作者 | 深水財經(jīng)社 倪大九

自2019年證券法修訂以來，江蘇證監(jiān)局首次開出頂格罰單。

近日，江蘇證監(jiān)局官網(wǎng)披露的行政處罰決定書顯示，永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱永拓所）在執(zhí)業(yè)過程中，未勤勉盡責(zé)，出具的年度審計報告、募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載等。

證監(jiān)局決定責(zé)令永拓所改正，沒收業(yè)務(wù)收入811萬元，處以七倍罰款，禁止永拓所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

這一“拉黑”決定不僅創(chuàng)下了近幾年江蘇證監(jiān)局對審計機構(gòu)的處罰紀錄，更折射出監(jiān)管層對中介機構(gòu)職責(zé)失守的零容忍態(tài)度。

永拓集團成立于1993年，是一家投資融資咨詢顧問集團。永拓集團專業(yè)服務(wù)分審計和咨詢兩大板塊。2013年，改制為北京永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

在2024年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息公示稿中，永拓所排行42名。

但這次，這家老牌審計機構(gòu)卻一下子“栽”了。根據(jù)行政處罰決定書，永拓所的違法所得共計811萬元，其中涉及鴻達興業(yè)審計項目509萬元、恒久科技項目132萬元、科林環(huán)保項目170萬元。

而對應(yīng)的罰款分別為4075萬元、792萬元、849萬元，罰款總額達5717萬元，罰沒合計6528萬元。也就是說，罰款的金額是違法所得的7倍，處罰力度空前。

在對責(zé)任人員的追責(zé)方面，項目合伙人陳曉鴻作為核心責(zé)任人，被罰款400萬元，同時被采取終身證券市場禁入，職業(yè)生涯就此終結(jié)。

永拓所首席合伙人呂江連續(xù)多年簽發(fā)存在虛假記載的鑒證報告,被罰款200萬元，并被實施10年市場禁入；另有多名參與項目的責(zé)任人員分別被處以20萬元至120萬元不等的罰款。

值得關(guān)注的是，一名1994年出生的年輕注冊會計師，因掛名簽字參與違規(guī)審計項目，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，被罰款80萬元。

對于94年的年輕人來說，80萬元的罰款幾乎是其職業(yè)生涯初期數(shù)年的收入總和，而且這份處罰記錄將伴隨其執(zhí)業(yè)檔案終身，本該一片光明的前途也許就此終結(jié)。

據(jù)悉，永拓所此次被禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，成為2019年《證券法》修訂后首例遭遇該處罰的審計機構(gòu)，也標志著監(jiān)管機構(gòu)對資本市場違法違規(guī)行為“零容忍”的鮮明態(tài)度。

經(jīng)查明，作為中介機構(gòu)，永拓所在上市公司審計過程中頻頻造假，暴露出中介失責(zé)亂象。

《行政處罰決定書》顯示，在鴻達興業(yè)2020年至2022年年度財務(wù)報告審計期間，永拓所項目組成員陳曉鴻、趙睿在無審計調(diào)整依據(jù)支撐的情況下，配合鴻達興業(yè)在財務(wù)報表合并過程中虛構(gòu)審計調(diào)整分錄，導(dǎo)致鴻達興業(yè)2020年至2022年年度報告存在虛假記載。 ????

此外，永拓所為鴻達興業(yè)2022年度財務(wù)報告出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，強調(diào)事項為提醒報告使用者關(guān)注8.48億元募集資金繼續(xù)用于暫時補充流動資金并用于日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，其主要審計證據(jù)為鴻達興業(yè)總經(jīng)理辦公會會議決議。 ????

經(jīng)監(jiān)管調(diào)查，鴻達興業(yè)相關(guān)總經(jīng)理辦公會會議上未對8.48億元募集資金繼續(xù)用于暫時補充流動資金并用于日常生產(chǎn)經(jīng)營活動事項進行決議，相關(guān)內(nèi)容實際為鴻達興業(yè)應(yīng)永拓所審計項目組要求制作。 ??

對此，監(jiān)管認定，永拓所在為鴻達興業(yè)提供審計、其他鑒證服務(wù)時，明知鴻達興業(yè)存在重大問題、審計執(zhí)業(yè)存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結(jié)論的其他鑒證報告，未客觀、公正執(zhí)業(yè)，審計獨立性嚴重缺失。 ????

在為恒久科技2019年至2021年年度財務(wù)報表提供審計服務(wù)時，永拓所同樣未履行審計監(jiān)督核心職責(zé)，相關(guān)審計工作存在重大缺陷。

經(jīng)監(jiān)管核查，永拓所在審計過程中并未勤勉盡責(zé)，出具的恒久科技2019年至2021年年度審計報告存在虛假記載。 ?

此外，經(jīng)監(jiān)管核查，永拓所在審計科林環(huán)保2021年年度財務(wù)報表時，嚴重未勤勉盡責(zé)，未恰當了解與收入相關(guān)的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程、未執(zhí)行控制測試，實質(zhì)性審計程序中關(guān)于營業(yè)收入風(fēng)險應(yīng)對措施存在重大缺陷，違反多項中國注冊會計師審計準則，明知其出具的審計報告意見類型將影響科林環(huán)保的上市地位，在監(jiān)管部門和深交所多次提示風(fēng)險的情況下，仍然出具存在虛假記載的審計報告。

這三家上市公司的違規(guī)行為，均與永拓所的“主動配合”密不可分。

江蘇證監(jiān)局在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，永拓所不僅未履行“看門人”職責(zé)，反而淪為上市公司造假的“幫兇”，江蘇證監(jiān)局最終做出頂格處罰的決定，也為整個審計行業(yè)敲響了警鐘。