為了大家更好的理解資金出入境的法律風險。郭律師團隊整理了覆蓋虛擬貨幣交易、跨境貿(mào)易、內(nèi)保外貸、境外投資等26種資金出入境方式的法律風險研究。接下來我們將從：一般過程及成本、優(yōu)缺點、常規(guī)法律風險、刑事法律風險四個部分為大家詳細的分析各類資金出入境方式的法律風險：

第 十 一 種：跨境貿(mào)易

1、一般過程及成本

跨境貿(mào)易是指在國際上進行的商品或服務(wù)的交換活動，包括進口和出口。在企業(yè)尋找海外市場與供應(yīng)商的過程中，首先需要通過多種方式如市場研究、行業(yè)會議和商務(wù)旅行等來發(fā)掘潛在的海外合作伙伴。一旦找到合適的供應(yīng)商或購買方，接下來的步驟便是簽訂國際銷售或采購合同，此合同會詳細列明如商品描述、價格、交付時間、付款方式等關(guān)鍵條款。簽訂完合同之后，企業(yè)需要開始籌劃物流與運輸安排，選擇最適宜的運輸方式，例如海運或空運，同時確定具體的運輸路線并預(yù)訂運輸空間。貨物運輸結(jié)束后，便到了付款與收貨階段，這時企業(yè)會根據(jù)合同條款來選擇付款方式，如電匯、信用證等，并在貨物到達目的地后進行清關(guān)并接收貨物。此外，對于出口商而言，還需要提供售后服務(wù)，如商品維修和退貨等。

在這整個過程中，企業(yè)需要承擔的成本包括商品成本、運輸成本、保險費用、稅費、關(guān)稅、銀行費用（如信用證費用）以及可能的售后服務(wù)成本。

2、優(yōu)缺點

優(yōu)點：跨境貿(mào)易的優(yōu)點主要包括可以拓展新的市場，獲取更多的收入來源，豐富產(chǎn)品線，以及學習并適應(yīng)國際商務(wù)規(guī)則。同時，對于進口，可以引入先進的技術(shù)和設(shè)備，優(yōu)化供應(yīng)鏈，對于出口，可以利用產(chǎn)能，提高收益。

缺點：主要包括面臨復(fù)雜的國際貿(mào)易規(guī)則，需要支付各種稅費和關(guān)稅，運輸成本和時間可能較高，可能面臨匯率風險，以及需要處理來自不同文化背景的商業(yè)伙伴的交流和談判。

3、常規(guī)法律風險

利用跨境貿(mào)易實現(xiàn)資金出入境的方式主要存在以下法律風險：

（1）政府監(jiān)管風險：境外市場的拓展意味著企業(yè)需要遵守當?shù)氐漠a(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管、廣告宣傳規(guī)定和反不正當競爭管理等法律法規(guī)。企業(yè)需要了解和遵守目標市場的相關(guān)規(guī)定，以避免違法行為和面臨政府的監(jiān)管處罰。

（2）知識產(chǎn)權(quán)風險：知識產(chǎn)權(quán)具有地域性，企業(yè)的國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)在境外市場可能不受法律保護。如果企業(yè)沒有在銷售國進行知識產(chǎn)權(quán)注冊或保護措施，可能面臨知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)和法律糾紛的風險。

（3）海關(guān)事務(wù)風險：跨境貿(mào)易涉及海關(guān)事務(wù)，包括報關(guān)、清關(guān)、符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定等。企業(yè)需要遵守相關(guān)海關(guān)規(guī)定，確保貨物合規(guī)進出境。如果企業(yè)在海關(guān)事務(wù)中存在違規(guī)行為，可能面臨海關(guān)的處罰和影響企業(yè)的經(jīng)營。

（4）稅務(wù)風險：跨境貿(mào)易涉及不同國家或地區(qū)的稅務(wù)規(guī)定，包括關(guān)稅、增值稅等。企業(yè)需要了解目標市場的稅務(wù)要求，并進行合規(guī)操作。若處理不當，可能導(dǎo)致稅務(wù)糾紛和稅務(wù)機關(guān)的處罰。

4、刑事法律風險

最后，具體可能導(dǎo)致的刑事風險如下：

（1）掩飾、隱瞞犯罪所得罪：托收涉及資金在雙方銀行間的轉(zhuǎn)移，如果明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，卻予以窩藏、轉(zhuǎn)移，會構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪。尤其是如果收款方故意隱藏真實的交易背景或者貨物信息，可能導(dǎo)致其難以證明資金來源的合法性。

（2）洗錢罪：常見的跨境貿(mào)易的洗錢方法很多，比如不如實申報海關(guān)價格、通過高開或低開發(fā)票的方式虛構(gòu)貨物或服務(wù)的價格；或者偽造進出口貨物數(shù)量或質(zhì)量、將合同標的物的數(shù)量進行改變（短裝或超裝）；甚至通過空殼公司使用無實際裝運貨物的“鬼船”進行欺詐，虛構(gòu)根本不存在的貿(mào)易交易等，以實現(xiàn)最終向境外或境內(nèi)轉(zhuǎn)移非法所得的洗錢目的。托收作為一種資金轉(zhuǎn)移方式，有可能被用作洗錢活動。如果有犯罪團體或個人通過托收，尤其是跨境的托收，將非法所得的資金通過合法的交易進行掩飾、隱瞞，可能構(gòu)成洗錢罪。這需要出口方必須對其客戶進行充分的盡職調(diào)查，確保交易的合法性。

（3）幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪：如果交易雙方使用的是電子貨幣或其他數(shù)字支付方式，且這些支付方式被他人利用信息網(wǎng)絡(luò)實施犯罪，那么即使出口方本身沒有犯罪，也可能因為提供了支付結(jié)算等幫助，構(gòu)成幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪。

（4）非法經(jīng)營罪：如果托收的物品是未經(jīng)許可經(jīng)營的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品，即使出口方并非實際的銷售者，也可能因為托收的行為構(gòu)成非法經(jīng)營罪。尤其是如果未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準非法經(jīng)營證券、期貨、保險業(yè)務(wù)，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的，也可能構(gòu)成非法經(jīng)營罪。

（5）逃匯罪：在跨境貿(mào)易中，資金通常會隨著商品或服務(wù)的交換而流動。然而，如果在這個過程中，資金的流動不符合規(guī)定，或者用意圖逃避國家的外匯管制，那么就可能構(gòu)成逃匯罪。例如，企業(yè)可能會通過虛構(gòu)交易、虛報價格、虛開發(fā)票等方式，擅自將大量資金轉(zhuǎn)移到境外，這樣的行為就可能觸犯逃匯罪。

案 例 分 析

例如，上海亞東國際貨運有限公司及其負責人王某、沈某某被判處逃匯罪和騙購?fù)鈪R罪。在此案中，上海亞東公司虛構(gòu)了與境外關(guān)聯(lián)公司香港XX有限公司之間的海運業(yè)務(wù)，制作了虛假的運輸合同、提單等文件，以向香港XX公司支付進口海運費的名義，通過中國銀行上海分行將巨額美元、歐元、港幣匯至香港XX公司的銀行賬戶。上海亞東公司在2015年至2020年期間通過這種方式，以虛假材料向銀行騙購了數(shù)額巨大的美元和歐元，然后將這些資金非法轉(zhuǎn)移到境外。

5、法律條文引用

1.《最高人民法院關(guān)于審理騙購?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第一條：以進行走私、逃匯、洗錢、騙稅等犯罪活動為目的，使用虛假、無效的憑證、商業(yè)單據(jù)或者采取其他手段向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R的，應(yīng)當分別按照刑法分則第三章第二節(jié)、第一百九十條、第一百九十一條和第二百零四條等規(guī)定定罪處罰。非國有公司、企業(yè)或者其他單位，與國有公司、企業(yè)或者其他國有單位勾結(jié)逃匯的，以逃匯罪的共犯處罰。

2.《外匯管理條例》第十二條：經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。外匯管理機關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進行監(jiān)督檢查。

3.《外匯管理條例》第十四條：經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付。

4.《最高人民法院關(guān)于審理騙購?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第七條：金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)的工作人員嚴重不負責任，造成大量外匯被騙購或者逃匯，致使國家利益遭受重大損失的，依照刑法第一百六十七條的規(guī)定定罪處罰。

*本文為郭律師團隊原創(chuàng)文章，禁止轉(zhuǎn)載

作者簡介

郭志浩律師，北京市盈科（深圳）律師事務(wù)所高級合伙人律師、西北政法大學兼職教授、中南大學法學院兼職教授，現(xiàn)任盈科深圳第六屆領(lǐng)導(dǎo)班子管委會委員、數(shù)字經(jīng)濟法律事務(wù)部主任、實務(wù)研究工作委員會主任，同時兼任西北政法大學數(shù)字經(jīng)濟與國家安全研究院院長、山西農(nóng)業(yè)大學客座教授、深圳鏈協(xié)法律專委會主任等。多次被評為盈科全國優(yōu)秀律師、領(lǐng)軍人才、十佳律師、2022年度《對話律師》封面人物等。曾辦理國內(nèi)眾多重大敏感類案件，并成功進行過數(shù)十起刑事案件的無罪辯護，發(fā)表了數(shù)篇專業(yè)學術(shù)論文（部分為核心期刊），出版了國內(nèi)首本區(qū)塊鏈行業(yè)的法律實務(wù)類專著《區(qū)塊鏈法律實務(wù)》（中國法律出版社），其經(jīng)典案例也被編入《辯策》《盈論》《案說合規(guī)》等著作。多次受邀《新華社》《民主與法制》等國家級期刊的采訪，中國經(jīng)營報、中國產(chǎn)經(jīng)新聞、CCTV華夏之聲、新京報、法治日報、深圳特區(qū)報、廣州日報、浙江日報、南方都市報、南方周末報、財經(jīng)雜志、時代財經(jīng)、界面新聞、第一財經(jīng)、天目新聞、金色財經(jīng)、財經(jīng)鏈新、鳳凰新聞、華爾街見聞、中華網(wǎng)、金融界等多家官方媒體均有相關(guān)報道。