關(guān)于商業(yè)保理業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款相關(guān)規(guī)定

《民法典》第七百六十一條：應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款擔(dān)保等服務(wù)的合同。

民法典中沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明確規(guī)定，其他部門(mén)規(guī)章及地方性規(guī)定中關(guān)于應(yīng)收賬款的內(nèi)容如下：

（一）《動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保統(tǒng)一登記辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2021〕第7號(hào)）

第三條 應(yīng)收賬款是指應(yīng)收賬款債權(quán)人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求應(yīng)收賬款債務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請(qǐng)求權(quán)，包括現(xiàn)有的以及將有的金錢(qián)債權(quán)，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請(qǐng)求權(quán)。具體包括下列權(quán)利：

（一）銷(xiāo)售、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷(xiāo)售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用，出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等；

（二）提供醫(yī)療、教育、旅游等服務(wù)或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；

（三）能源、交通運(yùn)輸、水利、環(huán)境保護(hù)、市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目收益權(quán)；

（四）提供貸款或其他信用活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán)；

（五）其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢(qián)給付內(nèi)容的債權(quán)。

就商業(yè)保理而言，基于維護(hù)金融秩序穩(wěn)定與交易安全等價(jià)值傾向，一些行業(yè)監(jiān)管文件或團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)仍對(duì)商業(yè)保理應(yīng)收賬款范圍作出一定限制，與《動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保統(tǒng)一登記辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2021〕第7號(hào)）規(guī)定的應(yīng)收賬款范圍并不完全一致。

（二）《上海市商業(yè)保理公司監(jiān)督管理暫行辦法》（ 2024.10.10 修訂）

第二十條 商業(yè)保理公司不得有以下行為或經(jīng)營(yíng)以下業(yè)務(wù)：（四）基于不合法或不真實(shí)的基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)、因借貸或投資形成的債權(quán)及其他收益權(quán)等開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)。

（三）《天津市商業(yè)保理公司監(jiān)督管理暫行辦法》（津金監(jiān)規(guī)范〔2021〕3號(hào)）

第二條 本辦法所稱(chēng)應(yīng)收賬款，是指供應(yīng)商因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢(qián)債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。

第二十六條 商業(yè)保理公司不得有以下行為或經(jīng)營(yíng)以下業(yè)務(wù)：（四）基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)等開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)。

（四）《陜西省商業(yè)保理公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》（陜金發(fā)〔2023〕75號(hào)）

第二條 本細(xì)則所稱(chēng)應(yīng)收賬款，是指供應(yīng)商因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢(qián)債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或者其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。

第二十四條 商業(yè)保理公司不得開(kāi)展下列業(yè)務(wù)或者活動(dòng)：（六）基于不合法或者不真實(shí)的基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或者其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)、因借貸或者投資形成的債權(quán)及其他收益權(quán)等開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)。

（五）中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)商業(yè)保理專(zhuān)委會(huì)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)《商業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)則》（T/CATIS 002—2020）

5.1 商業(yè)保理業(yè)務(wù)項(xiàng)下的應(yīng)收賬款范圍

商業(yè)保理業(yè)務(wù)下的應(yīng)收賬款系指應(yīng)收賬款權(quán)利人因提供商品、服務(wù)或者出租、出借、許可使用資產(chǎn)等而獲得的要求應(yīng)收賬款義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請(qǐng)求權(quán)，包括現(xiàn)有或?qū)⒂械慕疱X(qián)債權(quán)，但不包括因外匯交易、票據(jù)、信用證、保函或者其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請(qǐng)求權(quán)。按照受讓時(shí)應(yīng)收賬款是否產(chǎn)生，分為現(xiàn)有應(yīng)收賬款和將有應(yīng)收賬款。

5.2 商業(yè)保理業(yè)務(wù)項(xiàng)下應(yīng)收賬款的限制規(guī)定

5.2.1 禁止辦理

以下情形下的應(yīng)收賬款禁止辦理商業(yè)保理業(yè)務(wù)：

a) 違反國(guó)家法律法規(guī)而可能導(dǎo)致基礎(chǔ)合同無(wú)效的應(yīng)收賬款；

b) 基礎(chǔ)合同為寄售合同的應(yīng)收賬款；

c) 已被轉(zhuǎn)讓或用于設(shè)定擔(dān)保的權(quán)屬不清應(yīng)收賬款；

d) 因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。

5.2.2 慎重辦理

以下情形下的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)較大，建議慎重考慮辦理商業(yè)保理業(yè)務(wù)：

a) 金額難以確認(rèn)的應(yīng)收賬款；

b) 保證金、定金性質(zhì)的應(yīng)收賬款；

c) 可能發(fā)生債務(wù)抵銷(xiāo)的應(yīng)收賬款；

d) 被采取法律強(qiáng)制措施的應(yīng)收賬款債權(quán)人所享有的應(yīng)收賬款 。

關(guān)于商業(yè)保理業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款相關(guān)規(guī)定

總結(jié)上述規(guī)定，在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，不合格應(yīng)收賬款情況存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，如果一個(gè)保理公司接受了不合格應(yīng)收賬款，將會(huì)面臨著不能對(duì)買(mǎi)方提出索賠要求的風(fēng)險(xiǎn)，也有可能會(huì)無(wú)法向買(mǎi)方主張債權(quán)或買(mǎi)方行使抗辯權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，最后造成行使債權(quán)困難，甚至?xí)环ㄔ浩鹪V、仲裁。因此，應(yīng)收賬款應(yīng)具備如下特點(diǎn)：

（一）基礎(chǔ)合同應(yīng)合法、真實(shí)、有效存在

應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的前提是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的貿(mào)易合同真實(shí)、合法、有效存在。所以審查該貿(mào)易的真實(shí)性應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面來(lái)看：

1. 交易主體

基礎(chǔ)交易的雙方主體是否依法登記注冊(cè)，是否辦理了經(jīng)營(yíng)許可證照，是否具備相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)能力和資質(zhì)。

2. 基礎(chǔ)交易的賣(mài)方是否有權(quán)處分交易標(biāo)的物

如賣(mài)方為無(wú)權(quán)處分，則合同的效力可能需要所有權(quán)人追認(rèn)；即便無(wú)須追認(rèn)合同有效，也可能會(huì)產(chǎn)生履行障礙，從而導(dǎo)致基礎(chǔ)交易無(wú)法進(jìn)行，繼而應(yīng)收賬款無(wú)從產(chǎn)生或者應(yīng)收賬款變成壞賬。

3. 雙方是否就基礎(chǔ)貿(mào)易達(dá)成確定且一致的法律文書(shū)并履行

用以證明基礎(chǔ)交易存在，應(yīng)當(dāng)有交易合同文本、物流憑證、貨物交接憑證等，最好還要親自看到與基礎(chǔ)合同對(duì)應(yīng)的標(biāo)的物。盡調(diào)人員需對(duì)上下游基礎(chǔ)交易合同、合同履行單據(jù)，比如發(fā)貨物流單、簽收單、驗(yàn)貨單、發(fā)票、預(yù)付款流水、回款流水等信息，進(jìn)行相互核對(duì)，并從交易流的歷史單據(jù)和銀行的回款流水中提取出相關(guān)的數(shù)據(jù)來(lái)驗(yàn)證。只要收集到足夠多的數(shù)據(jù)，就能極大地提升信息的精確度。

《民法典》在很大程度上降低了保理公司證明應(yīng)收賬款真實(shí)性的義務(wù)和責(zé)任，但是保理公司仍應(yīng)謹(jǐn)慎盡職調(diào)查和確認(rèn)擬受讓的應(yīng)收賬款的真實(shí)性，及時(shí)全面地留存相應(yīng)的證明，避免不必要的責(zé)任承擔(dān)擴(kuò)大損失。

4. 基礎(chǔ)合同應(yīng)有效存在

在合同效力上，必須確保不具有《民法典》中規(guī)定的合同無(wú)效情形，保證基礎(chǔ)交易的真實(shí)有效性。

（二）應(yīng)收賬款需具備可實(shí)現(xiàn)性

有真實(shí)的應(yīng)收賬款還有可能發(fā)生無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。需要從核心企業(yè)的支付能力和債權(quán)人誠(chéng)信度或財(cái)力狀況，綜合判斷應(yīng)收賬款能否實(shí)現(xiàn)；經(jīng)過(guò)登記的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓行為可以對(duì)抗善意第三人，這樣才能更充分保障債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的可履行性，以最大程度的避免交易風(fēng)險(xiǎn)。

《動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保統(tǒng)一登記辦法》第四條：中國(guó)人民銀行征信中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)征信中心）是動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利擔(dān)保的登記機(jī)構(gòu)，具體承擔(dān)服務(wù)性登記工作，不開(kāi)展事前審批性登記，不對(duì)登記內(nèi)容進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。

需要注意的是，辦理質(zhì)押登記這一事實(shí)本身并不當(dāng)然意味著應(yīng)收賬款的真實(shí)存在。因此，除了中登網(wǎng)之外，還可通過(guò)債務(wù)人的融資合同、信用記錄、銀行流水、審計(jì)報(bào)告等方面相互驗(yàn)證該應(yīng)收賬款是否具備可實(shí)現(xiàn)性。

（三）應(yīng)收賬款不應(yīng)存在權(quán)利瑕疵

應(yīng)收賬款不應(yīng)存在權(quán)利瑕疵，如超出正常付款期限、權(quán)屬不清、狀態(tài)不穩(wěn)定（如處于貿(mào)易糾紛期間）、權(quán)利不完整（如已轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保）等。如果應(yīng)收賬款質(zhì)押人、受讓人等做出了相關(guān)放棄權(quán)利的承諾并且經(jīng)過(guò)保理公司驗(yàn)證是真實(shí)的，在權(quán)屬瑕疵被排除之后，就可以展開(kāi)相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

來(lái)源：錦天城西安律師事務(wù)、產(chǎn)融公會(huì)

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