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一、預(yù)算執(zhí)行審計（調(diào)查）查出主要問題

1、預(yù)算編報不真實 ：系指違反國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，沒有準(zhǔn)確、真實地編報各級預(yù)算，導(dǎo)致被批準(zhǔn)或批復(fù)的預(yù)算存在虛假項目或事項。

2、違規(guī)變更預(yù)算 ：系指政府或財政部門未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自變更預(yù)算，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的金額，此外，未經(jīng)批準(zhǔn)動用的預(yù)備費的金額也計算在內(nèi)。

3、預(yù)算編制批復(fù)不規(guī)范 ：部門未按國家有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算，未按規(guī)定批復(fù)預(yù)算。包括：預(yù)算批復(fù)不及時、不合規(guī)、不全面等。

4、未按規(guī)定征收、繳納預(yù)算收入 ：系指預(yù)算收入征繳部門違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。具體分為：財政、稅務(wù)、海關(guān)等有關(guān)征收機(jī)關(guān)，違反國家規(guī)定減、免、緩征稅收以及非稅性收入款項；應(yīng)繳未繳預(yù)算收入系指有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位，違反國家有關(guān)規(guī)定，不繳、少繳財政的款項。

5、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入 ：隱瞞、轉(zhuǎn)移系指財政、稅務(wù)等部門違反國家規(guī)定，將預(yù)算收入掛“暫存”，存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶，轉(zhuǎn)作預(yù)算外的款項；截留預(yù)算收入系指采取混淆收入征管范圍或入庫級次等辦法，將上級預(yù)算收入繳入本級國庫或沖減上級預(yù)算收入的款項。

6、政策性稅收流失 ：系指由于地方自行制定的招商引資、稅收優(yōu)惠的政策，導(dǎo)致的政策性稅收流失的金額。具體包括：地方政府為了招商引資，違反規(guī)定出臺的先征后返的金額；在各種開發(fā)區(qū)內(nèi)注冊，但在區(qū)外經(jīng)營，享受開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策造成的稅收流失金額。但不包括稅收征管部門應(yīng)繳未繳的稅款和納稅義務(wù)人偷逃漏的稅款。

7、財政收入核算不實 ：系指財政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反國家總預(yù)算會計制度等有關(guān)規(guī)定，在財政收入核算的過程中存在虛增或虛減的行為金額。

8、資金滯留閑臵 ：系指反映財政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時將預(yù)算收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑臵的問題金額。

9、財政支出核算不實 ：系指財政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反總預(yù)算會計制度等有關(guān)規(guī)定，由于估報決算支出，以撥款數(shù)列報基建等原因造成的財政支出核算不實。

10、違規(guī)改變資金用途 ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。

11、超預(yù)算列支 ：系指違反預(yù)算管理的規(guī)定，所列支的金額或項目超過被批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容。

12、賬外資產(chǎn) ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

13、未落實收支兩條線和專戶管理規(guī)定 ：系指按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)實行收支兩條線管理經(jīng)費的單位或組織，未實行收支兩條線管理所涉及的金額；應(yīng)納入專戶管理各種資金，但未納入專戶管理的資金額。

14、違規(guī)采購 ：系指違反國家關(guān)于政府采購規(guī)定的行為金額。

15、違規(guī)擔(dān)保 ：系指違反國家法律規(guī)定進(jìn)行擔(dān)保的行為金額。

16、決算草案編報不完整 ：系指決算草案在編報時，沒有將應(yīng)納入部門決算的單位、項目和金額等編報完整。

17、預(yù)算結(jié)余不實 ：系指決算草案或會計報表所反映的預(yù)算結(jié)余與部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后真實的結(jié)余情況不符。

18、資產(chǎn)核算不實 ：系指決算草案或會計報表所反映的資產(chǎn)與部門（單位）所屬資產(chǎn)的真實情況不符。

19、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。其中決策失誤指因立項不準(zhǔn)、政策失誤、措施不當(dāng)?shù)仍斐蓳p失的金額；管理不善指因內(nèi)控機(jī)制不健全、疏于管理等造成損失的金額。

20、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

21、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

二、財政決算審計（調(diào)查）查出主要問題

1、決算編制不規(guī)范 ：系指部門未完全按照編制要求編制的決算,包括：少匯、漏匯所屬單位資產(chǎn)，多計、少計收入、支出、結(jié)余等。

2、未按規(guī)定征收、繳納財政收入 ：系指違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳的財政收入。

3、隱瞞轉(zhuǎn)移截留財政收入 ：系指將應(yīng)收或應(yīng)納入預(yù)算的財政資金未收或未納入預(yù)算管理的問題。

4、財政收入核算不實 ：系指財政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反國家總預(yù)算會計制度等有關(guān)規(guī)定，在財政收入核算的過程中存在虛增或虛減的行為金額。

5、財政支出核算不實 ：系指財政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反總預(yù)算會計制度等有關(guān)規(guī)定，由于估報決算支出，以撥款數(shù)列報基建等原因造成的財政支出核算不實。

6、違規(guī)改變資金用途 ：系指違規(guī)金額中，被審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱參考]（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。

7、擅自動用支配國庫庫款 ：系指預(yù)算收入征收部門和經(jīng)營國庫業(yè)務(wù)的銀行，未經(jīng)政府財政部門或者政府財政部門授權(quán)的機(jī)構(gòu)同意辦理退庫，將國庫庫款挪作他用，不及時收納、留解預(yù)算收入，或者延壓、占壓國庫庫款，將所收稅款和其他預(yù)算收入存入在國庫之外設(shè)立的過渡性賬戶、經(jīng)費賬戶和其他賬戶，不及時將預(yù)算撥款劃入用款單位賬戶，占壓政府財政部門撥付的預(yù)算資金等方式動用庫款的行為金額。

8、虛報冒領(lǐng) ：系指通過弄虛作假報計劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。

9、違規(guī)辦理結(jié)算或批復(fù)決算 ：違規(guī)辦理結(jié)算系指財政部門或其他部門違反規(guī)定辦理財政結(jié)算的金額；違規(guī)批復(fù)決算系指財政部門或其他部門違反規(guī)定批復(fù)辦理財政決算的金額。

10、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

11、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

12、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

三、專項資金審計（調(diào)查）查出主要問題

1、違規(guī)改變項目計劃和資金用途 ：系指未按規(guī)定的程序報批，擅自改變項目、規(guī)模、地點和資金投向等，包括調(diào)整項目內(nèi)容，改變項目的概預(yù)算，變更項目設(shè)計等涉及的金額。

2、應(yīng)繳未繳專項資金 ：系指未按比例或未足額將專項收入上繳專戶，以及將專項收入直接作為事業(yè)收入使用的金額。

3、虛報冒領(lǐng) ：系指通過弄虛作假報計劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。

4、違規(guī)有償使用資金 ：系指違反規(guī)定將財政無償資金作為有償使用，收取利息、資金占用費等金額。

5、虛列支出 ：系指財政部門和預(yù)算單位違反國家規(guī)定，以撥作支，或?qū)嶋H未發(fā)生的支出列為支出的金額。

6、違規(guī)采購 ：系指違反國家關(guān)于政府采購規(guī)定的行為金額。

7、資金滯留閑臵 ：系指反映財政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時將預(yù)算收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑臵的問題金額。

8、未納入財政專戶管理 ：系指按國家規(guī)定應(yīng)納入財政專戶管理而未納入的金額。

9、賬外資產(chǎn) ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

10、配套資金不落實 ：系指按國家有關(guān)要求應(yīng)配套而未配套的資金。

11、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

12、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱參考]或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

13、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

四、行政事業(yè)審計（調(diào)查）查出主要問題

1、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入 ：系指被審計（調(diào)查）單位未按國家規(guī)定繳納列入預(yù)算管理的各種收入的金額。

2、隱瞞截留收入 ：系指隱瞞、截留應(yīng)繳國家或主管部門的各項收入，包括：預(yù)算收入、預(yù)算外收入等。

3、違規(guī)改變資金用途 ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。

4、虛列支出 ：系指財政部門和預(yù)算單位違反國家規(guī)定，以撥作支，或?qū)嶋H未發(fā)生的支出列為支出的金額。

5、虛列成本 ：系指違反國家規(guī)定將不應(yīng)列入成本的支出或費用列入成本的行為金額。

6、少計少繳稅費 ：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計未計的各種稅費和雖然已經(jīng)計提但未繳納的各種稅費。

7、未按規(guī)定征提基金 ：系指被審計（調(diào)查）單位未按國家規(guī)定征收、提取各項基金的金額。

8、未落實收支兩條線和專戶管理規(guī)定 ：系指按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)實行收支兩條線管理經(jīng)費的單位或組織，未實行收支兩條線管理所涉及的金額；應(yīng)納入專戶管理各種資金，但未納入專戶管理的資金額。

9、賬外資產(chǎn) ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

10、亂收費亂攤派亂罰款 ：系指違反國家規(guī)定，增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)制集資攤派、隨意對企事業(yè)單位和群眾罰款等違法違紀(jì)行為涉及的資金。

11、超標(biāo)準(zhǔn)超計劃支出 ：系指超出國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支出或未按國家規(guī)定下達(dá)的計劃支出的行為金額。

12、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

13、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

14、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

五、固定資產(chǎn)投資審計（調(diào)查）查出主要問題

1、資金來源不合規(guī) ：系指建設(shè)項目的資金來源渠道和籌措方式違反國家規(guī)定的金額。

2、資金不落實 ：系指建設(shè)項目資金來源不落實和資金不到位的金額。其中配套資金不落實指項目建設(shè)資金來源工程中，按照有關(guān)規(guī)定和要求應(yīng)該配套，但沒有落實或到位的資金。

3、少補(bǔ)償征地補(bǔ)償款 ：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，在征用土地時未按國家規(guī)定足額計算、支付補(bǔ)償款，實際支付金額小于國家規(guī)定的差額。

4、違規(guī)改變資金用途 ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。

5、工程價款不實 ：系指建設(shè)單位以工程價款名義，違規(guī)多（少）列的投資完成額以及違規(guī)多（少）結(jié)算工程款的金額。

6、拖欠工程款 ：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，未嚴(yán)格按照合同的規(guī)定的結(jié)算方式及時足額支付工程款，形成的拖欠金額。

7、賬外資產(chǎn) ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

8、少計少繳稅費 ：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計未計的各種稅費和雖然已經(jīng)計提但未繳納的各種稅費。

9、擠占建設(shè)成本 ：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，把不屬于項目建設(shè)成本核算范圍的事項納入到項目成本，造成擠占項目建設(shè)成本的金額。

10、概預(yù)算編報不規(guī)范 ：系指違反建安工程費用項目組成或工程量計算規(guī)則，列報和計算不全面和不準(zhǔn)確的概預(yù)算金額。

11、決算編報不規(guī)范 ：系指建設(shè)單位在編報項目年度財務(wù)決算和竣工決算時，違反有關(guān)規(guī)定列報的金額。

12、超計劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模 ：系指建設(shè)單位超過概（預(yù)）算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，利用項目建設(shè)資金，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。

13、違規(guī)收取費用 ：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，違反國家有關(guān)規(guī)定收取的費用。具體包括項目設(shè)計單位多收取設(shè)計費、評估費，項目建設(shè)或施工單位在分包和轉(zhuǎn)包中收取的各種管理費，項目監(jiān)理單位多收取的監(jiān)理費等。

14、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱參考]調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

15、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

16、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

六、金融審計（調(diào)查）查出主要問題

1、違規(guī)經(jīng)營 ：系指被審計（調(diào)查）單位違反國家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營活動的金額。

2、賬外經(jīng)營 ：系指被審計（調(diào)查）單位在經(jīng)營過程中，未納入賬（表）內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。

3、賬外資產(chǎn) ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

4、違規(guī)改變資金用途 ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。

5、違規(guī)購建固定資產(chǎn) ：系指各種違規(guī)建設(shè)、違規(guī)購買固定資產(chǎn)的金額。

6、少計少繳稅費 ：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計未計的各種稅費和雖然已經(jīng)計提但未繳納的各種稅費。

7、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

8、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

9、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

七、外資運(yùn)用項目審計（調(diào)查）查出主要問題

1、違規(guī)改變資金用途 ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。

2、工作量不實 ：系指違反項目協(xié)定等有關(guān)規(guī)定，較實際完成項目投資多報或少報工作量折合的資金額。該金額等于多報工作量折合金額絕對值與少報工作量折合金額絕對值之和。

3、倒賣項目物資 ：系指違反項目協(xié)定倒賣項目物資的金額。

4、超計劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模 ：系指建設(shè)單位超過概（預(yù)）算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，利用項目建設(shè)資金，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。

5、少計少繳稅費 ：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計未計的各種稅費和雖然已經(jīng)計提但未繳納的各種稅費。

6、資金不到位不落實 ：系指外資運(yùn)用項目資金未按規(guī)定落實、及時足額撥付到位的金額。

7、騙取項目資金 ：系指項目在申請的過程中，違反國家的規(guī)定，弄虛作假，利用不真實的資料和項目簽定外資項目協(xié)定（合同），騙取資金的行為金額。

8、交付資產(chǎn)不實 ：系指項目單位在竣工交付資產(chǎn)時，實際資產(chǎn)量折算金額與有關(guān)交付資產(chǎn)的財務(wù)資料所反映的金額之間差異額的絕對值。

9、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

10、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

11、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

八、企業(yè)審計（調(diào)查）查出主要問題

1、違規(guī)經(jīng)營 ：系指被審計（調(diào)查）單位違反國家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營活動的金額。、

2、賬外經(jīng)營 ：系指被審計（調(diào)查）單位在經(jīng)營過程中，未納入賬（表）內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。

3、賬外資產(chǎn) ：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

4、公款私存 ：系指將單位款項以個人名義存入金融機(jī)構(gòu)的金額。

5、虛報或隱瞞轉(zhuǎn)移收入 ：虛報收入系指被審計（調(diào)查）單位在登錄會計賬簿，編制財務(wù)報表時，采用不真實的財務(wù)單證提前確認(rèn)或重復(fù)確認(rèn)收入；隱瞞轉(zhuǎn)移收入系指被審計（調(diào)查）單位將實際取得的收入不入賬、不確認(rèn)，或者轉(zhuǎn)移至其他單位或賬戶。

6、少計或虛列成本費用 ：少計成本費用系指按照規(guī)定應(yīng)納入成本費用核算的而實際沒有計算的金額；虛列成本費用系指被審計（調(diào)查）單位實際沒有發(fā)生，但列作成本費用項目的金額。

7、少計少繳稅費 ：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計未計的各種稅費和雖然已經(jīng)計提但未繳納的各種稅費。

8、損失浪費 ：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

9、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

10、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

九、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計查出主要問題

1、主管責(zé)任 ：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間對其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

2、直接責(zé)任 ：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告中認(rèn)定的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任期期間應(yīng)當(dāng)負(fù)有直接責(zé)任的行為金額。這些行為具體包括：直接違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度；授意、指使、強(qiáng)令縱容、包庇下屬人員違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度；失職、瀆職的行為；其他違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度的行為。

十、效益審計（調(diào)查）查出主要問題

1、問題金額

（1）損失浪費：系指在審計報告和專項審計調(diào)查報告中確定的，被審計（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

（2）造成潛在損失的問題

①違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項。

②賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財務(wù)報告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

③資金滯留閑臵：系指反映財政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱參考]及時將預(yù)算收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑臵的問題金額。

④虛報冒領(lǐng)：系指通過弄虛作假報計劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。

⑤高風(fēng)險對外投資（擔(dān)保）：系指被審計（調(diào)查）對象在對外投資或擔(dān)?；顒又?，風(fēng)險比較高，會造成潛在損失的投資或擔(dān)保金額。

2、非金額計量問題

（1）總體可行性研究有重大缺陷：系指審計（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的項目總體可行性研究中存在重大缺陷的項目個數(shù)。

（2）總體目標(biāo)不明確或無考核標(biāo)準(zhǔn)：系指審計（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的項目沒有明確的總體設(shè)計目標(biāo)，或者沒有總體考核標(biāo)準(zhǔn)的項目個數(shù)。

（3）建設(shè)未（按時）達(dá)到總體目標(biāo)：系指截止審計（調(diào)查）時，項目建設(shè)未達(dá)到或未按時達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計目標(biāo)的項目個數(shù)。

（4）使用（運(yùn)營）未達(dá)到總體設(shè)計目標(biāo)：系指截止審計（調(diào)查）時，項目投入使用或運(yùn)營后沒有達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計目標(biāo)的項目個數(shù)。

（5）內(nèi)部控制有重大缺陷：系指審計（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在重大缺陷的項目個數(shù)。

（6）虛假立項：系指弄虛作假，以不真實的項目信息騙取立項的個數(shù)。

（7）違規(guī)立項：系指違反國家關(guān)于審批立項規(guī)定設(shè)立的項目個數(shù)。

（8）違規(guī)招投標(biāo)：系指違反國家關(guān)于招投標(biāo)規(guī)定的行為次數(shù)。

（9）未進(jìn)行環(huán)境影響評價或?qū)Νh(huán)境產(chǎn)生不利影響：系指項目可行性研究、立項審批和建設(shè)運(yùn)營過程中，沒有按照國家規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評價的次數(shù)或項目數(shù)，或者在建設(shè)運(yùn)營的過程中對環(huán)境產(chǎn)生不利影響的項目個數(shù)。

（10）未按規(guī)定進(jìn)行項目結(jié)算或竣工決算：系指項目完工后，沒有按照規(guī)定及時進(jìn)行項目結(jié)算或竣工決算個數(shù)和次數(shù)。

3、審計發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益 ：系指審計機(jī)關(guān)在審計（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計算的被審計（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費用和多征收費用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

4、審計后挽回（避免）損失 ：系指通過審計，被審計（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險所避免的損失。

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