導(dǎo)語(yǔ)

制定、優(yōu)化權(quán)責(zé)清單需要秉持實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的基本精神；執(zhí)行權(quán)責(zé)清單需要在精準(zhǔn)分類前提下，把握好議題資料完整度、審議時(shí)間進(jìn)度，并加強(qiáng)職能部門之間、治理層級(jí)之間的協(xié)同。如此一來(lái)，國(guó)企有望在“三會(huì)”運(yùn)作方面形成一套符合高質(zhì)量發(fā)展需要的管理框架，在發(fā)揮權(quán)責(zé)清單實(shí)效的同時(shí)，持續(xù)提升企業(yè)治理效能

文/譚紅旭

目前，國(guó)有企業(yè)已形成黨組織會(huì)議（為便于敘述，以下統(tǒng)稱“黨委會(huì)”）、董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)組成的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)，制定了相應(yīng)的議事規(guī)則及決策事項(xiàng)清單，但在具體執(zhí)行中仍存在一些問(wèn)題，比如提交不屬于相應(yīng)治理層級(jí)審議的事項(xiàng)等，導(dǎo)致決策效率不高。問(wèn)題出現(xiàn)的原因主要有兩個(gè)：一是企業(yè)對(duì)治理主體的權(quán)責(zé)范圍、審議要求把握不準(zhǔn)，對(duì)同一事項(xiàng)的相關(guān)文件未做分類、全部提交，導(dǎo)致審議工作事無(wú)巨細(xì)；二是企業(yè)對(duì)各治理層級(jí)的審議工作統(tǒng)籌不夠，服務(wù)治理主體的部門協(xié)同性不強(qiáng)，審議工作流程不清晰。要解決上述問(wèn)題，可以從三個(gè)方面入手，科學(xué)制定董事會(huì)等治理主體權(quán)責(zé)清單并確保制度落深落實(shí)，從而真正形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司治理機(jī)制。

秉持兩個(gè)基本精神

科學(xué)制定董事會(huì)等治理主體的權(quán)責(zé)清單，是推動(dòng)公司治理現(xiàn)代化、實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵之舉。在此過(guò)程中，必須秉持實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的基本精神，杜絕回避有益探索的消極態(tài)度，堅(jiān)決摒棄生搬硬套、罔顧企業(yè)實(shí)際的盲目創(chuàng)新。

所謂實(shí)事求是，要求深入剖析企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、管理特點(diǎn)，精準(zhǔn)把握所處行業(yè)的發(fā)展脈搏，從而制定出適配企業(yè)實(shí)際需求的權(quán)責(zé)清單。所謂與時(shí)俱進(jìn)，則意味著緊跟時(shí)代步伐，依據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化、政策法規(guī)調(diào)整，及時(shí)對(duì)權(quán)責(zé)清單內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化與完善。要達(dá)成上述目標(biāo)，企業(yè)董事會(huì)成員與黨委委員需苦練內(nèi)功，提升公司治理素養(yǎng)，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)制度與監(jiān)管政策，洞悉所在行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀。這是制定完善董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)議事規(guī)則、權(quán)責(zé)清單的根基。

具體而言，企業(yè)應(yīng)積極為董事會(huì)成員尤其是外部董事，創(chuàng)造了解企業(yè)運(yùn)行實(shí)際情況、熟悉經(jīng)營(yíng)模式的條件。組織董事培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋最新的公司治理理念、行業(yè)前沿動(dòng)態(tài)以及相關(guān)法律法規(guī)；開展實(shí)地考察，重點(diǎn)考察企業(yè)的核心業(yè)務(wù)流程、重大項(xiàng)目進(jìn)展情況；安排與其他治理層成員座談，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策執(zhí)行等主題展開深入交流，為董事充分履職提供有力保障。此外，為保障各治理層級(jí)高效運(yùn)行，企業(yè)還需充分做好籌備工作，廣泛征求各方意見，為全面制定董事會(huì)等議事規(guī)則、適時(shí)調(diào)整權(quán)責(zé)清單筑牢基礎(chǔ)。

在實(shí)際操作中，不少企業(yè)積極踐行上述理念。例如，有的國(guó)企在制定與修訂董事會(huì)議事規(guī)則時(shí)，著重強(qiáng)化黨委會(huì)與董事會(huì)的協(xié)同；重大決策推進(jìn)前，廣泛征求各治理層級(jí)意見，充分發(fā)揮黨委會(huì)把方向的引領(lǐng)作用；對(duì)涉及職工切身利益事項(xiàng)，嚴(yán)格遵循民主管理程序，之后再提交董事會(huì)審議。

有的國(guó)企在制定董事會(huì)權(quán)責(zé)清單時(shí)，采用多維度劃分方式，進(jìn)一步細(xì)化決策事項(xiàng)。即將權(quán)責(zé)清單與企業(yè)具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域相結(jié)合，確定決策事項(xiàng)類別，并在各類別項(xiàng)下細(xì)分具體項(xiàng)目，此創(chuàng)新之舉較好地明確了董事會(huì)權(quán)責(zé)邊界。同時(shí)，以矩陣表格形式，對(duì)企業(yè)中高頻發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理行為，逐一明確對(duì)應(yīng)應(yīng)提交的治理層級(jí)，例如黨委會(huì)前置審議、職代會(huì)審議、董事會(huì)專委會(huì)審議等，這不僅為整體決策流程的規(guī)范性與科學(xué)性提供了保障，還能有效提升決策效率，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的決策延誤。

需要指出的是，為了讓相關(guān)制度落深落實(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資項(xiàng)目全生命周期外部董事跟蹤調(diào)研機(jī)制，讓外部董事在投資決策的事前審核、中期跟蹤、后期評(píng)價(jià)中充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)與監(jiān)督作用。通過(guò)專門委員會(huì)聯(lián)席會(huì)議創(chuàng)新履職機(jī)制，拓展審議深度與廣度，增進(jìn)委員間溝通，提升研討效率。此外，設(shè)立跟蹤檢查與反饋機(jī)制，由職能部門和項(xiàng)目承辦單位定期向董事會(huì)匯報(bào)決議執(zhí)行情況，確保決策有效落實(shí)。其間，董事會(huì)秘書及董辦需要不斷提升專業(yè)能力，在工作中始終堅(jiān)守勤勉盡責(zé)的態(tài)度，充分發(fā)揮自身職能，為董事會(huì)的高效運(yùn)作提供堅(jiān)實(shí)保障。

把握好兩個(gè)尺度

制度的生命在于執(zhí)行。執(zhí)行好董事會(huì)權(quán)責(zé)清單，需要把握好尺度、著力做好兩方面的工作。

一方面，精準(zhǔn)分類，把握好提交審議事項(xiàng)的完整度。資本市場(chǎng)對(duì)上市公司信息披露的要求之一是“完整”。國(guó)企提交審議的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)保證議題資料具有完整性。黨委前置研究是為了把方向、管大局，對(duì)于議題的具體細(xì)節(jié)不一定面面俱到，但對(duì)議題所涉及事項(xiàng)的完整性要做總體把握，不應(yīng)有遺漏、缺項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)層抓落實(shí)、強(qiáng)管理，在事項(xiàng)的具體執(zhí)行流程、操作步驟方面要做周全的考慮。董事會(huì)從專業(yè)角度對(duì)事項(xiàng)予以審核，強(qiáng)調(diào)防風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各治理層級(jí)的議事規(guī)則、決策清單提交對(duì)應(yīng)的、完整的審議資料，而不是各治理層級(jí)審議的內(nèi)容完全一致，導(dǎo)致重復(fù)審議。例如，重要事項(xiàng)的進(jìn)展要定期做匯報(bào)，可能涉及可行性分析、背景調(diào)查報(bào)告等；對(duì)重要項(xiàng)目持續(xù)投入的資金單筆超出或累計(jì)達(dá)到一定額度就要審議，可能須同時(shí)提交法律意見書、鑒證報(bào)告等。企業(yè)要仔細(xì)按照授權(quán)管理的要求，分類籌備會(huì)議文件。

例如，某國(guó)企按照非首都核心功能疏解的部署，結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際，計(jì)劃將部分產(chǎn)能外遷。黨委會(huì)就此事項(xiàng)進(jìn)行審議時(shí)，要對(duì)產(chǎn)能外遷的方向性予以把關(guān)，把控外遷已進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，符合首都發(fā)展的要求，與企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向一致，等等。企業(yè)應(yīng)圍繞以上方面，對(duì)照議事規(guī)則的要求準(zhǔn)備完整的黨委會(huì)上會(huì)審議資料；而在提交董事會(huì)審議時(shí)，由于董事會(huì)對(duì)該項(xiàng)外遷工作涉及的各項(xiàng)商業(yè)行為進(jìn)行專業(yè)性審核，因此就需要提供遷入地的市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、合作方的背景調(diào)查、遷移項(xiàng)目的可行性報(bào)告、投資回收期分析論證等，企業(yè)要對(duì)照權(quán)責(zé)清單做好充分的準(zhǔn)備，務(wù)求上會(huì)審議的資料編報(bào)內(nèi)容完整、對(duì)應(yīng)附件齊全，以提高會(huì)議的審議效率。

另一方面，關(guān)注全局，把握好提交各級(jí)治理機(jī)構(gòu)審議的時(shí)間進(jìn)度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就各治理機(jī)構(gòu)召開定期會(huì)議的時(shí)間進(jìn)行網(wǎng)格化管理，列示出會(huì)議召開時(shí)間、提交會(huì)議文件的截止時(shí)間、會(huì)議紀(jì)要出具的時(shí)間等，以更加清晰地建立各級(jí)治理層級(jí)之間工作的聯(lián)動(dòng)關(guān)系。對(duì)于前述時(shí)間節(jié)點(diǎn)與進(jìn)度的掌握，有助于提升準(zhǔn)備工作的效率并提高各治理層的決策效率，可有效避免審議不及時(shí)、項(xiàng)目延期、影響整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略推進(jìn)等情況的發(fā)生。

因此，企業(yè)務(wù)必要把握好以上兩個(gè)“度”，根據(jù)相關(guān)議事規(guī)則，識(shí)別各級(jí)議事清單、授權(quán)范圍之間的聯(lián)系，設(shè)立相應(yīng)的議題格式框架或格式指引，列好時(shí)間表，組建矩陣式的會(huì)議管理模式，提高審議效率。

值得一提的是，除對(duì)議事規(guī)則、授權(quán)清單熟練掌握外，治理層成員要對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域之外與企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以便做好統(tǒng)籌。同時(shí)，治理層成員通過(guò)了解本專業(yè)領(lǐng)域之外的業(yè)務(wù)信息，例如所在行業(yè)的最新政策、上下游產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展現(xiàn)狀等，可以開闊視野、豐富知識(shí)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)舉一反三的能力，在審議重要事項(xiàng)時(shí)能夠從全局出發(fā)，進(jìn)行深入的分析并做出合理判斷，更好地履職盡責(zé)。

落實(shí)好兩個(gè)協(xié)同

國(guó)企治理結(jié)構(gòu)一般由黨委會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層等組成。有效落實(shí)董事會(huì)權(quán)責(zé)清單，進(jìn)而建設(shè)科學(xué)、理性、高效的董事會(huì)，還需要在兩方面加強(qiáng)協(xié)同。

一方面，加強(qiáng)職能部門之間的協(xié)同。國(guó)企大多設(shè)置黨委辦公室、董事會(huì)辦公室、總經(jīng)理辦公室或具有類似職能的部門，以服務(wù)“三會(huì)”運(yùn)作。服務(wù)部門與其他職能部門需要從制度框架到清單細(xì)節(jié)，不斷加強(qiáng)對(duì)議事規(guī)則的學(xué)習(xí)，在審議工作的鏈條上明確各自的具體職責(zé)、需要協(xié)同的環(huán)節(jié)，既要按照職能合理分工，也要關(guān)注整體有效協(xié)同，厘清審議邊界，做好治理層審議前的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。例如，提交審議的議題涉及的專業(yè)資料由業(yè)務(wù)部門提供及完善，提請(qǐng)上會(huì)審議的具體安排則由“三會(huì)”辦公室執(zhí)行；“三會(huì)”辦公室聯(lián)合對(duì)議事規(guī)則進(jìn)行宣貫、培訓(xùn)，幫助各業(yè)務(wù)部門盡快熟悉審議流程、議題編制要求與指引，協(xié)助判斷事項(xiàng)是否應(yīng)上會(huì)研究審議以及上會(huì)的順序安排。

在國(guó)企改革深化提升的背景下，部分管理成熟度較高的國(guó)有企業(yè)高度重視內(nèi)部治理效率。有的企業(yè)為充分利用會(huì)前籌備時(shí)間，提升治理層工作效能，專門設(shè)立申報(bào)上會(huì)審議流程，制定配套管理辦法，明確各環(huán)節(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人以及會(huì)議文件編寫指引，確保上會(huì)資料精準(zhǔn)聚焦關(guān)鍵議題。有的企業(yè)為幫助各部門理解相關(guān)流程辦法，定期開展培訓(xùn)，對(duì)實(shí)際案例進(jìn)行深入淺出的講解，并設(shè)置答疑環(huán)節(jié)；同時(shí)組織部門負(fù)責(zé)人交流研討，依據(jù)提出的建議定期完善流程、辦法；結(jié)合工作實(shí)際形成動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，持續(xù)收集反饋、復(fù)盤優(yōu)化，保障上會(huì)流程契合企業(yè)發(fā)展需求。

另一方面，加強(qiáng)治理層級(jí)之間的協(xié)同。國(guó)企已實(shí)現(xiàn)黨委會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層成員的雙向進(jìn)入、交叉任職。企業(yè)要不斷強(qiáng)化“三會(huì)”之間的協(xié)同，聽取來(lái)自各治理層的意見，及時(shí)對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整、修正，充分發(fā)揮“三會(huì)”職能，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。既是黨委委員也是董事治理層成員的，可在黨委會(huì)前置研究階段對(duì)議題的方向性予以把關(guān)，還可基于董事的職能角色對(duì)該事項(xiàng)的推進(jìn)實(shí)時(shí)掌握，在參與董事會(huì)審議時(shí)更具效率。經(jīng)營(yíng)層也能夠及時(shí)將黨委會(huì)的精神、董事會(huì)的相關(guān)意見與建議向下及時(shí)傳達(dá)，更加有利于對(duì)議題及相關(guān)方案、計(jì)劃及時(shí)做出調(diào)整。

董事會(huì)肩負(fù)定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，在業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)性方面更具特長(zhǎng)。根據(jù)新公司法的規(guī)定，國(guó)企已在推進(jìn)、完善審計(jì)委員會(huì)建設(shè)，以承接監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注新的法律法規(guī)對(duì)自身治理工作的影響。對(duì)需要提交審議的事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)提前做好與董事會(huì)成員，特別是外部董事、審計(jì)委員會(huì)的溝通工作，保障全體董事的知情權(quán)，保證其有充足的時(shí)間對(duì)議題進(jìn)行審議。

在完善公司治理體系的過(guò)程中，部分國(guó)企進(jìn)行了一系列積極且富有成效的實(shí)踐。有的企業(yè)在會(huì)議規(guī)范方面，參照A股上市公司，嚴(yán)格制定各治理層級(jí)會(huì)議的相關(guān)規(guī)則。明確定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議的召開時(shí)間、召開條件，對(duì)會(huì)議通知的發(fā)送流程，以及臨時(shí)性會(huì)議的特殊安排等關(guān)鍵細(xì)節(jié)也做了清晰界定。這些舉措讓治理層成員有充分的時(shí)間了解議題內(nèi)容，及時(shí)與企業(yè)溝通交流，要求提供反饋資料，從而保障審議流程高效有序推進(jìn)。有的企業(yè)在與外部董事溝通協(xié)作上，制定專項(xiàng)制度，保障外部董事與內(nèi)部董事享有同等的知情權(quán)。尤其是在涉及跨境投資、并購(gòu)等重大決策時(shí)，企業(yè)會(huì)在提交黨委會(huì)履行前置程序之前，與外部董事進(jìn)行充分溝通。這一做法能夠?yàn)橹卮箜?xiàng)目的順利開展提前做好準(zhǔn)備，避免因治理層權(quán)責(zé)清單不同，導(dǎo)致在完成方向性把關(guān)后，卻因?qū)I(yè)性風(fēng)險(xiǎn)漏洞而致使項(xiàng)目停滯的情況發(fā)生。

需要指出的是，發(fā)生董事會(huì)權(quán)責(zé)清單和其他治理機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)清單有重疊、沖突等情況時(shí)，怎么辦？

鑒于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益復(fù)雜多元，企業(yè)在構(gòu)建治理層議事規(guī)則與權(quán)責(zé)清單時(shí)，無(wú)法做到對(duì)所有潛在情況精準(zhǔn)覆蓋。由此，治理層級(jí)之間可能出現(xiàn)職能空白、權(quán)責(zé)交叉甚至相互沖突的狀況，這不僅影響決策效率，還可能給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為有效應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題，議事規(guī)則的動(dòng)態(tài)更新與權(quán)責(zé)清單的定期梳理顯得尤為關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)內(nèi)的典型案例與先進(jìn)實(shí)踐，開展針對(duì)性的學(xué)習(xí)與研討，必要時(shí)“引智”專業(yè)第三方機(jī)構(gòu)，利用其專業(yè)優(yōu)勢(shì)和豐富經(jīng)驗(yàn)，對(duì)治理層工作流程進(jìn)行全面“體檢”，從而精準(zhǔn)識(shí)別自身短板，有針對(duì)性地加以改進(jìn)。

當(dāng)出現(xiàn)權(quán)責(zé)沖突時(shí)，企業(yè)要迅速啟動(dòng)內(nèi)部決策程序，組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)深入分析，審慎決定相關(guān)事項(xiàng)推進(jìn)與否；同時(shí)，務(wù)必及時(shí)、如實(shí)向具有管理權(quán)限的上級(jí)主體匯報(bào)，確保信息暢通；此外，應(yīng)積極尋求外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的智力支持，共同探索出既能推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，又能有效防控風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)解決方案，以此保障企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)健前行。

總而言之，企業(yè)可以通過(guò)上述三個(gè)方面的梳理、評(píng)估與改進(jìn)，在“三會(huì)”運(yùn)作方面形成一套符合國(guó)企高質(zhì)量發(fā)展需要的管理框架（可以考慮由董事會(huì)秘書、經(jīng)理層成員共同推進(jìn)落實(shí)），既能通過(guò)統(tǒng)籌管理實(shí)現(xiàn)“三會(huì)”審議工作的協(xié)調(diào)運(yùn)行，也能于細(xì)節(jié)處著手、向“三會(huì)”分類匯報(bào)并提交審議資料，并督促落實(shí)治理層的決議，從而更好發(fā)揮國(guó)企董事會(huì)等治理主體的職能，通過(guò)高效運(yùn)行與科學(xué)決策助推國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

作者系北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、國(guó)企外部董事，曾任中國(guó)證監(jiān)會(huì)第十屆、第十一屆主板和第三屆創(chuàng)業(yè)板專職發(fā)審委委員