在日常經(jīng)營中，發(fā)票的稅務處理直接影響企業(yè)利潤。專票和普票雖同為交易憑證，但抵扣規(guī)則差異顯著。本文結合2025年政策，講解兩類發(fā)票可抵扣的稅種及計算方法。

公司需要繳納的稅種主要分為三種，分別是增值稅、企業(yè)所得稅、個人分紅所得稅。發(fā)票直接影響前前兩者，間接影響分紅稅。

一、增值稅

專用發(fā)票：抵扣“主力軍”

普通發(fā)票：僅特殊情況可抵扣（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票；通行費發(fā)票；國內(nèi)旅客運輸?shù)钠掌保?/strong>

通常情況下，根據(jù)年銷售額達到500萬為分界線區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人。身份不同，稅率有所區(qū)別。

小規(guī)模納稅人：普票季度≤30萬，免征增值稅；超過額度，適用3%征收率減按1%征收。開具專票，可選擇1%或3%，對應繳納相應的稅費。

一般納稅人：根據(jù)行業(yè)不同，分檔稅率13%、9%、6%，專票可抵扣進項稅額。

綜上，小規(guī)模納稅人有季度的優(yōu)惠，超過優(yōu)惠額度之后稅率較低，但是不能夠通過發(fā)票抵扣進項稅額。一般納稅人雖然沒有季度優(yōu)惠，但是取得增值稅專用發(fā)票，可用作進項稅額的抵扣。

例如：一般納稅人A從源頭進貨商品100元，賣給下游150元，商品增值部分50元。針對50元需要繳納的增值稅就要根據(jù)進貨源頭取得的專票稅率而定。假設給下游開具的發(fā)票稅點為13%的稅點，銷項稅額我們分以下幾種情況對比：

通過情形案例，可以看出，影響一般納稅人增值稅額的原因主要為是否取得了專用發(fā)票和取得專用發(fā)票的稅點。所以，一般納稅人身份的經(jīng)營企業(yè)，往往其上下游都是一般納稅人。另外，經(jīng)營中為什么會有開票要加稅點交易情形，或者開專票的交易價格會不一樣，也有部分原因在此。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅稅率：一般稅率為25%，目前小微企業(yè)可享受5%優(yōu)惠稅率。除此之外還有高新技術企業(yè)15%優(yōu)惠稅率，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%稅率優(yōu)惠等。

小微企業(yè)的認定需要同時滿足三個條件，分別是年度應納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵扣稅額。

發(fā)票如何影響企業(yè)所得稅呢？在應納稅所得額計算中，稅前扣除項目包括成本、費用、損失、稅金等。不管是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都是證明成本費用支出。

簡單理解為，企業(yè)所得稅是按照利潤進行征收，利潤=支出-成本。成本就需要發(fā)票來證明。

舉個例子：某企業(yè)，年度列支150萬的合規(guī)發(fā)票（普票專票均可），使得應納稅所得額從400萬降到了250萬。稅率也從25%降到了5%，降低了稅負，緩解了企業(yè)壓力。

三、分紅個稅

股東分紅個稅稅率為25%。公司有了利潤才會分紅，所以分紅之前需要先繳納企業(yè)所得稅。也就是說，不管是專票和普票，是間接影響股東的分紅個稅。

四、發(fā)票注意事項

1，規(guī)范開票，檢查個人，企業(yè)名稱，納稅人識別號，稅率，備注欄等信息是否有誤。

2，遵循四流一致原則，合同、資金、發(fā)票、物流，信息匹配。

3，嚴禁在沒有真實交易的情況下虛開發(fā)票。

4，關聯(lián)主體之間的發(fā)票開具需遵循真實性、公允性、合規(guī)性原則。

五、開票建議

在實際經(jīng)營過程中，不管是小規(guī)模還是一般納稅人，在每一筆業(yè)務發(fā)生的時候，都應綜合考量，測算，盡量獲取發(fā)票。一張發(fā)票可能對增值稅、企業(yè)所得稅、個稅都有影響。企業(yè)內(nèi)部也可制定“憑票報賬”的機制，對每一筆業(yè)務都做到發(fā)票的要求，從而降低稅負。

除此之外，也可通過入駐地方稅收扶持園區(qū)，通過核定企業(yè)所得稅的方式降低企業(yè)稅負。對于符合條件的公司，按照營業(yè)額1%核定，增值稅和附加稅正常繳納?？缮暾埲腭v的行業(yè)包括現(xiàn)代服務、商貿(mào)、建筑等。除企業(yè)外，對于符合條件申請入駐園區(qū)的個體工商戶，季度銷售額30萬以內(nèi)，年銷售額120萬以內(nèi)可申請雙免政策，免增值稅和個人所得稅；年銷售額達120萬到450萬的個體戶，核定個稅，綜合稅負1.56%起。

結語：正確區(qū)分兩類發(fā)票的抵扣規(guī)則，建立發(fā)票分類管理制度，讓每一張發(fā)票都能夠降本增效。為企業(yè)節(jié)省稅負成本，減輕壓力。如需了解更多園區(qū)稅收政策，可關注，后臺滴滴