做工廠的老板都知道，現(xiàn)在招個靠譜的流水線工人有多難：工資低了沒人來，工資高了利潤受不了。

但在上海嘉定，有一家零部件生產(chǎn)制造的工廠，做出了一個讓同行看不懂的操作：工廠一共100人，他們一口氣招了30名殘疾員工，而且全部安排在核心流水線崗位，工資和普工一樣，給到了5000元/月。

同行都笑老板是在“做慈善”，可到了年底財務(wù)報表出來，大家傻眼了：這家工廠不僅產(chǎn)量沒掉，光是稅收優(yōu)惠就省下來近250萬，直接把人力成本對沖了一大半！

今天，我們復(fù)盤下這家工廠的用工操作，拆解一下這波“神操作”背后的經(jīng)濟(jì)賬！

一、打破偏見：是“弱勢群體”，也是“優(yōu)質(zhì)勞動力”

很多老板一聽“安置殘疾人”，第一反應(yīng)就是：會不會影響生產(chǎn)？是不是得養(yǎng)著？

工廠的李老板一開始也是這么想的，但才朔HR給出的方案徹底改變了他的看法。這30名員工雖然持有殘疾證（多為輕度聽力或肢體障礙），但經(jīng)過才燊的崗前篩選和培訓(xùn)，他們被安排在了組裝、包裝、目檢等流水線崗位。

結(jié)果顯示：

效率對等：在專注度上，他們甚至比普通員工更高，廢品率更低。

同工同酬：既然干的一樣的活，就拿一樣的錢。月薪5000元，不搞特殊化。

穩(wěn)定性強(qiáng)：相比普通員工的高流失率，這批員工極其珍惜工作機(jī)會，幾乎沒有離職的。

二、這250萬的“純利”是從哪來的？

這并不是什么灰色地帶，而是國家為了鼓勵企業(yè)安置殘疾人就業(yè)，給出的實打?qū)嵉恼呒t利。既然是同工同酬（月薪5000元），我們來看看這筆賬怎么算：

1.增值稅：國家?guī)湍恪皥箐N”人力成本

這是最狠的一項優(yōu)惠。只要安置比例達(dá)標(biāo)，稅務(wù)局按人頭退稅。

政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）。

計算標(biāo)準(zhǔn)：2025年上海月最低工資為2740元，退稅限額是其4倍，即10960元/人/月。

實戰(zhàn)測算：企業(yè)原本一年要繳增值稅200多萬?，F(xiàn)在有30名殘疾員工，每月的退稅額度上限是：30人×10960元=32.88萬元。全年理論退稅額度高達(dá)390多萬。結(jié)果：企業(yè)實際繳納的那200萬增值稅，通過“即征即退”全部退回到了公司賬戶！

2.企業(yè)所得稅：發(fā)5000工資，抵1萬的稅

給殘疾員工發(fā)的工資，在算企業(yè)所得稅時，可以“加倍扣除”。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）。

實戰(zhàn)測算：30名員工，月薪5000元。全年工資支出：30人×5000元×12個月=180萬元。加計扣除優(yōu)惠：在扣除這180萬成本的基礎(chǔ)上，還能再額外扣除180萬的應(yīng)納稅所得額。直接省稅：180萬×25%（企業(yè)所得稅率）=45萬元。

3.殘保金：十幾萬費用直接全免

政策依據(jù)：《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）。

實戰(zhàn)測算：李老板的工廠2024年工資總額1000萬，在職職工人數(shù)100人，應(yīng)安排殘疾人就業(yè)比例是1.5%(各地比例會有不同）：

按照殘保金年應(yīng)繳費額=（單位在職職工人數(shù)×1.5%–實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×年平均工資

甲公司在職職工年平均工資=10000000/100=100000元

100人的工廠，如果不招殘疾人，即公司實際安排殘疾人就業(yè)比例為0%＜1%→應(yīng)按應(yīng)繳費額的90%繳納殘保金，即減免10%。

殘保金本期應(yīng)繳費額=(100*1.5%-0)*100000=150000元

本期減免費額=150000*10%=15000元

公司實際應(yīng)繳納費額=150000-15000=135000元

但是現(xiàn)在安置比例達(dá)到30%，這筆錢直接歸零。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅：減征優(yōu)惠

政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）。

實戰(zhàn)測算：根據(jù)安置比例，還能額外減免數(shù)萬元的土地使用稅。

【最終賬單】：增值稅退稅（200萬）+所得稅減免（45萬）+殘保金及土地稅節(jié)?。s15萬）=合計增收約260萬元！

除去支付給這30人的工資成本（180萬）和社保，企業(yè)不僅相當(dāng)于免費用了30個高效勞動力，還額外多賺了幾十萬現(xiàn)金流。

三、痛點解決：才朔HR的“全托管”讓企業(yè)無后顧之憂

賬算明白了，但很多工廠老板還是不敢動?！傲魉€管理本來就亂，殘疾人怎么管？”“萬一申報材料不合規(guī)，稅務(wù)局查下來怎么辦？”

這就是才朔HR存在的意義——我們不只是中介，我們是“企業(yè)用工風(fēng)險的防火墻”。針對工廠環(huán)境，我們提供真正的全閉環(huán)服務(wù)：

1.真實雇傭，絕非“掛證”

我們堅決抵制虛假掛靠。才朔HR輸送的每一位員工，都是真實到崗、真實打卡、真實在流水線上作業(yè)。我們匹配的都是具備勞動能力的輕度殘疾人員，確?！巴ね辍苯?jīng)得起任何部門的穿透式核查。

2.獨家“駐場管理”，HR徹底解放

這是才朔HR的核心競爭力。工廠不需要為此增加管理負(fù)擔(dān)，我們會派遣專業(yè)的駐場管理人員進(jìn)入車間。

管生產(chǎn)：協(xié)助車間主任，監(jiān)督殘疾員工的產(chǎn)量和質(zhì)量。

管安全：負(fù)責(zé)員工的上下班安全、心理疏導(dǎo)及突發(fā)情況處理。

管風(fēng)險：從入職體檢到離職交接，所有用工風(fēng)險由才朔HR把控。

3.熟悉政策，申報包辦通過率高達(dá)100%

依托10年+的行業(yè)經(jīng)驗，才朔HR熟悉稅務(wù)、殘聯(lián)、人社的每一個申報細(xì)節(jié)，目前合作的客戶基本都審核通過。

材料嚴(yán)謹(jǐn)：勞動合同、社保記錄、銀行流水、考勤記錄、生產(chǎn)記錄五位一體，滴水不漏。

結(jié)果導(dǎo)向：我們承諾協(xié)助企業(yè)通過審核，只有當(dāng)退稅款打入企業(yè)賬戶，我們才算服務(wù)完成。

寫在最后

在制造業(yè)利潤薄如刀片的今天，“降本”就是最大的“增效”。

李老板工廠的案例告訴我們：安置殘疾人不是負(fù)擔(dān)，而是企業(yè)合規(guī)降本的“金鑰匙”。只要做到真實用工、同工同酬，這就是國家賦予企業(yè)的合法紅利。

如果您也是用工規(guī)模在50人以上的制造企業(yè)，想知道您的工廠能退多少稅？歡迎聯(lián)系才朔HR，讓我們?yōu)槟鲆淮蚊赓M的稅收優(yōu)惠測算和專屬殘疾人安置方案。