張哥：“小李，聽說你最近準(zhǔn)備注冊個體戶承接業(yè)務(wù)了？”

小李：“是啊張哥，正發(fā)愁呢，聽說要繳好幾種稅，但我完全不懂該繳多少，要怎么把控......”

張哥：“別急，我會計朋友給我科普了2025年新政策，符合條件的，年入120萬以內(nèi)可能一分錢稅都不用繳！”

小李：“真的假的？快詳細說說”

一、個體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

個體戶主要繳稅的稅種有增值稅、附加稅、個人所得稅三類。

1，增值稅

增值稅分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人身份，一般個體戶注冊成立后都是小規(guī)模納稅人，當(dāng)然個體戶也可以是一般納稅人身份。

兩者的主要顯著區(qū)別就是：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下，為小規(guī)模納稅人。超過500萬以上，則為一般納稅人。這里的年應(yīng)納稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或者四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額，包括申報的銷售額，稽查補查銷售額，納稅評估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人目前免稅政策和減稅政策：

免稅政策：月銷售額10萬元（季度銷售額30萬元）以內(nèi)，免征增值稅。注意只針對普票。若開具專票則不享受該優(yōu)惠。

減稅政策：小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率繳納增值稅。政策優(yōu)惠截至2027年12月31日。

一般納稅人：

根據(jù)行業(yè)不同，增值稅分為6%、9%、13%稅率。一般納稅人取得增值稅專票可通過進項稅額和銷項稅額進行抵扣，從而降低自身稅負。

舉例：某個體戶A，季度開具普票和專票不同數(shù)額，需要繳納的增值稅：

通過4種不同情景的案例，我們可以得出，要想免繳增值稅，必須兩個條件同時滿足：①季度銷售總額不超過30萬元；②開具發(fā)票為普票。

2，附加稅

個體戶附加稅主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。通常附加稅與增值稅一起申報。

城市維護建設(shè)稅：稅率7%；

教育費附加：3%；

地方教育附加：2%。

優(yōu)惠政策：2027年12月31日前，對個體戶減半征收“六稅兩費”。

舉例：

增值稅為0：附加稅為0；

增值稅為1%：附加稅為0.06%。

3，個人所得稅

查賬征收：

適用于財務(wù)體制健全，能夠精準(zhǔn)核算收入、成本、費用，以實際的利潤作為計算稅款的基數(shù)，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費用-損失。再對應(yīng)5%-35%的五級累進稅率。

例如，某個體戶年銷售總額100萬，成本費用等80萬，利潤20萬。需要繳納的個人所得稅為：

20萬×20%-10500=29500；再根據(jù)目前個人所得稅年應(yīng)納稅所得額不超過200萬部分減半征收的政策，實際繳納14750元。

核定征收：適用于賬簿不健全、無法精準(zhǔn)核算的個體戶。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)類型、經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點等因素核定其應(yīng)納稅額或者利潤率的一種征收方式。#核定征收

定額征收:

直接核定最終應(yīng)繳納的稅款金額，計算方式為應(yīng)納稅所得額×適用稅率；

定率征收：

根據(jù)行業(yè)的平均利潤率來核定應(yīng)稅所得率。例如某個體戶營業(yè)額100萬，核定利潤率為10%，則按照10萬再適用5%-35%的稅率計算最終應(yīng)納稅額。

二、個體戶免稅情況

通過前文分析，季度30萬以內(nèi)開具普票免征增值稅，同時減免了附加稅。那么個稅在哪些情況下是可以免征的呢？

入駐在地方稅收扶持園區(qū)的個體戶，根據(jù)自身的年經(jīng)營銷售額，可分為：

①小額雙免個體戶：

指季度銷售額30萬元以內(nèi)，年度銷售額120萬以內(nèi)的個體戶，可申請享受免增值稅和免個稅的“雙免政策”，即實現(xiàn)綜合稅負為0%。#雙免個體戶

②大額個體戶：

年銷售額在120萬-450萬的個體戶，可申請核定個稅，個稅核定低至0.5%-1%，算上增值稅和附加稅，綜合稅負1.56%-2.56%。

注意事項：

1，業(yè)務(wù)真實，并且留存三流一致或四流一致相關(guān)憑證：發(fā)票流、現(xiàn)金流、合同流、物流。

2，注意開票額度，以免造成額度超支無法享受優(yōu)惠。

3，避免虛開發(fā)票的情景，例如長期“有銷無進”，涉嫌虛開，引起稅務(wù)預(yù)警稽查。

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