寫一本關(guān)于中國公共財(cái)政的書，是我多年的夢想。目前，很少有系統(tǒng)地分析中國公共財(cái)政的文獻(xiàn)，這方面的空白急需填補(bǔ)。然而，我很快就意識到這項(xiàng)任務(wù)的艱巨性。公共財(cái)政涉及的內(nèi)容相當(dāng)廣泛，涉及的問題非常復(fù)雜。中國的公共財(cái)政仍處于改革過程中，新的問題不斷涌現(xiàn)，稅收制度和財(cái)政政策不斷變化；一些重要數(shù)據(jù)難以獲取，現(xiàn)有數(shù)據(jù)常常被修改。經(jīng)常在完成新一章的初稿時(shí)，之前的章節(jié)已需要更新和修改。所有這些都使寫作變得更加困難和耗時(shí)。但興趣和堅(jiān)持往往會使看似不可能的事情變?yōu)榭赡堋?/p>

生長在中國的人大都對政府的行為很關(guān)注。自從記事起，我們就感受到政府的影響力。政府組織農(nóng)民在集體土地上一起勞動，在集體食堂一起吃飯；讓農(nóng)民交公糧、交購糧，青黃不接時(shí)賣給農(nóng)民返銷糧；發(fā)糧票、布票、棉票、購貨本；建立農(nóng)村合作醫(yī)療制度，普及七年制教育；等等。

1977年，我考入北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)系政治經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)，正逢撥亂反正和改革開放開始的年代，見識逐漸增加，眼界大大開闊。那時(shí)，經(jīng)濟(jì)系主任是陳岱孫先生，他曾在哈佛大學(xué)攻讀財(cái)政學(xué)。老校長馬寅初先生也是研究財(cái)政的，曾著有關(guān)于中國財(cái)政的書。北大當(dāng)時(shí)以經(jīng)濟(jì)史為“特菜”，由哈佛大學(xué)博士陳振漢先生領(lǐng)銜，李德彬和蔣建平老師主講，內(nèi)容很多是財(cái)政史。厲以寧老師給我們講述凱恩斯主義的政府干預(yù)政策。潛移默化地，我對財(cái)政產(chǎn)生了興趣。我本科畢業(yè)論文的題目是“美國歷史上的關(guān)稅保護(hù)”，當(dāng)然寫得很膚淺了。

（圖為北京大學(xué)）

畢業(yè)時(shí)我考上教育部的出國預(yù)備研究生，1982年被公派到美國西北大學(xué)讀外國經(jīng)濟(jì)史專業(yè)。那時(shí)，主流觀點(diǎn)認(rèn)為，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)是庸俗經(jīng)濟(jì)學(xué)，不學(xué)也罷，北大也只開了一門“當(dāng)代資產(chǎn)階級經(jīng)濟(jì)理論批判” 課，由厲以寧、范家驤等老師講；但主流觀點(diǎn)也認(rèn)為，外國經(jīng)濟(jì)史要學(xué)，別人的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)還是可以借鑒的。在西北大學(xué)我遇到了恩師喬納森·休斯（Jonathan Hughes）教授，他是經(jīng)濟(jì)史領(lǐng)域的權(quán)威，所著的《美國經(jīng)濟(jì)史》再版多次，還被翻譯成中文。我在他的課上得了A，這對我很重要。

1984年，我碩士畢業(yè)時(shí)，國家決定讓申請到獎(jiǎng)學(xué)金的公派學(xué)生繼續(xù)攻讀博士學(xué)位。當(dāng)時(shí)已經(jīng)4月底，博士生的錄取工作已基本結(jié)束。休斯教授打了許多電話，才幫我聯(lián)系好他曾任教十年的普渡大學(xué)，并駕車三個(gè)多小時(shí)，把我?guī)У侥抢锝榻B給經(jīng)濟(jì)系老師。普渡大學(xué)曾培養(yǎng)了第一個(gè)登上月球的人尼爾·阿姆斯特朗（Neil Armstrong），還有我國的著名科學(xué)家鄧稼先。我的博士論文是關(guān)于開放型經(jīng)濟(jì)中的政府財(cái)政赤字。畢業(yè)之后，我在美國內(nèi)布拉斯加大學(xué)奧馬哈分校教過本科生和研究生的公共財(cái)政課，得過最佳教師獎(jiǎng)，發(fā)表過許多關(guān)于公共財(cái)政的理論性文章。

（圖片來自普渡大學(xué)官網(wǎng)）

1994年夏天，在董文俊老師的安排下，我回到北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，講授宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，把厲以寧老師當(dāng)年教給我們的凱恩斯主義理論用數(shù)學(xué)公式展示給學(xué)生，同時(shí)介紹了新的理論。恩師陳振漢先生設(shè)家宴款待我，勉勵(lì)我多做研究。1996年夏天，我來到新成立的北京大學(xué)中國經(jīng)濟(jì)研究中心（CCER）做訪問學(xué)者。那時(shí)條件很艱苦，我和林毅夫?qū)W長共用一臺電腦。我記得我在CCER 做過一次介紹新的內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長理論的講座，其中包括稅收、政府支出和財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)增長的影響。

1998 年，我擔(dān)任中國留美經(jīng)濟(jì)學(xué)會理事，幫助組織學(xué)會與中國社會科學(xué)院合辦的“中國社會保障改革國際研討會”。哈佛大學(xué)教授、公共財(cái)政領(lǐng)域的權(quán)威、美國國家經(jīng)濟(jì)研究局（NBER）主席馬丁·費(fèi)爾德斯坦（Martin Feldstein）在會上做主旨演講，對中國社會保障制度改革提出建議，主張把個(gè)人賬戶做大。會議期間，我與他不僅討論了學(xué)術(shù)問題，也談了個(gè)人未來的發(fā)展。他強(qiáng)烈支持我回中國，多做有關(guān)中國財(cái)政的研究，說這樣做邊際貢獻(xiàn)率高。順便提一句，現(xiàn)任NBER主席、麻省理工學(xué)院的詹姆斯·波特巴（James Poterba）教授，也是公共財(cái)政專家，可見財(cái)政的重要性。

1999年，我赴新加坡國立大學(xué)東亞研究所（簡稱東亞所）做訪問研究員，正式開始對中國財(cái)政的深入研究，后來又經(jīng)常訪問東亞所。在那里，我研究了中國地方政府的亂收費(fèi)、中國財(cái)政收入的起伏及原因、中國政府債務(wù)等問題，也去新加坡政府部門講過自己的研究成果。東亞所前所長王賡武先生是學(xué)者的楷模，每次談話都讓我受益匪淺。東亞所前研究所長黃朝翰教授更讓我終生難忘。他曾是李光耀總理的智囊，對現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)了解深入，給了我極大的鼓勵(lì)、支持和幫助，還建議我寫書，說亞洲學(xué)者看重著書立說。

（圖為新加坡國立大學(xué)東亞研究所）

2004年，我作為中國留美經(jīng)濟(jì)學(xué)會會長，組織學(xué)會和中國社會科學(xué)院合辦的“民營經(jīng)濟(jì)與中國發(fā)展國際研討會”。會上做主題演講的，除諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主芝加哥大學(xué)羅伯特·盧卡斯（Robert Lucas）教授、著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家北京大學(xué)厲以寧教授、中國人民銀行周小川行長和哥倫比亞大學(xué)杰弗里·薩克斯（Jeffrey Sachs）教授外，最優(yōu)稅制理論奠基人、諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主、劍橋大學(xué)詹姆斯·莫里斯（James Mirrlees）教授也在會上就市場失靈和政府的作用做了主題演講。他對我?guī)椭芏啵Z重心長地告誡我，先好好做研究，再提政策建議。會前，時(shí)任國務(wù)院總理溫家寶在中南海紫光閣會見了與會的主要嘉賓，還討論過財(cái)政問題。

2005年，我回到北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，任財(cái)政學(xué)系主任，給首屆碩士研究生開設(shè)“高級公共經(jīng)濟(jì)學(xué)” 課程，并幫助財(cái)政學(xué)系建立了博士點(diǎn)。2006年，在劉偉院長、厲以寧教授和莫里斯教授的支持下，北京大學(xué)中國公共財(cái)政研究中心成立。借助這個(gè)平臺，我與日本的本間正明先生以及美國的勞倫斯·科特利科夫（Laurence Kotlikoff）、阿蘭·奧爾巴赫（Alan Auerbach）和阿諾德·哈伯格（Arnold Harberger）等著名公共財(cái)政專家就中國財(cái)政改革進(jìn)行過深入交流。另外，我主持了財(cái)政部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、工業(yè)和信息化部、世界銀行、聯(lián)合國有關(guān)國有資產(chǎn)、政府投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、稅制改革、社會保障改革、醫(yī)療保障改革等的研究項(xiàng)目，奔赴許多地區(qū)做調(diào)查研究，得到大量第一手資料。這些工作大大增進(jìn)了我對中國財(cái)政的感性認(rèn)識。作為國務(wù)院深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組專家咨詢委員會成員，我為“十三五” 醫(yī)改方案做了大量基礎(chǔ)性研究。2013年我加入北京大學(xué)國家發(fā)展研究院，新開“中國財(cái)政前沿問題”課程，深受學(xué)生歡迎，往往在300人的限額外，還有個(gè)長長的候補(bǔ)名單。目前，我在北京大學(xué)匯豐商學(xué)院開設(shè)“公共財(cái)政”課程，網(wǎng)上選課一開始，馬上就爆滿了，可見學(xué)生對財(cái)政問題興趣之大。

呈現(xiàn)在讀者面前的這本書是我多年來從事中國公共財(cái)政研究，開展本科生和研究生教學(xué)， 在中國各地實(shí)地考察，與財(cái)政部、世界銀行和聯(lián)合國等機(jī)構(gòu)合作探索的結(jié)果。本書系統(tǒng)地分析了中國政府收入和支出體系、主要稅種(如增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、關(guān)稅等)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、養(yǎng)老保障和醫(yī)療保障體系、地方政府債務(wù)，以及中央和地方財(cái)政關(guān)系等。財(cái)政是一個(gè)龐大的體系，這些年來，陳岱孫先生“厚基礎(chǔ)，寬口徑”的教誨一直鼓舞著我在財(cái)政的多個(gè)方面做研究。的確，財(cái)政各方面都是關(guān)聯(lián)的，要提出好的政策建議就要對財(cái)政的各個(gè)方面都有研究。本書的特點(diǎn)在于：觀點(diǎn)鮮明，不含含糊糊、模棱兩可；言之有據(jù)，凡是數(shù)據(jù)必有可靠出處；深入淺出，盡力把深?yuàn)W的道理用通俗易懂的方式展示給讀者，不拘泥于“學(xué)術(shù)語言”， 這也是我寫文章和教學(xué)一貫的風(fēng)格。

本書在寫作過程中得到了許多人的幫助。除上面提到的學(xué)者外，我還要衷心感謝很多給了我支持、鼓勵(lì)和幫助的同學(xué)、同事和朋友，包括楊濱、海聞、呂旺實(shí)、Louis Pol、吳至圣、冀建中、王宗昱、朱天、李力行、倪金蘭、丁穎、霄紅、趙洗塵、趙亞赟、白婷、王璐雪等。我十分感謝北京大學(xué)的學(xué)生們，他們課間和課后的不斷追問，迫使我對很多問題不斷地深思。特別要感謝所有北京大學(xué)的助研同學(xué)，他們?yōu)楸緯馁Y料更新做了很多工作。衷心感謝北京大學(xué)出版社的張燕編輯和閆靜雅編輯，她們?yōu)楸緯某霭娓冻隽司薮蟮男难?。很多對我?guī)椭艽蟮娜嗽诖藳]有提到，只能面謝或銘記在心了。本書英文版由劍橋大學(xué)出版社于2022 年出版，中文版做了大量修改和更新，感謝劍橋大學(xué)出版社授權(quán)。

財(cái)政是國家治理的重要組成部分。像不少國家一樣，中國公共財(cái)政也面臨許多挑戰(zhàn)。本書以現(xiàn)代公共財(cái)政理論以及中國財(cái)政改革的經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，以中國財(cái)政的大量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)，探討中國公共財(cái)政面臨的各種問題。希望本書可以幫助學(xué)者、學(xué)生和政策制定者了解中國公共財(cái)政的現(xiàn)狀、存在的問題以及改革方向。

林雙林

2025 年4 月25 日

（本文摘自林雙林，《中國公共財(cái)政：改革、挑戰(zhàn)與對策》，北京大學(xué)出版社2025年版，序言。）