12月5日，深交所下發(fā)監(jiān)管函，對(duì)節(jié)能鐵漢及董事長(zhǎng)何亮、時(shí)任董事長(zhǎng)劉家強(qiáng)、時(shí)任總經(jīng)理梁鋒、財(cái)務(wù)總監(jiān)董學(xué)剛采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

此次監(jiān)管函主要是由于節(jié)能鐵漢在發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金的過(guò)程中存在違規(guī)行為。經(jīng)查明，收購(gòu)標(biāo)的大地修復(fù)在環(huán)境修復(fù)項(xiàng)目中存在提前確認(rèn)收入的情況，具體影響金額為2022年?duì)I業(yè)收入增加6639萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的11.35%；2023年?duì)I業(yè)收入減少474萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的-0.81%。

同時(shí)，當(dāng)時(shí)為節(jié)能鐵漢服務(wù)的券商國(guó)泰海通以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等也受到處罰。

提前確認(rèn)收入數(shù)千萬(wàn)

深交所在《關(guān)于對(duì)中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人的監(jiān)管函》中披露，2023年12月8日，深交所受理了中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱節(jié)能鐵漢）發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)，中節(jié)能大地環(huán)境修復(fù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱大地修復(fù)）為標(biāo)的公司。

經(jīng)查明，節(jié)能鐵漢存在以下違規(guī)行為：《中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司發(fā)行股份及現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）》顯示，大地修復(fù)對(duì)環(huán)境修復(fù)項(xiàng)目按履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度按照各項(xiàng)目實(shí)際累計(jì)發(fā)生成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定，以供應(yīng)商簽字蓋章的工程完成產(chǎn)值確認(rèn)表為佐證，并以經(jīng)客戶或監(jiān)理簽字蓋章確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)單進(jìn)行復(fù)核。

深交所審核問(wèn)詢要求節(jié)能鐵漢說(shuō)明大地修復(fù)環(huán)境修復(fù)項(xiàng)目完工百分比的確定依據(jù)及外部證據(jù)、收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況等。節(jié)能鐵漢回復(fù)稱，大地修復(fù)均按照各項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的分包成本、材料采購(gòu)成本、人工成本等成本占預(yù)算總成本的比例確定履約進(jìn)度，收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)控制度健全并有效執(zhí)行。

經(jīng)查，大地修復(fù)部分項(xiàng)目存在提前確認(rèn)收入的情況，節(jié)能鐵漢披露的大地修復(fù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。大地修復(fù)提前確認(rèn)收入事項(xiàng)對(duì)其2022年、2023年?duì)I業(yè)收入的影響金額分別為6638.64萬(wàn)元、-473.77萬(wàn)元，占其當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為11.35%、-0.81%，對(duì)其當(dāng)期利潤(rùn)總額的影響金額分別為1695.41萬(wàn)元、-63.49萬(wàn)元，占其當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例分別為46.98%、-1.13%。

此外，大地修復(fù)2022年和2023年前十大項(xiàng)目之一曾于2022年12月調(diào)整了項(xiàng)目預(yù)算，2022年全年及之后的履約進(jìn)度均以變更后的預(yù)算為基準(zhǔn)計(jì)算。深交所審核問(wèn)詢要求節(jié)能鐵漢補(bǔ)充披露標(biāo)的公司項(xiàng)目預(yù)算總成本調(diào)整情況及其合理性。節(jié)能鐵漢在問(wèn)詢回復(fù)中未對(duì)前述預(yù)算調(diào)整情況予以完整披露。

對(duì)此，深交所表示，節(jié)能鐵漢董事長(zhǎng)何亮，時(shí)任董事長(zhǎng)劉家強(qiáng)，時(shí)任總經(jīng)理梁鋒，財(cái)務(wù)總監(jiān)董學(xué)剛，未能保證申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，深交所上市審核中心決定對(duì)中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司、何亮、劉家強(qiáng)、梁鋒、董學(xué)剛采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

中介機(jī)構(gòu)同步被罰

深交所同時(shí)處罰了相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)。深交所披露，2023年12月8日，深交所受理了中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)，致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師，任一優(yōu)、商巖巖為項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

致同所在審核問(wèn)詢回復(fù)中稱執(zhí)行了控制測(cè)試、檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件、對(duì)項(xiàng)目成本執(zhí)行檢查和截止性測(cè)試等，并發(fā)表核查意見(jiàn)稱大地修復(fù)根據(jù)投入法確認(rèn)項(xiàng)目完工百分比，相關(guān)內(nèi)控制度健全并有效執(zhí)行。

同時(shí)，致同所對(duì)大地修復(fù)部分項(xiàng)目收入確認(rèn)、成本核算準(zhǔn)確性執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表的核查意見(jiàn)不審慎。同時(shí)，致同所的部分函證、走訪程序執(zhí)行不到位。深交所決定對(duì)致同所采取書面警示的自律監(jiān)管措施，對(duì)任一優(yōu)、商巖巖給予通報(bào)批評(píng)的處分。

原海通證券股份有限公司（現(xiàn)已更名為國(guó)泰海通證券股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱國(guó)泰海通證券）為項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。深交所指出，國(guó)泰海通證券在審核問(wèn)詢回復(fù)中稱執(zhí)行了控制測(cè)試、檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件、對(duì)項(xiàng)目成本執(zhí)行檢查和截止性測(cè)試等，并發(fā)表核查意見(jiàn)稱大地修復(fù)根據(jù)投入法確認(rèn)項(xiàng)目完工百分比，相關(guān)內(nèi)控制度健全并有效執(zhí)行。同時(shí)，國(guó)泰海通證券對(duì)大地修復(fù)部分項(xiàng)目收入確認(rèn)、成本核算準(zhǔn)確性執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表的核查意見(jiàn)不審慎。

最終，深交所對(duì)國(guó)泰海通采取書面警示的自律監(jiān)管措施。深交所表示，國(guó)泰海通證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向深交所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報(bào)告。

責(zé)編：戰(zhàn)術(shù)恒

上版：汪云鵬

校對(duì)：陶謙

違法和不良信息舉報(bào)電話：0755-83514034

郵箱：bwb@stcn.com