企業(yè)涉稅常見刑事風險有哪些？如何提前預防？這逐漸成為刑事律師不可忽視的業(yè)務重點。

在為企業(yè)客戶或個人提供法律服務的過程中，涉稅刑事風險成為繞不開的重點，尤其自金稅四期系統(tǒng)上線以來，抱有僥幸心理的稅收違法行為所帶來的慘痛代價，也讓客戶認識到涉稅刑事風險的嚴重后果。

據(jù)最高人民檢察院等權威部門發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2024年1-11月，全國檢察機關起訴涉稅犯罪案件5064件，涉案人員10974人，同比分別上升29.6%和38.1%。

一方面，案件呈現(xiàn)規(guī)?；?、鏈條化、職業(yè)化趨勢，企業(yè)會借由空殼公司、配對發(fā)票等手段逃避監(jiān)管；另一方面，企業(yè)涉稅違法行為呈現(xiàn)“組合犯罪”的特征——虛開發(fā)票罪、逃稅罪與洗錢罪等罪名常交織出現(xiàn)，同時還可能因偽造合同、資金回流涉及財務違規(guī)。

一旦查處，企業(yè)面臨的不僅是巨額罰金，更是主體資格剝奪、業(yè)務停擺、乃至企業(yè)負責人身陷牢獄的滅頂之災。

這意味著律師不僅要會在刑事調(diào)查啟動后進行專項辯護，更要有將合規(guī)工作深度前置的能力，提前進行風險預防，繼而防患于未然。

對律師而言，如何深入企業(yè)的商業(yè)模式、業(yè)務流程、財務核算和發(fā)票管理體系，運用刑事法律視角，主動識別并防范涉稅風險？如何基于企業(yè)運營流程搭建合規(guī)體系？

本期課程，智拾網(wǎng)誠邀上海靖霖律師事務所副主任魏艷昭律師，開設企業(yè)涉稅刑事案件——19大風險防范實操要點指引主題課，就涉稅刑事風險的防范要點和實操指南進行總結。

11月4日晚19:00

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企業(yè)涉稅刑事案件

19大風險防范實操要點指引

對律師而言，辦理企業(yè)涉稅刑事案件，提前將合規(guī)工作進行前置并進行風險防范，遠沒有想象中容易。

首先是商業(yè)運作與稅務的融合。它需要律師精準界定商業(yè)模式，并設計出既能滿足商業(yè)需求，又能確?！八牧骱弦弧鼻医?jīng)得起刑事推敲的合規(guī)交易結構。

其次是證據(jù)的事前重構。在風險爆發(fā)前，企業(yè)留下的所有文書、郵件、審批記錄、財務憑證都是未來的潛在刑事證據(jù)。它需要律師在事前就以公訴人的視角，重新審視這些證據(jù)，以規(guī)避“主觀故意”的認定。

再來是合規(guī)方案的可落地性。律師需要讓客戶理解，一份他們眼中“完美”的銷售合同，可能埋藏著刑事風險，并說服其接受可能增加成本或降低效率的合規(guī)方案。

顯然，要想提前進行風險防范，律師不僅要懂刑法，還要能融合稅法規(guī)定，與企業(yè)經(jīng)營進行平衡，要求不可謂不高。

本次參與授課的魏艷昭律師，自執(zhí)業(yè)以來，就專業(yè)從事刑事辯護、企業(yè)刑事風險防范等業(yè)務，并專注于涉稅類犯罪、虛擬貨幣類、職務犯罪類等領域案件，堪稱涉稅刑事案件的“專精戶”。

01

如何進行發(fā)票合規(guī)風險預防？

在如今“以數(shù)治稅”的大數(shù)據(jù)時代，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，稅務部門的管理要求都更加嚴格，所導致的企業(yè)發(fā)票風險也更為突出。

業(yè)務真實發(fā)生但沒有取得發(fā)票，買票或虛開發(fā)票來沖抵；企業(yè)有銷無進，利潤太高，找些發(fā)票來抵稅；取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用等等。

對律師而言，如何在企業(yè)經(jīng)營活動中防范虛開、接受不合規(guī)發(fā)票等行為導致的稅務處罰、刑事責任及企業(yè)信用降級風險成為工作中的重點內(nèi)容。

以買賣發(fā)票風險行為舉例，日常經(jīng)營中，不少企業(yè)會通過買賣發(fā)票的方式，來達到少交稅或不交稅的目的，或者以此獲取巨額違法收入。

一旦被認定構成虛開發(fā)票罪或非法買賣發(fā)票罪，將進行刑事處罰、行政處罰，并補繳企業(yè)所得稅，且加收滯納金。

如果要對該風險進行提前防范，律師就要在給客戶制定的管理制度中納入發(fā)票合規(guī)，比如——

在采購/銷售合同中增設《反虛開發(fā)票條款》，明確要求對方保證其開票資質(zhì)與業(yè)務的真實性，并約定高額的違約金及賠償條款（包括稅金、滯納金、罰款、律師費等），以此增加對方的違法成本。

同時強化對物流貨運單、入庫驗收單、服務交付成果確認單、項目進度報告等文檔證據(jù)的梳理，確保這些證據(jù)在時間、內(nèi)容、金額上能夠相互印證。

除此之外，發(fā)票合規(guī)還要注意哪些風險行為？如何針對各行為進行風險防范？

02

如何進行財務規(guī)范風險預防？

財務規(guī)范風險并非指單一的“財務數(shù)據(jù)錯誤”，而是指企業(yè)因未能建立、執(zhí)行或遵循公認的會計準則、內(nèi)部控制制度和相關法律法規(guī)，從而引發(fā)的各類潛在風險，包括但不限于稅務合規(guī)風險、資金管理風險、關聯(lián)交易風險等等。

比如私戶收款，這在小企業(yè)中尤為常見。如果大量款項都走私戶，在稅務稽查時就很可能被認為有逃稅嫌疑，畢竟公司的收入應該通過正規(guī)的對公賬戶來處理。

此時為了進行風險防范，律師就要幫助企業(yè)建立健全的財務制度，明確規(guī)定發(fā)生私戶收款后的處理流程，比如——

把每一筆私戶收款的原因、金額、對方信息等都詳細記錄下來，以備日后查賬。同時及時將私戶收到的款項轉到對公賬戶，避免讓資金在私戶停留太久。

那么，財務規(guī)范風險防范還要注意哪些內(nèi)容？具體又該如何實操？

本期課程，魏艷昭律師將針對上述內(nèi)容進行全維度解答。

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聽課領《虛開專票罪判例集錦》

【課程大綱】

一、合規(guī)風險精準識別與防范指引

1.如何準確識別風險行為

2.涉稅風險行業(yè)有哪些

3.審查涉稅風險職位

4.了解金稅四期特點

5.不良稅籌人員的識別標準

6.定期開展自查工作

二、發(fā)票合規(guī)風險指引

1.買賣發(fā)票風險行為

2.環(huán)開、對開風險行為

3.混淆開票主體

4.其他常見開票高風險動作的應對策略

三、財務規(guī)范風險指引

1.交易要留痕

2.賬戶要獨立

3.資金要清晰

4.報銷要嚴格

5.稅率要準確

6.員工要規(guī)范

四、第三方合作風險管控指引

1.規(guī)范上下游交易商

2.規(guī)范掛靠行為

3.規(guī)避過票行為

【講師介紹】

魏艷昭

上海靖霖律師事務所副主任

上海市律師協(xié)會刑法與刑事辯護專業(yè)委員會委員

西北政法大學刑事辯護高級研究院上海分院副院長

司法部死刑復核法律援助中心入庫律師

魏艷昭律師曾于某工商局從事監(jiān)管及辦案工作，后于檢察院從事多年辦案工作，參與多起具有影響力的大要案的辦理，期間榮獲多項集體及個人榮譽，理論功底深厚，實務經(jīng)驗豐富。律師執(zhí)業(yè)以來，專業(yè)從事刑事辯護、企業(yè)刑事風險防范等業(yè)務，始終專注于涉稅類犯罪、虛擬貨幣類、職務犯罪類等領域案件的辯護業(yè)務，對于企業(yè)經(jīng)營中的刑事風險識別與防范業(yè)務具有較深研究，先后發(fā)表多篇刑事辯護類專業(yè)文章，辦理的多起案件均取得明顯的辯護效果。

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