拍案說(shuō)法

今年年初，成都市金牛區(qū)某企業(yè)一場(chǎng)常規(guī)內(nèi)部審計(jì)，意外撕開(kāi)了一樁隱藏兩年、涉案151萬(wàn)余元的職務(wù)侵占案口子。
　　一向以靠譜老實(shí)形象示人的女員工，兩年間虛構(gòu)各類(lèi)名目，報(bào)銷(xiāo)資金后截留到自己的錢(qián)袋子后全部揮霍一空。12月10日，成都市公安局金牛區(qū)分局公布了這起職務(wù)侵占案的細(xì)節(jié)。

蹊蹺報(bào)銷(xiāo)行為牽出職務(wù)侵占案

　　今年1月，金牛區(qū)某企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在年度賬目清查時(shí)發(fā)現(xiàn)，行政助理曹某的報(bào)銷(xiāo)行為有些蹊蹺：頻次遠(yuǎn)高于同崗位人員，單筆報(bào)銷(xiāo)金額也常超出合理范圍，與企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)需求嚴(yán)重不符。
　　就在企業(yè)準(zhǔn)備啟動(dòng)深度核查程序、查清資金流向之際，一向以“踏實(shí)肯干、細(xì)致負(fù)責(zé)”形象示人的曹某，主動(dòng)找到企業(yè)負(fù)責(zé)人，坦白自己長(zhǎng)期侵占公司資金的經(jīng)過(guò)。
　　企業(yè)隨即向金牛公安分局土橋派出所報(bào)案，警方迅速啟動(dòng)涉企案件專(zhuān)項(xiàng)辦理機(jī)制。
　　經(jīng)初查，曹某自2019年3月入職以來(lái)，憑借前期的勤懇表現(xiàn)，快速贏(yíng)得領(lǐng)導(dǎo)和同事的信任，逐步接手了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、款項(xiàng)分發(fā)等關(guān)鍵工作。
　　在摸清報(bào)銷(xiāo)流程和監(jiān)管細(xì)節(jié)后，曹某從最初截留幾百元員工通訊費(fèi)“試探水溫”，見(jiàn)未被察覺(jué)，膽子愈發(fā)大，不僅單次虛構(gòu)數(shù)萬(wàn)元辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，還將黑手伸向差旅費(fèi)、工會(huì)費(fèi)等多個(gè)款項(xiàng)類(lèi)別。短短兩年間，她通過(guò)多種隱蔽手段，累計(jì)侵占企業(yè)資金高達(dá)151萬(wàn)余元。

“自審自批”繞過(guò)多層審核關(guān)卡

　　“曹某的作案手法隱蔽且極具欺騙性，全程形成‘虛構(gòu)、審批、截留’的閉環(huán)操作，每一步都精準(zhǔn)利用了崗位便利和他人信任。”辦案民警劉志欽介紹。
　　為制造“合理支出”假象，曹某通過(guò)網(wǎng)絡(luò)中介、私下聯(lián)絡(luò)等渠道，大量收購(gòu)偽造的辦公耗材、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)發(fā)票。這些發(fā)票上的銷(xiāo)售方信息、商品明細(xì)、金額抬頭都偽造得滴水不漏，完全符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)范，她則以“日常辦公采購(gòu)”等名義，堂而皇之地提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)。
　　發(fā)票提交后，闖過(guò)審批關(guān)成為關(guān)鍵。曹某利用日常工作中接觸審批流程的便利，直接偽造審批簽字，試圖蒙混過(guò)關(guān)。面對(duì)金額較大、審核更嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，她私下記錄審批系統(tǒng)賬號(hào)密碼，冒用領(lǐng)導(dǎo)身份登錄系統(tǒng)“自審自批”，輕松繞過(guò)多層審核關(guān)卡，讓虛假報(bào)銷(xiāo)一路“綠燈”通過(guò)。
　　錢(qián)款到賬后，曹某以各種理由進(jìn)行截留。對(duì)于同事委托代報(bào)的差旅費(fèi)，她偽造“款項(xiàng)已轉(zhuǎn)交”的書(shū)面說(shuō)明，將資金私自占為己有。有同事追問(wèn)時(shí)，她便用“財(cái)務(wù)系統(tǒng)延遲”“正在走付款流程”等借口拖延，實(shí)在瞞不下去了，才挪用其他報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)“拆東墻補(bǔ)西墻”。若同事不再追問(wèn)，她便心安理得地將錢(qián)款揮霍。此外，企業(yè)發(fā)放給多名員工的通訊費(fèi)、車(chē)輛補(bǔ)貼費(fèi)，以及專(zhuān)門(mén)用于員工培訓(xùn)的工會(huì)會(huì)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，也被她直接扣下，僅象征性地向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付5000元“掩人耳目”，其余款項(xiàng)悉數(shù)落入自己口袋。
　　據(jù)介紹，為還原資金流向，民警對(duì)近百筆涉案資金進(jìn)行溯源追查，從企業(yè)付款賬戶(hù)到曹某的私人賬戶(hù)，再到曹某的奢侈品消費(fèi)、高端餐飲、旅游度假等消費(fèi)記錄，每一個(gè)環(huán)節(jié)都深挖細(xì)查。為固定犯罪事實(shí)，民警多次上門(mén)詢(xún)問(wèn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、同事、相關(guān)證人，反復(fù)核實(shí)當(dāng)事人陳述與證據(jù)的一致性，確保每一份材料都合法有效，形成完整的證據(jù)鏈條。
　　數(shù)月下來(lái)，民警累計(jì)收集核查各類(lèi)證據(jù)材料3000余頁(yè)，整理裝訂成22大本厚重卷宗。經(jīng)查，曹某侵占的151萬(wàn)余元全部被她用于揮霍享樂(lè)，短短兩年便消耗一空。
　　目前，該案件已進(jìn)入移送起訴階段。
　　華西都市報(bào)-封面新聞?dòng)浾哏姇澡?/p>