新《公司法》直接規(guī)范公司關(guān)聯(lián)交易行為的條文有第二十二條、第一百三十九條、第一百八十二條、第一百八十五條和第二百六十五條，還有一些其他條文（比如第十五條）對(duì)關(guān)聯(lián)交易也有涉及。本文圍繞新《公司法》第二十二條有關(guān)關(guān)聯(lián)交易規(guī)則的一般性規(guī)定，結(jié)合其他相關(guān)條文的規(guī)定，對(duì)新《公司法》施行后關(guān)聯(lián)交易規(guī)則的具體適用問(wèn)題進(jìn)行分類解析，供讀者參考。

（圖源網(wǎng)絡(luò) 侵刪）

1.什么是關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)關(guān)系？關(guān)聯(lián)關(guān)系主要有哪些形式？

關(guān)聯(lián)人，是指能夠在財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)決策中，對(duì)公司施加重大影響的自然人、法人和非法人組織；關(guān)聯(lián)人與該公司之間的關(guān)系，稱為關(guān)聯(lián)關(guān)系。根據(jù)新《公司法》第二百六十五條第四項(xiàng)規(guī)定，關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。從公司法視角分析，公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系可概括為：第一，具有控制與從屬關(guān)系；第二，具有投資關(guān)系；第三，直接或間接地同為第三者所擁有或者控制；第四，其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。具體而言，關(guān)聯(lián)關(guān)系的主要形式有：公司控股股東與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系；公司實(shí)際控制人與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系；其他可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系，如同一控股股東或者實(shí)際控制人控制下的公司之間的關(guān)系、合營(yíng)企業(yè)之間的關(guān)系、聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間的關(guān)系、主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員和公司之間的關(guān)系、受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)和公司之間的關(guān)系等。此外，考慮到我國(guó)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況，新《公司法》第二百六十五條還特別規(guī)定“國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系”。

〔參考文獻(xiàn)：①最高人民法院民事審判第二庭編著：《中華人民共和國(guó)公司法理解與適用（上）》，人民法院出版社2024年版，第76-77頁(yè)；②曹守曄主編：《公司法修改條文理解與適用》，法律出版社2024年版，第68頁(yè)；③周友蘇著：《中國(guó)公司法論》，法律出版社2024年版，第42頁(yè)〕

2.什么是關(guān)聯(lián)公司？關(guān)聯(lián)公司具有哪些法律特征？

關(guān)聯(lián)公司，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上彼此之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指存在直接或間接控制關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。關(guān)聯(lián)公司的法律特征如下：（1）關(guān)聯(lián)公司本身并非獨(dú)立的法律實(shí)體，而是復(fù)數(shù)的公司，它是一種公司的共生態(tài)，而不是單體公司樣態(tài)；（2）構(gòu)成關(guān)聯(lián)公司的各公司均具有獨(dú)立的法律地位和主體資格，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)（分公司）和合伙企業(yè)之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)公司；（3）形成關(guān)聯(lián)公司的紐帶是公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。并非公司間的一切關(guān)系都能構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，只有達(dá)到一公司能對(duì)另一公司實(shí)施直接或間接的控制或其他重大影響的程度，才能認(rèn)定公司間構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，兩個(gè)公司才彼此互為關(guān)聯(lián)公司。一般而言，形成關(guān)聯(lián)公司的紐帶包括：其一，資本聯(lián)系紐帶，通過(guò)股權(quán)參與形成股權(quán)控制或參股關(guān)系；其二，合同聯(lián)系紐帶，通過(guò)合同將有關(guān)公司聯(lián)系起來(lái)，形成關(guān)聯(lián)公司；其三，人事紐帶，通過(guò)董事、監(jiān)事和經(jīng)理的相互兼任而足以控制公司形成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

〔參考文獻(xiàn)：①周友蘇著：《中國(guó)公司法論》，法律出版社2024年版，第41頁(yè)；②李建偉著：《公司法學(xué)（第六版）》，中國(guó)人民大學(xué)出版社2024年版，第20頁(yè)；③徐強(qiáng)勝著：《公司法：規(guī)則與應(yīng)用》，中國(guó)法制出版社2024年版，第73-74頁(yè)〕

3.關(guān)聯(lián)公司的表現(xiàn)樣態(tài)主要有哪些？

我國(guó)公司實(shí)踐中具有關(guān)聯(lián)公司屬性的表現(xiàn)樣態(tài)主要有：（1）公司集團(tuán)，即以母子公司為基本架構(gòu)、由眾多的單體公司為了共同的利益通過(guò)股權(quán)聯(lián)合、協(xié)議聯(lián)合等多種方式構(gòu)建的公司聯(lián)合體，包括控股母公司、子公司、分公司、參股公司、協(xié)作公司等不同的單體公司；（2）母子公司；（3）兄弟公司，亦稱姐妹公司、并列公司，即同受母公司控制的、處于平行或并列地位的兩個(gè)或多個(gè)子公司；（4）以投資關(guān)系聯(lián)結(jié)但未達(dá)到母子公司控制程度的公司，比如公司與其轉(zhuǎn)投資形成的公司，公司與其通過(guò)并購(gòu)重組等方式持股的公司；（5）公司與其重要投資者、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他公司；（6）通過(guò)協(xié)議形成的具有利益聯(lián)結(jié)關(guān)系的公司；（7）通過(guò)協(xié)同一致的非協(xié)議方式形成的具有共同利益的公司，這類公司之間不存在協(xié)議，但彼此進(jìn)行過(guò)意思聯(lián)絡(luò)或信息交流，并且各公司不能對(duì)結(jié)果上的一致行為（比如集體漲價(jià)、限制產(chǎn)量等操控市場(chǎng)的行為）作出合理解釋。

〔參考文獻(xiàn)：周友蘇著：《中國(guó)公司法論》，法律出版社2024年版，第42-43頁(yè)〕

4.如何判斷是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系？

根據(jù)新《公司法》第二百五十六條的規(guī)定，判斷關(guān)聯(lián)關(guān)系存在的基本標(biāo)準(zhǔn)有以下兩項(xiàng)：（1）控制標(biāo)準(zhǔn)。即在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果自然人或法人有能力直接或間接控制、共同控制企業(yè)或?qū)ζ髽I(yè)施加重大影響，一般認(rèn)為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。運(yùn)用這一判斷標(biāo)準(zhǔn)時(shí)需要掌握以下幾個(gè)方面：一是本標(biāo)準(zhǔn)中的關(guān)聯(lián)人是指自然人或法人；所指的關(guān)聯(lián)關(guān)系存在于企業(yè)與法人之間、企業(yè)與自然人之間，不包括部門（或單位）與部門（或單位）之間、企業(yè)與部門（或單位）之間，它們之間的關(guān)系不是本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)范的范疇。本標(biāo)準(zhǔn)所指的直接或間接控制，包括直接控制、間接控制、直接和間接控制。本標(biāo)準(zhǔn)所指的共同控制或重大影響僅指直接共同控制或直接重大影響，不包括間接共同控制或間接重大影響。同受共同控制的兩方或多方之間，不視為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。從理論上講，同受共同控制的兩方或多方之間應(yīng)當(dāng)視為關(guān)聯(lián)方，但考慮到共同控制與單獨(dú)控制的程度不同，在共同控制情況下，兩方或多方投資者中任何一方都不能單獨(dú)作出財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方面的決策，必須由投資各方共同決定。因此，在直接共同控制的情況下，同受共同控制的各方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策需受共同控制各方的共同操縱，投資各方完全為追求自身利益的可能性受到一定的限制。（2）可能導(dǎo)致公司利益移轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)。即此類關(guān)聯(lián)關(guān)系的成立以存在公司利益轉(zhuǎn)移或利益轉(zhuǎn)移可能性為前提條件。實(shí)踐中，通常以一公司對(duì)另一公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)政策是否有參與決策的權(quán)利或?qū)Q策的作出是否有實(shí)際影響，作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。一般地，符合下列情況之一的，可能會(huì)被認(rèn)定為“可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移”：一是公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或法定代表人同時(shí)在其他公司任職。比如，最高人民法院在（2017）最高法民終416號(hào)“貴州東圣恒泰礦業(yè)投資管理有限公司、兗礦貴州能化有限公司公司關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛案”中指出，公司董事會(huì)決議和股東會(huì)決議涉及的事項(xiàng)為公司收購(gòu)股東持有的海隆公司的股權(quán)，且存在公司的董事同時(shí)擔(dān)任股權(quán)轉(zhuǎn)讓方公司董事的情形，涉案事項(xiàng)屬于關(guān)聯(lián)交易。二是參與公司的政策制定。由于可以參與公司政策的制定過(guò)程，在制定政策過(guò)程中可以為其自身利益而提出建議和意見(jiàn)，由此可以對(duì)該企業(yè)施加重大影響。三是互相交換管理人員。通過(guò)一方對(duì)另一方派出管理人員，或者兩方或多方互相交換管理人員，從而能對(duì)公司施加重大影響。四是依賴另一公司的技術(shù)資料。由于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要依賴對(duì)方的技術(shù)或技術(shù)資料，從而對(duì)該公司具有重大影響。

〔參考文獻(xiàn)：①最高人民法院民事審判第二庭編著：《中華人民共和國(guó)公司法理解與適用（上）》，人民法院出版社2024年版，第77頁(yè)；②趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法適用與最高人民法院公布案例解讀》，法律出版社2024年版，第61頁(yè)；③趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法訴訟實(shí)務(wù)指南》，法律出版社2024年版，第308-309頁(yè)；④徐強(qiáng)勝著：《公司法：規(guī)則與應(yīng)用》，中國(guó)法制出版社2024年版，第74頁(yè)〕

5.什么是關(guān)聯(lián)交易？

所謂關(guān)聯(lián)交易，是指公司與其具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的主體之間所進(jìn)行的交易，又稱關(guān)聯(lián)方交易。其特征是：交易雙方中一方是公司，另一方是公司的關(guān)聯(lián)人；交易雙方的法律地位名義上平等，但交易實(shí)由關(guān)聯(lián)人一方所決定，因?yàn)槠淠軌蚩刂乒净蛘邔?duì)公司決策能夠產(chǎn)生重大影響；交易雙方存在利益沖突，關(guān)聯(lián)人可能利用控制權(quán)損害公司的利益。需要說(shuō)明的是，對(duì)于“關(guān)聯(lián)交易”中的“交易”，應(yīng)作功能性或經(jīng)濟(jì)性的廣義理解，其外延不限于資產(chǎn)使用轉(zhuǎn)讓、貨物買賣合同等法律行為，還應(yīng)涵蓋其他基于意志的會(huì)對(duì)公司資金、資產(chǎn)和收益等產(chǎn)生影響的措施。“交易”可以有償，也可以無(wú)償，既包括商業(yè)上的合同、交易、安排，還包括諸如撤銷、單方解除合同、抵銷、行使期權(quán)等行為。

〔參考文獻(xiàn)：①最高人民法院民事審判第二庭編著：《中華人民共和國(guó)公司法理解與適用（上）》，人民法院出版社2024年版，第77頁(yè)；②李建偉著：《公司法學(xué)（第六版）》，中國(guó)人民大學(xué)出版社2024年版，第386頁(yè)；③何建編著：《公司法條文對(duì)照與適用要點(diǎn)》，法律出版社2024年版，第38頁(yè)；④李建偉主編：《公司法評(píng)注》，法律出版社2024年版，第83頁(yè)；⑤趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法訴訟實(shí)務(wù)指南》，法律出版社2024年版，第309頁(yè)；⑥朱慈蘊(yùn)主編、沈朝暉、陳彥晶副主編：《新公司法條文精解》，中國(guó)法制出版社2024年版，第40頁(yè)〕

6.關(guān)聯(lián)交易的主要類型有哪些？

關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)在于交易雙方名為兩方，但是決定交易內(nèi)容的卻是能夠控制對(duì)方意思的其中某一方，或者能夠控制雙方意思的第三方。按此規(guī)則，可以將關(guān)聯(lián)交易作如下分類：（1）根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的行為模式，可將關(guān)聯(lián)交易分為兩類：一類是直接發(fā)生在關(guān)聯(lián)人與公司之間的自我交易，例如公司直接將其資產(chǎn)出售給關(guān)聯(lián)人或者向關(guān)聯(lián)人購(gòu)買相應(yīng)資產(chǎn)，可以稱為直接的或者狹義的關(guān)聯(lián)交易；另一類則是特定主體通過(guò)他們關(guān)聯(lián)的主體，間接跟公司進(jìn)行交易，這被稱為間接的關(guān)聯(lián)交易或者廣義的關(guān)聯(lián)交易。（2）根據(jù)關(guān)聯(lián)人的身份，可以區(qū)分為董事（包括董監(jiān)高）自我交易與股東（主要指向控股股東、實(shí)際控制人）自我交易兩種：前者指董事、監(jiān)事、高管本人及其關(guān)聯(lián)人與公司的交易，后者指控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人與公司的交易。（3）根據(jù)關(guān)聯(lián)人的性質(zhì)，可以區(qū)分為與自然人和與法人發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易兩種。作為關(guān)聯(lián)人的自然人，一般是指能擁有一定數(shù)量的表決權(quán)股份或能對(duì)公司施加實(shí)質(zhì)性控制與影響的人，包括公司股東和管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員。作為關(guān)聯(lián)人的法人，是指能夠通過(guò)直接或間接方式控制公司或被公司控制的公司法人。這種關(guān)聯(lián)人既可因母子公司關(guān)系而產(chǎn)生，也可因受同一公司控制而產(chǎn)生，常見(jiàn)的情況包括母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司。（4）根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容進(jìn)行區(qū)分，比如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》采用列舉的方式，將常見(jiàn)的關(guān)聯(lián)交易分為11種，包括購(gòu)買銷售商品、其他資產(chǎn)的購(gòu)買銷售、勞務(wù)派遣、擔(dān)保抵押、提供資金、租賃交易、代理交易、研究與開發(fā)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移、許可協(xié)議、代為管理、高管薪酬支付等。

〔參考文獻(xiàn)：①李建偉主編：《公司法評(píng)注》，法律出版社2024年版，第83頁(yè)；②李建偉著：《公司法學(xué)（第六版）》，中國(guó)人民大學(xué)出版社2024年版，第386頁(yè)；③趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法重點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題解讀：新舊公司法比較分析》，法律出版社2024年版，第349-350頁(yè)〕

7.新《公司法》是否禁止關(guān)聯(lián)交易？

新《公司法》第二十二條規(guī)定：“公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！边@是新《公司法》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的一般性規(guī)定。由此條規(guī)定可知，我國(guó)法律對(duì)關(guān)聯(lián)交易的態(tài)度并非是禁止關(guān)聯(lián)交易本身，而是要求有關(guān)關(guān)聯(lián)人不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益，也即關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)保證關(guān)聯(lián)交易的公平性，不得損害任何一方的利益。如果關(guān)聯(lián)人利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害了公司利益，則應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。簡(jiǎn)言之，新《公司法》的規(guī)范目標(biāo)在于遏制不公平、不合理的關(guān)聯(lián)交易，而非不加區(qū)分地一概禁止所有關(guān)聯(lián)交易。對(duì)于不損害公司利益的關(guān)聯(lián)交易，法律應(yīng)當(dāng)將其視作一般交易施以保護(hù)，只有關(guān)聯(lián)交易本身存在不正當(dāng)性時(shí)，才可能引起損害賠償責(zé)任。

〔參考文獻(xiàn)：①最高人民法院民事審判第二庭編著：《中華人民共和國(guó)公司法理解與適用（上）》，人民法院出版社2024年版，第76頁(yè)；②施天濤著：《公司法論（第五版）》，法律出版社2025年版，第392頁(yè)；③王瑞賀主編：《中華人民共和國(guó)公司法釋義》（中華人民共和國(guó)法律釋義叢書），法律出版社2024年版，第37-38頁(yè)；④王翔主編：《中華人民共和國(guó)公司法釋義》，中國(guó)法制出版社2024年版，第36-37頁(yè)；⑤劉斌編著：《新公司法注釋全書》，中國(guó)法制出版社2024年版，第101頁(yè)；⑥王毓瑩著：《新公司法二十四講：審判原理與疑難問(wèn)題深度釋解》，法律出版社2024年版，第254頁(yè)〕

8.新《公司法》所規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易主體有哪些？

新《公司法》第二十二條第一款對(duì)于能夠?qū)嵤╆P(guān)聯(lián)交易的主體進(jìn)行了窮盡式列舉，共有五種人，即公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。結(jié)合新《公司法》第二百六十五條的規(guī)定，可作以下理解：（1）控股股東，是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額超過(guò)50%或者其持有的股份占股份有限公司股本總額超過(guò)50%的股東；出資額或者持有股份的比例雖然低于50%，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。（2）實(shí)際控制人，是指通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。（3）董事，是指公司股東會(huì)選舉出來(lái)的董事會(huì)成員或依法不設(shè)董事會(huì)的公司的董事。（4）監(jiān)事，是指公司股東會(huì)選舉出來(lái)的監(jiān)事會(huì)成員或依法不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事。（5）高級(jí)管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。需要注意的是，新《公司法》第二十二條第一款所列舉的五種人只是原則性規(guī)定，涉及關(guān)聯(lián)交易的其他規(guī)范性文件針對(duì)具體情形還設(shè)置了更詳細(xì)的規(guī)則。例如，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》采取“控制”標(biāo)準(zhǔn)，有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的即為“控制”。一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。另外，新《公司法》第一百八十二條將公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的近親屬，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員直接或間接控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員近親屬直接或間接控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)明確納入了關(guān)聯(lián)人的范圍，最后還規(guī)定了“與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)人”作為兜底。

〔參考文獻(xiàn)：①李建偉主編：《公司法評(píng)注》，法律出版社2024年版，第83頁(yè)；②曹守曄主編：《公司法修改條文理解與適用》，法律出版社2024年版，第67-68頁(yè)；③周游著：《新公司法條文解讀與適用指引：案例·規(guī)則·文獻(xiàn)》，法律出版社2024年版，第46頁(yè)；④趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法重點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題解讀：新舊公司法比較分析》，法律出版社2024年版，第356頁(yè)；⑤朱慈蘊(yùn)主編、沈朝暉、陳彥晶副主編：《新公司法條文精解》，中國(guó)法制出版社2024年版，第40頁(yè)〕

9.非公司高管但實(shí)際行使公司高管職權(quán)的人是否屬于新《公司法》所規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易主體？

最高人民法院在（2019）最高法民申2728號(hào)（甘肅某車輛有限公同訴周某、高某某、毛某某公司關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛案）民事裁定書中認(rèn)為，公司的高級(jí)管理人員應(yīng)是執(zhí)行公司出資人的決策、擁有執(zhí)行權(quán)或一定程度的決策權(quán)、掌握著公司內(nèi)部管理或外部業(yè)務(wù)的核心信息，并決定公司的決策及發(fā)展方向的特定人群。判斷公司相關(guān)人員是否為高級(jí)管理人員，應(yīng)從該人員是否擔(dān)任新《公司法》規(guī)定的職務(wù)，或者公司的章程是否將擔(dān)任其他職務(wù)的人員規(guī)定為公司的高級(jí)管理人員進(jìn)行分析。非公司高管但實(shí)際行使公司高管職權(quán)并利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償貴任。

〔參考文獻(xiàn)：①段威、于宏偉、王湘淳、王琦、黃海燕編著：《新公司法條文解讀與典型案例》，法律出版社2024年版，第42-44頁(yè)；②何建編著：《公司法條文對(duì)照與適用要點(diǎn)》，法律出版社2024年版，第39頁(yè)〕

10.實(shí)質(zhì)股東或隱形股東能否構(gòu)成關(guān)聯(lián)人？

在我國(guó)現(xiàn)實(shí)生活中，存在大量所謂隱形股東的現(xiàn)象，他們既未在股東名冊(cè)上記載，也未在工商登記簿中登記，但實(shí)質(zhì)上參與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，行使著股東權(quán)利。此時(shí)，如果他們利用關(guān)聯(lián)關(guān)系從事有關(guān)活動(dòng)，仍需要遵循新《公司法》所規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易規(guī)則。

〔參考文獻(xiàn)：徐強(qiáng)勝著：《公司法：規(guī)則與應(yīng)用》，中國(guó)法制出版社2024年版，第78頁(yè)〕

11.如何認(rèn)定關(guān)聯(lián)擔(dān)保中的“關(guān)聯(lián)方”？

新《公司法》第十五條第二款規(guī)定：“公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東會(huì)決議。”第三款規(guī)定：“前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)?！鄙鲜鲆?guī)定關(guān)聯(lián)擔(dān)保中的關(guān)聯(lián)方為公司的股東、實(shí)際控制人，法律列舉為窮盡性列舉。據(jù)此，公司關(guān)聯(lián)擔(dān)保是指公司為股東、實(shí)際控制人提供擔(dān)保。公司為公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，以及受股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員控制的、任職的企業(yè)等主體提供擔(dān)保，不屬于關(guān)聯(lián)擔(dān)保，不適用上述規(guī)定。既然新《公司法》第十五條將關(guān)聯(lián)擔(dān)保明確限于公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保。因此，關(guān)聯(lián)擔(dān)保中的“關(guān)聯(lián)方”應(yīng)僅限于公司控股股東和實(shí)際控制人。

〔參考文獻(xiàn)：趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法訴訟實(shí)務(wù)指南》，法律出版社2024年版，第309-311頁(yè)〕

12.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與公司的關(guān)聯(lián)交易與控股股東、實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)交易在程序上有何不同？

新《公司法》對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與公司的關(guān)聯(lián)交易作出了特別的報(bào)告和批準(zhǔn)程序規(guī)定。該法第一百八十二條規(guī)定：“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，直接或者間接與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易，應(yīng)當(dāng)就與訂立合同或者進(jìn)行交易有關(guān)的事項(xiàng)向董事會(huì)或者股東會(huì)報(bào)告，并按照公司章程的規(guī)定經(jīng)董事會(huì)或者股東會(huì)決議通過(guò)。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的近親屬，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬直接或者間接控制的企業(yè)，以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)人，與公司訂立合同或者進(jìn)行交易，適用前款規(guī)定?！痹摋l對(duì)于關(guān)聯(lián)交易報(bào)告和批準(zhǔn)程序的規(guī)定，僅適用于董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，不適用于控股股東和實(shí)際控制人。但是，公司章程可以規(guī)定控股股東、實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)交易的報(bào)告和批準(zhǔn)程序。需要注意的是，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問(wèn)題的規(guī)定（五）》第一條的規(guī)定，一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易，即便在事前經(jīng)過(guò)有效的報(bào)告和批準(zhǔn)程序，仍然需要接受事后的實(shí)質(zhì)公平審查。

〔參考文獻(xiàn)：趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法條文釋解》，法律出版社2024年版，第51頁(yè)〕

13.合法的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)滿足哪些基本要求？

新《公司法》對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)制，主要體現(xiàn)在信息透明、程序正當(dāng)、對(duì)價(jià)公允三個(gè)層面，這也是合法的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)滿足的三大基本要求。凡是符合這三項(xiàng)要求的關(guān)聯(lián)交易，均屬于合法交易；否則，就構(gòu)成背信行為。（1）信息透明。強(qiáng)調(diào)關(guān)聯(lián)交易人履行對(duì)公司全體股東的信息披露義務(wù)。充分的信息披露是保障關(guān)聯(lián)交易公正與公平的關(guān)鍵。依法應(yīng)及時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易信息包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易價(jià)格、擔(dān)保信息、定價(jià)方式等。我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)的涉及關(guān)聯(lián)交易信息披露的有關(guān)規(guī)定包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》《上市公司章程指引》《上市公司治理準(zhǔn)則》等。根據(jù)新《公司法》第一百八十二條規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與本公司進(jìn)行自我交易與關(guān)聯(lián)交易時(shí)負(fù)有報(bào)告義務(wù)。（2）程序正當(dāng)。強(qiáng)調(diào)公司的授權(quán)程序，包括但不限于獲得法定、章定的股東會(huì)或者董事會(huì)的決議批準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)交易需要符合公司內(nèi)部程序的要求，即所謂形式公平。公司內(nèi)部程序主要是指關(guān)聯(lián)交易是否依照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定經(jīng)過(guò)公司有權(quán)機(jī)關(guān)的審查和表決，以及關(guān)聯(lián)方或者受關(guān)聯(lián)方支配的主體是否回避表決等（新《公司法》第十五條、第一百三十九條、第一百八十五條）。程序正當(dāng)?shù)幕疽笫欠抢﹃P(guān)系董事同意和股東會(huì)同意。一般而言，一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易若能得到董事會(huì)與該交易沒(méi)有直接或間接利益關(guān)系的多數(shù)董事的投票贊成，便可以認(rèn)為該交易已經(jīng)取得了公司的授權(quán)、同意或追認(rèn)，而所謂的非利害關(guān)系董事正是指與發(fā)生爭(zhēng)議的交易不存在直接或間接利益關(guān)系的董事，也即其不僅沒(méi)有參與該項(xiàng)交易，而且與利害關(guān)系董事之間不存在家庭、經(jīng)濟(jì)、職業(yè)或者雇傭等利害關(guān)系。當(dāng)董事會(huì)的所有董事都卷入了關(guān)聯(lián)交易中，或者非利害關(guān)系董事不能滿足法定人數(shù)時(shí)，董事與公司間的關(guān)聯(lián)交易也可以經(jīng)過(guò)股東會(huì)的同意或追認(rèn)而成為合法的交易。（3）對(duì)價(jià)公允。強(qiáng)調(diào)等價(jià)有償、權(quán)利義務(wù)相對(duì)等的公平交易標(biāo)準(zhǔn)原則與商事習(xí)慣。關(guān)聯(lián)交易并不以履行了信息披露和決議程序即具有合法性，還需要審查關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)公平性。如果某項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易既沒(méi)有獲得董事會(huì)的同意，也沒(méi)有取得股東會(huì)的同意，在相關(guān)主體對(duì)該交易提出異議的情況下，該關(guān)聯(lián)交易可能需要最終由法院對(duì)其公平性加以審查。如果法院最終認(rèn)為該種交易對(duì)公司是公平的，則該交易同樣可以得到保護(hù)，如果法院認(rèn)為該種交易涉及欺詐或者浪費(fèi)公司資產(chǎn)，則可能判決該交易無(wú)效從而使公司的利益狀態(tài)恢復(fù)到交易前的狀態(tài)。所謂對(duì)價(jià)公允，即關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合其商業(yè)價(jià)值，并且不損害公司或者其他股東的利益。最高人民法院在（2021）最高法民再181號(hào)“西安某汽輪機(jī)有限公司與高某華等公司關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛案”中指出，判斷關(guān)聯(lián)交易是否有損公司利益的實(shí)質(zhì)要件是交易對(duì)價(jià)是否公允，對(duì)此應(yīng)當(dāng)從合同約定、合同履行是否符合正常的商業(yè)交易原則以及交易價(jià)格是否合理等方面進(jìn)行審查。在（2021）最高法知民終194號(hào)“李某與滕州市某機(jī)械制造有限責(zé)任公司專利權(quán)權(quán)屬糾紛案”中，最高人民法院認(rèn)為，在關(guān)聯(lián)交易中，如果交易無(wú)償或者價(jià)格偏離正常市場(chǎng)價(jià)格，則可能導(dǎo)致不公平的結(jié)果，此時(shí)應(yīng)認(rèn)定交易對(duì)價(jià)不具備公平合理性，應(yīng)為無(wú)效。

〔參考文獻(xiàn)：①劉斌編著：《新公司法注釋全書》，中國(guó)法制出版社2024年版，第101-102頁(yè)；②周游著：《新公司法條文解讀與適用指引：案例·規(guī)則·文獻(xiàn)》，法律出版社2024年版，第46頁(yè)；③李建偉主編：《公司法評(píng)注》，法律出版社2024年版，第85-86頁(yè)；④王毓瑩著：《新公司法二十四講：審判原理與疑難問(wèn)題深度釋解》，法律出版社2024年版，第255-256頁(yè)；⑤趙旭東主編、劉斌副主編：《新公司法訴訟實(shí)務(wù)指南》，法律出版社2024年版，第312頁(yè)；⑥劉俊海著：《新公司法的制度創(chuàng)新：規(guī)范內(nèi)涵與合規(guī)治理》，中國(guó)法制出版社2024年版，第116頁(yè)〕

14.如何判斷某項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易是否公平？

確定關(guān)聯(lián)交易是否需要賠償損失以及損失范圍時(shí)，需要衡量關(guān)聯(lián)交易公平與否。一般而言，不公平關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定有程序控制與結(jié)果控制兩種形式。程序控制，即關(guān)聯(lián)交易符合了公平程序，則程序本身就證明結(jié)果是公正的；結(jié)果控制，即關(guān)聯(lián)交易不論是否符合程序規(guī)則，必須證明交易結(jié)果是公正的。《公司法解釋（五）》第一條在認(rèn)定不公平關(guān)聯(lián)交易時(shí)采取了結(jié)果控制。該條第一款規(guī)定：“關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，原告公司依據(jù)民法典第八十四條、公司法第二十一條規(guī)定請(qǐng)求控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員賠償所造成的損失，被告僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛煽罐q的，人民法院不予支持?！奔搓P(guān)聯(lián)交易發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，無(wú)論其是否符合交易程序，交易人均需要證明該交易結(jié)果是公平的，才能免責(zé)。這一規(guī)定是在當(dāng)時(shí)我國(guó)《公司法》對(duì)關(guān)聯(lián)交易未規(guī)定普遍適用的特殊程序的情況下不得已作出的。此次《公司法》修訂的一大重點(diǎn)和亮點(diǎn)，即明確規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易的正當(dāng)程序（第十五條、第一百三十九條、第一百六十三條、第一百八十二條、第一百八十五條）。在正當(dāng)程序被明確規(guī)定、普遍適用后，則不公平關(guān)聯(lián)交易就可以采取更具操作性的認(rèn)定規(guī)則：如果交易方主張?jiān)撽P(guān)聯(lián)交易遵循了法定程序，則該交易不能被認(rèn)定是不公平交易，除非主張損害賠償?shù)囊环脚e證證明其損害了公司利益；如果沒(méi)有遵循法定程序，則交易方必須證明該交易結(jié)果是公平的，否則就要承擔(dān)不公平交易的損害賠償責(zé)任。即遵守了法定程序本身為證明交易的公平，除非主張交易不公平的一方能夠提供足夠的反證予以推翻。只有在沒(méi)有遵守法定程序的情況下，才需要進(jìn)一步證明結(jié)果確實(shí)是公平的，以此來(lái)免責(zé)。具體而言，關(guān)聯(lián)交易符合法定程序的，主張?jiān)摻灰撞还剑髶p害賠償?shù)囊环綉?yīng)當(dāng)舉證證明該交易實(shí)質(zhì)上損害了公司利益；關(guān)聯(lián)交易沒(méi)有遵循法定程序的，則交易方必須舉證證明該交易結(jié)果實(shí)質(zhì)公平，否則應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)不公平交易損害賠償責(zé)任。對(duì)此，需要在新的司法解釋中予以明確。

〔參考文獻(xiàn)：①最高人民法院民事審判第二庭編著：《中華人民共和國(guó)公司法理解與適用（上）》，人民法院出版社2024年版，第80-81頁(yè)；②李建偉著：《公司法學(xué)（第六版）》，中國(guó)人民大學(xué)出版社2024年版，第387頁(yè)〕

來(lái)源： 山東高法

弘揚(yáng)憲法精神

構(gòu)建和諧社會(huì)