“老王，我最近接了一個(gè)單，對(duì)方非要開(kāi)增值稅專票，我這個(gè)體戶能開(kāi)嗎？會(huì)不會(huì)要多交很多稅啊？”

老李皺褶眉頭向老王問(wèn)道，老王笑著說(shuō)：“這事我去年遇到過(guò)，專票能開(kāi)，但里面的門(mén)道可要好好算算......”

個(gè)體戶能否開(kāi)具專票？

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)體戶無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)體戶都是小規(guī)模納稅人。不過(guò)，只要會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，均可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記為一般納稅人。

一般納稅人開(kāi)具專票根據(jù)行業(yè)不同，票面稅點(diǎn)為13%，9%，6%。

而小規(guī)模納稅人則只能夠開(kāi)具1%或者3%的專票。小規(guī)模納稅人可以選擇自行開(kāi)具，選擇自行開(kāi)具的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

開(kāi)具專票有何影響?

針對(duì)小規(guī)模納稅人，目前可享受增值稅月度10萬(wàn)，或者季度30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅政策，但限制條件是開(kāi)具的為普票。若開(kāi)具專票，則按照專票的對(duì)應(yīng)額度繳稅，并且專票會(huì)影響免稅的普票額度。

例如，小規(guī)模個(gè)體戶老王選擇的季度申報(bào)，不同情景下，看看老王需要繳納的增值稅：

很明顯，專票會(huì)影響小規(guī)模納稅人的免稅享受。

除了影響增值稅，開(kāi)具專票，也可能會(huì)影響個(gè)人所得稅。

很多個(gè)體戶是采用的核定征收方式，按照0.5%-2%進(jìn)行核定繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

小規(guī)模個(gè)體戶長(zhǎng)期，大量的開(kāi)具專票會(huì)引起稅務(wù)預(yù)警和稽查，核實(shí)票據(jù)情況和業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。如果因?yàn)楹瞬榛蛘唛_(kāi)專票的行為導(dǎo)致取消了核定資格，要去轉(zhuǎn)為查賬征收，需要精準(zhǔn)記賬，得不償失。

建議：

若是少見(jiàn)，偶爾的一次客戶需要開(kāi)具專票，可進(jìn)行開(kāi)具，需要結(jié)合自身當(dāng)月或者季度的開(kāi)票額度進(jìn)行測(cè)算。也可和企業(yè)協(xié)商，通過(guò)讓價(jià)的方式開(kāi)具普票。不要只看某一筆交易的利潤(rùn)，要核算整體的稅負(fù)壓力。

現(xiàn)在注冊(cè)在地方稅收?qǐng)@區(qū)的個(gè)體戶，開(kāi)普票的情況下，季度30萬(wàn)以內(nèi)，年度120萬(wàn)以內(nèi)，可享受雙免政策，綜合稅負(fù)為0%；年度在120萬(wàn)至450萬(wàn)的，可申請(qǐng)核定個(gè)稅，低至0.5%，綜合稅負(fù)1.56%起。通過(guò)注冊(cè)在地方園區(qū)，開(kāi)普票的情況下，也能夠降低稅負(fù)壓力，優(yōu)勢(shì)明顯。

另外，小規(guī)模納稅人要注意全年的開(kāi)票額度，注意500萬(wàn)的界限，被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人之前可提前規(guī)劃，做好準(zhǔn)備。

不管是開(kāi)專票，還是普票，要確保三流合一，留存完整的業(yè)務(wù)憑證。

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