小規(guī)模納稅人，是指年銷售額500萬以內(nèi)的增值稅納稅人。常見的經(jīng)營主體包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、小微企業(yè)等。截至2027年底，月度銷售額10萬內(nèi)（季度銷售額30萬內(nèi)）免征增值稅的政策一直是經(jīng)營者的熱議話題。

一、免增值稅注意事項

1，發(fā)票類型：在免征額度里，開具發(fā)票若出現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票，專票不能享受免稅政策。同時，專票也會影響季度或月度的免稅額度。以季度申報為例：

• 普票25萬，免征增值稅。
• 普票25萬，專票3萬（1%稅率），繳納增值稅費300元。
• 普票25萬，專票6萬（1%稅率），繳納增值稅費2500+600=3100元。

2，銷售收入確認：免稅銷售額30萬，包含開票收入和未開票收入。部分經(jīng)營者以為只統(tǒng)計開票收入，未開票收入不統(tǒng)計，這是錯誤的。甚至還有經(jīng)營者通過隱匿收入的方式控制申報數(shù)據(jù)違規(guī)享受小規(guī)模納稅人政策。

二、企業(yè)所得稅和個稅

在增值稅為零的前提下，經(jīng)營主體的附加稅是免征的。除此之外的稅種，就要根據(jù)市場主體而定了。

1，小微企業(yè)

• 企業(yè)所得稅：當前可享受綜合稅率5%的優(yōu)惠。
• 個人分紅稅：企業(yè)完稅后，將利潤劃至個人名下，還需要繳納20%的分紅個稅。

2，個體工商戶

• 個人所得稅：查賬征收，以利潤為計稅依據(jù)，按5%-35%五級超額累進稅率繳納，年應納稅所得額200萬內(nèi)可享受減半征收政策。

3，以100萬利潤舉例

• 小微企業(yè)需要繳納5萬元企業(yè)所得稅，19萬分紅個稅，實際到手76萬元。
• 個體戶需要繳納28.45萬元，減半后實繳14.225萬元。

三、核定征收

除了增值稅，所得稅是經(jīng)營主體的另一大稅種。當前，部分地區(qū)設立的稅收園區(qū)，為了拉動經(jīng)濟，釋放活力，給予入駐的小微企業(yè)和個體戶都有相應的稅收政策，幫助經(jīng)營者降低稅負，助力個人創(chuàng)業(yè)。

1，小規(guī)模有限公司，核定企業(yè)所得稅，稅率低至0.8%，增值稅和附加稅正常繳納，綜合稅率2.0%起。常見的商貿(mào)、勞務服務、現(xiàn)代服務（如營銷策劃、技術(shù)咨詢、軟件開發(fā)等）均可。

2，個體工商戶，個人所得稅核定征收，根據(jù)不同的行業(yè)，核定稅率低至0.5%，綜合稅率1.56%起。滿足月銷售額10萬以內(nèi)，還能申請雙免政策，綜合稅率為0%。

申請園區(qū)政策加持，要確保業(yè)務真實，合規(guī)享受，同時確保資金流、發(fā)票流、合同流一致。

轉(zhuǎn)自公——中——hao——《三金大稅牛》