【導(dǎo)讀】證監(jiān)會對部分上市公司出手，征求證券期貨違法行為吹哨人獎勵工作規(guī)定草案意見

中國基金報記者 聞言

9月30日晚間，證監(jiān)會及其下屬機構(gòu)密集出手，監(jiān)管對象包含沈陽化工、ST絕味、*ST星農(nóng)等。

具體來看，沈陽化工收到《行政處罰事先告知書》，將被實施其他風(fēng)險警示；ST絕味由于未確認加盟門店裝修業(yè)務(wù)收入被行政處罰；*ST星農(nóng)因為涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。

同日晚間，證監(jiān)會會同財政部修訂完善了《證券期貨違法違規(guī)行為舉報工作暫行規(guī)定》（以下簡稱《舉報規(guī)定》），形成了《證券期貨違法行為吹哨人獎勵工作規(guī)定（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見，截止時間為2025年10月30日。

沈陽化工將被“ST”

9月30日，沈陽化工收到遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》顯示，沈陽化工涉嫌信息披露違法違規(guī)案已調(diào)查完畢，依法擬對沈陽化工及其相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰。

《行政處罰事先告知書》顯示，2018年至2021年，沈陽化工全資子公司沈陽石蠟化工有限公司為了滿足管理及考核要求，通過在成本核算過程中人為調(diào)整原材料生產(chǎn)投入數(shù)量、半成品和產(chǎn)成品數(shù)量，以及延遲確認存貨的方式，虛減（虛增）營業(yè)成本，虛增（虛減）利潤總額、虛減存貨，導(dǎo)致沈陽化工2018年至2021年年報涉嫌存在虛假記載。

遼寧證監(jiān)局認為，沈陽化工的上述行為涉嫌違反2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2025年《證券法》）第六十三條、第六十六條以及《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條第二款、第七十九條第一項的規(guī)定，構(gòu)成2025年《證券法》第一百九十三條第一款、《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

沈陽化工公告稱，結(jié)合公司本次收到的《行政處罰事先告知書》認定的情況，公司觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2025年修訂）》第9.8.1條規(guī)定的其他風(fēng)險警示情形。

沈陽化工自10月9日開市起停牌1天，將于10月10日開市起復(fù)牌。公司股票簡稱自10月10日被實施其他風(fēng)險警示起，由“沈陽化工”變?yōu)椤癝T沈化”，日漲跌幅限制為5%。

ST絕味收到《行政處罰決定書》

上交所決定予以公開譴責(zé)

9月30日，ST絕味湖南證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》顯示，2017年至2021年，ST絕味未確認加盟門店裝修業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致對應(yīng)年報少計營業(yè)收入，占對應(yīng)年度公開披露營業(yè)收入的比例分別為5.48%、3.79%、2.20%、2.39%、1.64%。

即ST絕味2017年至2021年的各年年報，均未如實披露營業(yè)收入。

《行政處罰決定書》顯示，ST絕味的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條、《證券法》第七十八條第二款，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第二款、《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

同日晚間，上交所下發(fā)的《關(guān)于對絕味食品股份有限公司和有關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)的決定》顯示，根據(jù)湖南證監(jiān)局下發(fā)《行政處罰決定書》查明的相關(guān)事實，上交所決定對ST絕味及其時任董事長兼總經(jīng)理戴文軍、時任財務(wù)總監(jiān)彭才剛、時任董事會秘書彭剛毅予以公開譴責(zé)。

證監(jiān)會會同財政部修訂《舉報規(guī)定》

獎勵吹哨人最高100萬元

近年來，一方面，中央高度重視資本市場舉報制度建設(shè)，黨中央、國務(wù)院對完善證券期貨違法違規(guī)舉報制度提出了一系列新部署新要求；另一方面，隨著證監(jiān)會持續(xù)釋放強監(jiān)管信號，同時有獎舉報條款正式寫入《證券法》《期貨和衍生品法》，社會和市場有關(guān)方面通過各種方式向證監(jiān)會提出加大有獎舉報力度打擊違法行為的意見建議。

證監(jiān)會表示，為落實中央要求、回應(yīng)市場關(guān)切，有必要對《舉報規(guī)定》進一步修訂完善。

具體來看，此次修訂主要有七方面：

一是修改制度名稱。制度名稱從《證券期貨違法違規(guī)行為舉報工作暫行規(guī)定》修改為《證券期貨違法行為吹哨人獎勵工作規(guī)定》，新增概念定義，以更好體現(xiàn)吹哨人正義擔(dān)當(dāng)精神，強調(diào)專業(yè)特點，突出激勵導(dǎo)向，同時也符合國際慣例。同時，在行文上對舉報制度相關(guān)表述作出適應(yīng)性安排，并與證券期貨法律法規(guī)舉報條款作了法源上的必要銜接。

二是完善獎勵條件。嚴(yán)重破壞證券期貨市場秩序，嚴(yán)重危害金融安全，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益的重大案件納入獎勵案件范圍?？瑟剟畎讣l件從罰沒款金額10萬元提升為100萬元。按要求補充相關(guān)材料信息的匿名吹哨人，以及在違法行為中起次要或者輔助作用的吹哨人，符合條件的也可予以獎勵。同時補充了獎勵消極條件，明確吹哨人撤銷、撤回線索和妨礙、阻礙違法行為查處的不予獎勵。

三是較大幅度提高獎勵標(biāo)準(zhǔn)。提高獎金比例，獎勵金額由案件罰沒款金額1%提升為3%。提供重大違法行為線索的，獎金上限也從10萬元提升為50萬元。提供的案件線索在全國范圍內(nèi)有重大影響，或者涉案數(shù)額特別巨大，或者吹哨人為內(nèi)部知情人員的，每案獎金上限從30萬元、60萬元統(tǒng)一提升至100萬元。

四是嚴(yán)格規(guī)范辦理要求。明確依法秉公處理，分級負責(zé)辦理，嚴(yán)格保密信息，充分保護吹哨人合法權(quán)益的工作原則。明確接收線索渠道及處理職責(zé)分工。設(shè)立專門機制，優(yōu)先核查和處理內(nèi)部知情人提供的違法線索。線索處理單位可根據(jù)調(diào)查需要請內(nèi)部知情人員協(xié)助調(diào)查。進一步規(guī)范辦理程序和線索處理方式。確保信息公開的公平性，吹哨人可以查詢線索處理程序性信息，線索處理單位不單獨答復(fù)或者告知吹哨人線索處理信息，依法需要公開線索處理信息的按照規(guī)定公開或者披露。

五是優(yōu)化獎勵程序。進一步明確獎勵啟動程序，證監(jiān)會根據(jù)符合獎勵條件的案件數(shù)量、獎勵金額測算情況和當(dāng)年部門預(yù)算情況批量實施吹哨人獎勵工作。啟動獎勵程序后，證監(jiān)會公布擬獎勵案件名單、獎勵時間安排、確認登記程序等，并同步委托中國證券投資者保護基金有限責(zé)任公司辦理吹哨人登記工作。明確吹哨人登記確認期限為3個月。明確獎勵資金納入證監(jiān)會部門預(yù)算。為激勵吹哨人及時提供重大違法線索，在案件罰沒款入庫金額能夠覆蓋獎勵金額后啟動獎勵程序，一起案件獎勵一次，案件獎金總額不超過罰沒款實際收繳金額。

六是完善保護機制。對吹哨人身份信息實行匿名管理，因核實情況、實施獎勵而聯(lián)系吹哨人，需要使用吹哨人身份信息的，應(yīng)當(dāng)履行登記手續(xù)。嚴(yán)格規(guī)范收集處理內(nèi)部知情人員個人信息。任何單位和個人不得以暴力、脅迫、誹謗、泄露個人隱私或者其他違法手段打擊報復(fù)吹哨人，不得以解除、變更勞動合同或者其他方式阻攔、限制或者干擾內(nèi)部知情人員提供違法線索。

發(fā)行人、上市公司、非上市公眾公司、證券期貨經(jīng)營機構(gòu)、證券期貨服務(wù)機構(gòu)打擊報復(fù)吹哨人的，按照公司治理、內(nèi)部控制存在缺陷，視情節(jié)輕重依法依規(guī)處理，合規(guī)風(fēng)控、督察稽核崗位人員參與的，依法依規(guī)從重處理。

七是健全監(jiān)督問責(zé)機制。加強對舉報線索處理履職不力的追責(zé)問責(zé)機制建設(shè)，規(guī)定線索處理單位的工作人員對吹哨人提供的重大違法行為線索，不履行職責(zé)、玩忽職守、徇私舞弊，影響查處工作的，視情節(jié)輕重依法依規(guī)作出處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。

編輯：趙新亮

校對：紀(jì)元

制作：小茉

審核：陳思揚

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