自然人代開發(fā)票的情景一般出現(xiàn)在個人為公司提供了服務(wù)，公司需要個人提供發(fā)票。由于個人名下沒沒有企業(yè)，并且一般是屬于臨時性、偶然性的和公司企業(yè)進行合作，所以個人需要通過“自然人代開”的方式取得合規(guī)發(fā)票用于受票方作為支出憑證。那么個人有“自然人代開發(fā)票”的收入之后，會不會在次年進行年度匯算清繳的時候加上這一筆收入呢？

自然人代開發(fā)票主要繳納的稅種為：增值稅、附加稅、個人所得稅。其中個人所得稅征收方式的判定是關(guān)乎匯算清繳的重要因素。

一、什么是匯算清繳？

匯算清繳是指：合并計算個人年度的所得稅，一般是在一個納稅年度結(jié)束后，匯總?cè)晔杖?。計算全年?yīng)納稅稅額，和已經(jīng)預(yù)繳稅款比較，確定應(yīng)退或者應(yīng)補的稅款，最終申報實現(xiàn)多退少補的過程。

二、哪些個稅需要做匯算清繳？

個稅主要分為四大類，分別是綜合所得、經(jīng)營所得、偶然所得、財產(chǎn)所得。四大類可劃分為9個小類。

綜合所得：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費；

經(jīng)營所得：從事生產(chǎn)，經(jīng)營的活動；

財產(chǎn)所得：財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息股息紅利所得；

偶然所得：中獎，中彩。

自然人代開涉及匯算清繳主要是看稅務(wù)判定業(yè)務(wù)為：勞務(wù)報酬所得還是經(jīng)營所得。

三、勞務(wù)報酬和經(jīng)營所得的區(qū)別

1，勞務(wù)報酬匯算清繳

自然人代開個稅被認定為勞務(wù)報酬所得的，自然人前往大廳開具的發(fā)票只有增值稅和附加稅，個人所得稅由支付方進行代扣代繳。這里代扣代繳按照20%-40%的稅率進行預(yù)扣，次年匯算時根據(jù)工資薪金等綜合收入統(tǒng)一按照3%-45%的稅率計算多退少補。

2，經(jīng)營所得匯算清繳

自然人代開判定為經(jīng)營所得的，區(qū)分兩種情況是否需要進行年度匯算清繳。

①經(jīng)營所得為預(yù)征的，可能涉及匯算清繳

②經(jīng)營所得為核定的，大部分地區(qū)有關(guān)于核定的政策，并且出具完稅憑證的，一般不涉及匯算清繳。

四、注意事項

1，有自然人代開發(fā)票的行為，名下又有個體戶等公司時，容易引發(fā)匯算清繳補稅。

2，自然人代開金額年度超過120萬時，可能引起稽查檢查業(yè)務(wù)的真實性。

3，對于年業(yè)開票金額較大的，建議在業(yè)務(wù)發(fā)生之前做好預(yù)判，可通過設(shè)立個體戶的方式與公司合作簽訂合同，避免稅務(wù)相關(guān)問題。例如設(shè)立在地方扶持園區(qū)的個體工商戶，年銷售額在120萬到450萬，可申請個稅核定，低至0.5%，加上增值稅和附加稅，綜合稅負1.56%起，能夠開具合規(guī)發(fā)票的同時減輕稅負壓力。

設(shè)立個體工商戶的優(yōu)勢：

1，個體工商戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅；

2，個體工商戶不用開通公戶，可以用個人賬戶收款；

3，個體工商戶經(jīng)營范圍廣，包含：商貿(mào)，服務(wù)，建筑等；

結(jié)語：綜上所述，自然人代開發(fā)票收入是否會在年度匯算清繳中被計入個人所得稅，要取決于業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于勞務(wù)報酬還是經(jīng)營所得。不管是哪種方式，要注意業(yè)務(wù)的真實性原則和三流一致的合規(guī)前提。如需了解更多園區(qū)稅收扶持政策，可后臺滴滴