數(shù)電發(fā)票已經(jīng)在全國28個地區(qū)進(jìn)行開票試點(diǎn)，提醒大家注意：數(shù)電發(fā)票紅沖操作，與傳統(tǒng)發(fā)票相比，有了諸多變化。今天，我們結(jié)合稅務(wù)局的最新口徑，給大家詳細(xì)聊一下數(shù)電發(fā)票紅沖操作相關(guān)的一些問題，供大家參考。

一、數(shù)電票不小心開錯了，我可以直接作廢嗎？

數(shù)電票開具了就無法作廢，如果開錯了，需要開具紅字?jǐn)?shù)電票沖紅。

二、納稅人在什么情況下，可以開具紅字?jǐn)?shù)電票？

根據(jù)規(guī)定，一般情況下，能開具紅字?jǐn)?shù)電票的情形就四種：銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止，以及銷售折讓。

三、什么情形下，不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票？

目前，不得開具紅字?jǐn)?shù)電票情形主要有4種，具體如下：

四、數(shù)電票只能全額紅沖，無法部分紅沖嗎？

數(shù)電發(fā)票是可以部分紅沖的，但是條件是：購買方已經(jīng)做了用途確認(rèn)。也就是說：銷售方要直接發(fā)起部分紅沖是無法做到的。

在數(shù)電發(fā)票紅沖體系下，如果購買方?jīng)]有進(jìn)行用途確認(rèn)，銷售方想要紅沖，無法進(jìn)行部分紅沖，只能全額紅沖。

這算是堵了一個稅控發(fā)票的漏洞：避免了銷售方隨意部分紅沖。因?yàn)椋胍糠旨t沖，必須先由購買方做入賬（特指稅務(wù)系統(tǒng)上的入賬，非財務(wù)上的入賬）操作后，再由購買方或銷售方發(fā)起部分紅沖操作，對方確認(rèn)后銷售方部分紅沖。

說白了就是：銷售方你想部分紅沖，必須購買方要知道，并進(jìn)行相關(guān)操作才行，這有效的防止了銷售方單方面部分紅沖等相關(guān)操作。

五、稅控設(shè)備注銷了，數(shù)電發(fā)票可以紅沖稅控發(fā)票嗎？

稅控設(shè)備已經(jīng)注銷，可以適用數(shù)電票開具紅字發(fā)票。根據(jù)相關(guān)口徑，不同平臺開具的發(fā)票之間的紅沖規(guī)則為：新沖舊、電沖紙，具體如下圖所示：

比如，原來藍(lán)字發(fā)票是數(shù)電票，那么紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)是數(shù)電票。如果原藍(lán)字發(fā)票是稅控發(fā)票，那么紅字發(fā)票應(yīng)該是稅控發(fā)票，但若稅控設(shè)備已注銷，也可以是數(shù)電發(fā)票或數(shù)電紙票。

六、數(shù)電發(fā)票，紅字發(fā)票開具流程是怎樣的？

主要分為兩種情況：

1、受票方已經(jīng)進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，可參考下圖流程：

2、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方直接在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開確認(rèn)單后，全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn)。

需要大家注意的是，當(dāng)前電子發(fā)票服務(wù)平臺與增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺同時存在，大家在操作的時候，不僅需要關(guān)注流程，還需要注意不同平臺的信息表確認(rèn)問題，給大家簡單總結(jié)如下：

附通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖實(shí)操指南：

試點(diǎn)納稅人，登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊：開票業(yè)務(wù)→紅字發(fā)票開具→紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入，或通過稅務(wù)數(shù)字賬戶→紅字信息確認(rèn)單→紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入，選擇對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。

1、進(jìn)入到紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入界面后，錄入查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息。

2、在查詢出的結(jié)果中，選擇需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票，進(jìn)入信息確認(rèn)頁面，相關(guān)藍(lán)字發(fā)票信息會自動帶入，核對信息并選擇原因后提交。

具體沖紅原因，由納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。不過如果原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇服務(wù)中止，商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因 無法選擇銷貨退回。

3、提交后，若屬于無需對方確認(rèn)的情形，可直接去開紅字發(fā)票。如果屬于需要對方確認(rèn)的情形，則需對方進(jìn)行確認(rèn)相關(guān)操作。

需要注意的是，如果對方超過72個小時未進(jìn)行操作，那么這個紅字確認(rèn)單將會作廢。

4、進(jìn)入紅字發(fā)票開具頁面，核對發(fā)票信息，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊頁面下方開具發(fā)票，即可成功開具紅字發(fā)票。

七、取得了數(shù)電票，開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，我還能對這張發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)嗎？

如果這張數(shù)電票既沒有確認(rèn)用途，也未入賬，那么開票方發(fā)起紅沖流程后，發(fā)票會被鎖定，受票方無法進(jìn)行用途確認(rèn)操作。

如果這張發(fā)票已入賬，但未進(jìn)行用途確認(rèn)，那么開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對未沖紅部分進(jìn)行抵扣勾選。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。