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清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

**[202*]核字第00002號

**有限公司：

我們接受委托，審計(jì)了深圳賽格XX有限公司（以下簡稱“深圳賽格”或"公司")截至2020年3月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并對公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債金額和披露的證據(jù)，評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2020年3月31日為基準(zhǔn)日的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資的工作范圍

按照深圳賽格會計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑列示，本次清產(chǎn)核資的范圍為公司的整體資產(chǎn)，截至2020年3月31日，資產(chǎn)賬面總額為509,059,638.52元，負(fù)債賬面總額為539,702,876.83元，所有者權(quán)益賬面總額為-30,643,238.31元（含實(shí)收資本10,000,000.00元、未分配利潤-40,643,238.31元）。

清產(chǎn)核資單位基本情況：

深圳賽格經(jīng)深圳市工商行政管理局高新分局批準(zhǔn)，于2008年05月15日正式成立，領(lǐng)取了44190xx849xx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

截至2020年3月31日，公司注冊資本為人民幣10,000,000元，實(shí)收資本為人民幣10,000,000元。

組織形式：其他有限責(zé)任公司

注冊地址：深圳市高新區(qū)XX路6號XX室

主要經(jīng)營：一般經(jīng)營項(xiàng)目:房地產(chǎn)開發(fā)、房屋租賃、物業(yè)管理、企業(yè)管理咨詢。

公司母公司為深圳市**股份有限公司（以下簡稱“**公司”），**司的最終控制方為深圳市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。

二、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況

1、清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日：2020年3月31日

2、工作起止日期:2020年4月8日至2020年5月10日；

3、具體實(shí)施情況：

①對公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以核對公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；②訪談：與本次清產(chǎn)核資相關(guān)的內(nèi)部各層級、各職能人員進(jìn)行訪談，以了解清產(chǎn)核資的范圍以及資產(chǎn)清單的產(chǎn)生過程、企業(yè)對各項(xiàng)資產(chǎn)的管理程序；

③審閱：審閱與清產(chǎn)核資相關(guān)的各項(xiàng)文件，以確認(rèn)對資產(chǎn)的權(quán)屬認(rèn)定是否合理；

④核對：將實(shí)物資產(chǎn)與公司的賬表以及與其他相關(guān)資料的核對，以確定其價(jià)值在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的準(zhǔn)確性；

⑤函證：對銀行存款進(jìn)行函證，并對各種應(yīng)收、其他應(yīng)收等往來款項(xiàng)進(jìn)行詢證，以確定其是否存在；

⑥實(shí)地勘察、盤點(diǎn)、抽查：對各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)及存貨等進(jìn)行實(shí)地勘察、實(shí)地盤點(diǎn)（包括抽盤、監(jiān)盤），以確定其是否賬實(shí)相符及其實(shí)物資產(chǎn)狀況，驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)，為價(jià)值重估提供依據(jù)；

⑦分析性程序：如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等，對各種渠道取得資料進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)是否存在異常及重大遺漏。

⑧我們在執(zhí)行審計(jì)程序過程中結(jié)合實(shí)際情況認(rèn)為必要的其他方法。

三、清產(chǎn)核資單位重要會計(jì)政策

（一）遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明

公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司2020年3月31日的財(cái)務(wù)狀況。

（二）會計(jì)期間

公司會計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（五）營業(yè)周期

公司營業(yè)周期為12個月，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。正常營業(yè)周期短于一年的，自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)或自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)呢?fù)債歸類為流動資產(chǎn)或流動負(fù)債。

（六）金融工具

金融工具，是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。本公司的金融工具包括貨幣資金、除長期股權(quán)投資（參見本附注（十四）長期股權(quán)投資）以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、借款等。

1、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計(jì)量

金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。

除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。對于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注（二十四）收入的會計(jì)政策確定的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。

2、金融資產(chǎn)的分類和后續(xù)計(jì)量

（1）金融資產(chǎn)的分類

本公司在初始確認(rèn)時，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為三類：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類。

1）本公司將同時符合下列條件金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：

本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；

該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。

2）本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：

本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資

產(chǎn)為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能夠消除或顯著減少會計(jì)錯配，本公司可以將本應(yīng)以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

3）管理金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式的評價(jià)依據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。

4）合同現(xiàn)金流量特征的評估本公司對金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價(jià)值；利息包括對貨幣時間價(jià)值、與特定時期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤的對價(jià)。此外，本公司對可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評估，以確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。

（2）金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

本公司對各類金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量為：

1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。

2）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量

且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時，計(jì)入當(dāng)期損益。3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資

初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資其公允價(jià)值與實(shí)際利率下賬面價(jià)值形成的其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資

初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。股利收入計(jì)入損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

3、金融負(fù)債的分類和后續(xù)計(jì)量

本公司將金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債及以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。

（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會計(jì)有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期損益

（2）財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債

財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。

財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見本附注金融資產(chǎn)減值)所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

（3）以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債

初始確認(rèn)后，采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。

4、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的指定

本公司為了消除或顯著減少會計(jì)錯配，將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指定為以公允價(jià)值計(jì)

量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

5、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的列報(bào)抵消

金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：

本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；

本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。

6、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)

（1）滿足下列條件之一時，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：

收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；

該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；

該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未保留對該金融資產(chǎn)的控制。

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：

被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；

因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。

（3）金融負(fù)債（或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。

7、金融工具減值

（1）本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資；

非以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同。

本公司持有的其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)不適用預(yù)期信用損失模型，包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資或權(quán)益工具投資、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資、以及衍生金融資產(chǎn)。

（2）預(yù)期信用損失的計(jì)量

預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。公司在評估預(yù)期信用損失時，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。對于不含重大融資成分或者公司不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應(yīng)收賬款，公司運(yùn)用簡化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

（3）信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)

如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。除特殊情況外，本公司采用未來12個月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變化的合理估計(jì)，來確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。

（4）以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法

本公司對信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的金融資產(chǎn)單項(xiàng)評價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)，如：與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。

除了單項(xiàng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)外，本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險(xiǎn)。

（5）預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報(bào)

為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資，在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

（6）各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法

①應(yīng)收票據(jù)

基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)作為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會計(jì)估計(jì)政策：

組合

項(xiàng)目

預(yù)期信用損失的方法

組合一

銀行承兌匯票組合

管理層評價(jià)該所持有的銀行承兌匯票不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不會因銀行違約而產(chǎn)生重大損失，因此無需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

組合二

商業(yè)承兌匯票組合

按照預(yù)期信用損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，與應(yīng)收賬款的組合劃分相同

②應(yīng)收賬款

對于應(yīng)收賬款，無論是否存在重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。除了單項(xiàng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合：

組合

項(xiàng)目

預(yù)期信用損失的方法

組合一

應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方公司款項(xiàng)

考慮合并范圍內(nèi)公司的實(shí)際履約能力、歷史回款情況，未曾發(fā)生壞賬損失，管理層評價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此無需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

組合二

應(yīng)收其他客戶款項(xiàng)

以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用損失

③其他應(yīng)收款

本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。除了單項(xiàng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合：

組合

項(xiàng)目

預(yù)期信用損失的方法

組合一

應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方公司款項(xiàng)

考慮合并范圍內(nèi)公司的實(shí)際履約能力、歷史回款情況，未曾發(fā)生壞賬損失，管理層評價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此無需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

組合二

應(yīng)收其他客戶款項(xiàng)

以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用損失

④應(yīng)收項(xiàng)款——信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表

賬齡

應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）

其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率（%）

1年以內(nèi)（含1年，下同）

0.00

0.00

1-2年

5.00

5.00

2-3年

賬齡

應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）

其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率（%）

3年以上

8、金融資產(chǎn)的核銷

本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)的核銷通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益。

9、金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分

本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具定義及相關(guān)條件，在初始確認(rèn)時將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。

權(quán)益工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。在同時滿足下列條件的情況下，本公司將發(fā)行的金融工具分類為權(quán)益工具：

①該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；

②將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具。如為非衍生工具，該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的合同義務(wù)；如為衍生工具，企業(yè)只能通過以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。

本公司將符合金融負(fù)債定義，但同時具備規(guī)定特征的可回售工具，或僅在清算時才有義務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具劃分為權(quán)益工具。

除上述之外的金融工具或其組成部分，分類為金融負(fù)債。

（七）存貨

（1）存貨的分類

存貨主要包括原材料、工程施工、庫存商品等。

（2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法

存貨在取得時按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用和發(fā)出時按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。

（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

可變現(xiàn)凈值是指在日常活動中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、

估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常按單個存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

（4）存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。

（八）固定資產(chǎn)

（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，且其成本能夠可靠地計(jì)量時才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響進(jìn)行初始計(jì)量。

（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法

固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下：

類別

折舊年限（年）

殘值率（%）

年折舊率（%）

電子及其他設(shè)備

5

5

20-33.33

預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)期狀態(tài)，公司目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。

（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

固定資產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注（十二）“長期資產(chǎn)減值”。

（4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)及計(jì)價(jià)方法

融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)一致的政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊，無法合理確定租賃期屆滿能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

（5）其他說明

與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值。除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變則作為會計(jì)估計(jì)變更處理。

（九）在建工程

在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。

在建工程的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注（十二）“長期資產(chǎn)減值”。

（十）借款費(fèi)用

借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。

資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。

符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。

（十一）無形資產(chǎn)

（1）無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。與無形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項(xiàng)目的支出，在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。取得的土地使用權(quán)通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購的房屋及建筑物，則將有關(guān)價(jià)款在土地使用權(quán)和建筑物之間進(jìn)行分配，難以合理分配的，全部作為固定資產(chǎn)處理。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值減去預(yù)計(jì)凈殘值和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備累計(jì)金額在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生變更則作為會計(jì)估計(jì)變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限是可預(yù)見的，則估計(jì)其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進(jìn)行攤銷。

（2）研究與開發(fā)支出

公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益：

①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；

②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；

④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；

⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。

（3）無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

無形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注（十二）“長期資產(chǎn)減值”。

（十二）長期資產(chǎn)減值

對于固定資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等非流動非金融資產(chǎn)，公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。

減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買方出價(jià)確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測試時，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。

（十三）職工薪酬

公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長期職工福利。其中：

短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、非貨幣性福利等。公司在職工為公司提供服務(wù)的會計(jì)期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。

離職后福利主要包括設(shè)定提存計(jì)劃及設(shè)定受益計(jì)劃。其中設(shè)定提存計(jì)劃主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及年金等，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)

期損益。在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或?yàn)楣膭盥毠ぷ栽附邮懿脺p而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時，和公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束后十二個月不能完全支付的，按照其他長期職工薪酬處理。職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)等，在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時，計(jì)入當(dāng)期損益（辭退福利）。

公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃的，按照設(shè)定提存計(jì)劃進(jìn)行會計(jì)處理，除此之外按照設(shè)定收益計(jì)劃進(jìn)行會計(jì)處理。

（十四）預(yù)計(jì)負(fù)債

當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：（1）該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

在資產(chǎn)負(fù)債表日，考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時間價(jià)值等因素，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行計(jì)量。

如果清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。

（十五）股份支付

（1）股份支付的會計(jì)處理方法

股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

①以權(quán)益結(jié)算的股份支付

用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用/在授予后立即可行權(quán)時，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。

在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息做出最佳估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。上述估計(jì)的影響計(jì)入當(dāng)期相關(guān)成本

或費(fèi)用，并相應(yīng)調(diào)整資本公積。用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值計(jì)量，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加股東權(quán)益。

②以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付

以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。

在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動計(jì)入當(dāng)期損益。

（2）修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會計(jì)處理

公司對股份支付計(jì)劃進(jìn)行修改時，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)確認(rèn)取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價(jià)值的增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價(jià)值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對取得的服務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理，視同該變更從未發(fā)生，除非公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。

在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時確認(rèn)資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，公司將其作為授予權(quán)益工具的取消處理。

（3）涉及公司與公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易的會計(jì)處理

涉及公司與公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易，結(jié)算企業(yè)與接受服務(wù)企業(yè)中其一在公司內(nèi)，另一在公司外的，在公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中按照以下規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理：

①結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；除此之外，作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。

結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值或應(yīng)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)為對接受服務(wù)企業(yè)的長期股權(quán)投資，同時確認(rèn)資本公積（其他資本公積）或負(fù)債。

②接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的并非其本身權(quán)益工具的，將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。公司內(nèi)各企業(yè)之間發(fā)生的股份支付交易，接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)不是同一企業(yè)的，在接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)各自的個別財(cái)務(wù)報(bào)表中對該股份支付交易的確認(rèn)和計(jì)量，比照上述原則處理。

（十六）收入

（1）銷售商品

本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的金額確認(rèn)銷售商品收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；

（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額。

（2）提供勞務(wù)

在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司根據(jù)實(shí)際成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度，在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

本公司提供的勞務(wù)取得的收入滿足上述條件，在確認(rèn)當(dāng)期勞務(wù)收入時，一般須取得客戶的驗(yàn)收資料。

（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

本公司在讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入并且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。

（十七）重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的變更

1、會計(jì)政策變更

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

2019年9月27日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式

的通知》（財(cái)會[2019]6號）。本公司根據(jù)相關(guān)要求，對已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則尚未執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)按如下規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表：

資產(chǎn)負(fù)債表中將“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”重新劃分為“應(yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)收賬款”，并增加“應(yīng)收款項(xiàng)融資”；將“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”重新劃分為“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付賬款”；將“應(yīng)付股利”和“應(yīng)付利息”歸并至“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目。

利潤表中新增“信用減值損失”項(xiàng)目。

（2）執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則

本公司自2019年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部于2017年修訂的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第24號—套期會計(jì)》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號—金融工具列報(bào)》（以下簡稱“新金融工具準(zhǔn)則”）。公司執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則變更后的會計(jì)政策詳見“附注（六）”。

準(zhǔn)則規(guī)定在準(zhǔn)則實(shí)施日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對金融工具進(jìn)行分類和計(jì)量，涉及前期比較財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與本準(zhǔn)則要求不一致的，本公司未調(diào)整可比期間信息。

本次會計(jì)政策變更對當(dāng)期和會計(jì)政策變更前公司的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)及凈利潤均無實(shí)質(zhì)性影響。

2、會計(jì)估計(jì)變更

本期無會計(jì)估計(jì)變更。

（十八）重大會計(jì)判斷和估計(jì)

公司在運(yùn)用會計(jì)政策過程中，由于經(jīng)營活動內(nèi)在的不確定性，公司需要對無法準(zhǔn)確計(jì)量的報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)是基于公司管理層過去的歷史經(jīng)驗(yàn)，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的報(bào)告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的實(shí)際結(jié)果可能與公司管理層當(dāng)前的估計(jì)存在差異，進(jìn)而造成對未來受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行重大調(diào)整。

公司對前述判斷、估計(jì)和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。

于資產(chǎn)負(fù)債表日，公司需對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)的重要領(lǐng)域如下：

（1）收入確認(rèn)——建造合同

在建造合同結(jié)果可以可靠估計(jì)時，公司采用完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入。合同的完工百分比是依照本附注（十六）“收入”所述方法進(jìn)行確認(rèn)的，在執(zhí)行

各該建造合同的各會計(jì)年度內(nèi)累積計(jì)算。

在確定完工百分比、已發(fā)生的合同成本、預(yù)計(jì)合同總收入和總成本，以及合同可回收性時，需要作出重大判斷。項(xiàng)目管理層主要依靠過去的經(jīng)驗(yàn)和工作作出判斷。預(yù)計(jì)合同總收入和總成本，以及合同執(zhí)行結(jié)果的估計(jì)變更都可能對變更當(dāng)期或以后期間的營業(yè)收入、營業(yè)成本，以及期間損益產(chǎn)生影響，且可能構(gòu)成重大影響。

（2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

公司根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的會計(jì)政策，采用備抵法核算壞賬損失。應(yīng)收賬款減值是基于評估應(yīng)收賬款的可收回性。鑒定應(yīng)收賬款減值要求管理層的判斷和估計(jì)。實(shí)際的結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值及應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。

（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

公司根據(jù)存貨會計(jì)政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對成本高于可變現(xiàn)凈值及陳舊和滯銷的存貨，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估計(jì)。實(shí)際的結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響存貨的賬面價(jià)值及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。

（4）遞延所得稅資產(chǎn)

在很有可能有足夠的應(yīng)納稅利潤來抵扣虧損的限度內(nèi)，公司就所有未利用的稅務(wù)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這需要公司管理層運(yùn)用大量的判斷來估計(jì)未來應(yīng)納稅利潤發(fā)生的時間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。

（5）所得稅

公司在正常的經(jīng)營活動中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計(jì)算存在一定的不確定性。部分項(xiàng)目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機(jī)關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果同最初估計(jì)的金額存在差異，則該差異將對其最終認(rèn)定期間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。

四、稅項(xiàng)

主要稅種及稅率

稅種

具體稅率情況

增值稅

應(yīng)稅收入按17%、16%、11%、10%、9%、6%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額計(jì)繳增值稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅

按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)繳。

稅種

具體稅率情況

教育費(fèi)附加

按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)繳。

地方教育費(fèi)附加

按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)繳。

企業(yè)所得稅

按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)繳。

五、法律訴訟事項(xiàng)

2015年10月19日公司與重慶XX有限公司（現(xiàn)更名為重慶嘉裕XX公司，以下簡稱“嘉裕XX公司”）簽訂場地租賃合同，合同暫定公司于2017年12月31日交付租賃場地，前5年的保底租金約30萬/月，嘉裕XX公司已支付100萬元保證金，2016年11月公司建設(shè)項(xiàng)目已基本停工，無法交付場地；根據(jù)合同約定視為公司違約，嘉裕XX公司有權(quán)要求返還租賃保證金，并要求公司按照當(dāng)月租金金額的6倍支付違約金，2019年3月7日嘉裕XX公司對公司提出訴訟，要求公司支付保證金并賠付利息154,375.00元及違約金200萬元，該訴訟已于2019年6月開庭審理，雙方尚未就賠償金額達(dá)成一致意見。2019年12月26日，根據(jù)法院判決結(jié)果，公司應(yīng)退還重慶嘉裕XX公司保證金100萬元，同時公司支付嘉裕XX公司賠償款45萬和法律訴訟費(fèi)21,658.00元。截止至審計(jì)報(bào)告日，公司與嘉裕XX公司的租賃合同糾紛案件處于二審上訴過程中，其結(jié)果仍具有不確定性。

六、其他事項(xiàng)

1、2014年3月5日賽格XX公司、廣東凱盈XX公司（現(xiàn)更名為凱盈控股集團(tuán)有限公司，以下簡稱“凱盈公司”）簽定《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，協(xié)議約定凱盈公司向賽格XX公司轉(zhuǎn)讓深圳賽格55%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓總價(jià)款為人民幣550萬元整，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)于2014年1月14日收深圳市賽格集團(tuán)有限公司（以下簡稱“賽格集團(tuán)公司”）立項(xiàng)批復(fù)，2014年2月25日深圳市國資委（深國資委函[2014]81號）批復(fù)同意該股權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，2014年3月4日經(jīng)賽格XX公司董事會和賽格集團(tuán)公司股東大會決議通過。

2、2014年3月5日，賽格XX公司與深圳賽格及凱盈公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充協(xié)議》，協(xié)議約定賽格XX公司向深圳賽格提供借款3.3億元（人民幣），借款利息按中國人民銀行同期貸款利率進(jìn)行計(jì)算?！豆蓹?quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充協(xié)議》同時約定凱盈公司以其擁有的深圳賽格45%的股權(quán)為深圳賽格和賽格XX公司間的借款做擔(dān)保，擔(dān)保期限到土地證辦理完成并辦好抵押手續(xù)時終止。

3、2014年7月深圳鴻康新材料科技股份有限公司（以下簡稱“鴻康新材料公司”）與凱盈公司簽訂鴻康產(chǎn)業(yè)園搬遷《協(xié)議書》，鴻康新材料公司及鴻康產(chǎn)業(yè)園內(nèi)全部租戶

2014年10月15日前遷出鴻康產(chǎn)業(yè)園，凱盈公司須在申請人搬遷騰空滿三十日之前向鴻康新材料公司支付2000萬元人民幣，以補(bǔ)償因提前要求鴻康新材料公司及租戶搬遷而產(chǎn)生的搬遷及停工損失，由于凱盈公司未能履行協(xié)議約定，鴻康新材料公司于2019年7月向深圳中級人民法院提起法律訴訟，并于2018年11月23日向深圳市雁塔區(qū)人民法院申請?jiān)V前財(cái)產(chǎn)保全，請求依法凍結(jié)凱盈公司持有的深圳賽格45%的股權(quán)，深圳雁塔區(qū)人民法院于2018年11月23日作出（2018）陜0113財(cái)保569-1號民事裁定書，裁定凍結(jié)凱盈公司持有的深圳賽格45%的股權(quán)，根據(jù)2019年12月31日陜西省高級人民法院（2019）陜民終1069號民事判決書終審判決結(jié)果，維持一審原判，凍結(jié)期限自2018年12月13日至2022年12月10日。

4、由于開發(fā)資金未落實(shí)和更改規(guī)劃的原因，項(xiàng)目遲遲未能正常開發(fā)建設(shè)。2019年3月18日深圳賽格收到深圳市國土資源局《督促加快辦理審批手續(xù)并動工開發(fā)的通知》，要求深圳賽格盡快動工開發(fā)。2019年4月深圳賽格收到深圳市規(guī)劃局高新分局《建設(shè)用地規(guī)劃變更通知書》，該變更通知書有效期為一年，因未能在有效期內(nèi)完成相應(yīng)的土地變更手續(xù)，深圳賽格于2020年4月21日收到深圳市高新區(qū)行政審批服務(wù)局《告知書》，被告知原規(guī)劃條件變更通知已過期，深圳賽格需在申報(bào)資料符合相關(guān)規(guī)定后重新按要求申報(bào)?，F(xiàn)項(xiàng)目土地開發(fā)延期，尚在報(bào)建過程中。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，深圳賽格如仍不能開工建設(shè)項(xiàng)目，可能面臨因土地閑置而被處罰的政策風(fēng)險(xiǎn)。

5、截止至審計(jì)報(bào)告日，由于公司與嘉裕XX公司法律訴訟，致使公司工商銀行深圳高新支行370002460920XX賬戶資金被凍結(jié)，涉及金額713,764.74元。

6、截止本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日2020年3月31日，深圳賽格應(yīng)付賽格XX公司488,447,498.09元。

七、清產(chǎn)核資結(jié)果匯總

（一）截至2020年3月31日公司清產(chǎn)核資結(jié)果匯總

項(xiàng)目

賬面數(shù)

調(diào)整數(shù)

審定數(shù)

資產(chǎn)總額

509,059,638.52

-2,915.09

509,056,723.43

負(fù)債總額

539,702,876.83

-241,305.98

539,461,570.85

所有者權(quán)益總額

-30,643,238.31

238,390.89

-30,404,847.42

八、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）截止2020年3月31日清產(chǎn)核資情況

截止本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日2020年3月31日，深圳賽格申報(bào)的清查核資金額與經(jīng)審

定后的清產(chǎn)核資金額明細(xì)對比如下：

項(xiàng)目

賬面數(shù)

調(diào)整數(shù)

審定數(shù)

增值率%

A

B

C

D=B/A

貨幣資金

20,127,867.52

-2,291.18-2,291.18

20,125,576.34

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

532,136.00

532,136.00

預(yù)付賬款

207,854.95207,854.95

207,854.95

其他應(yīng)收款

62,391.32

-623.91-623.91

61,767.41

存貨

484,567,941.59

484,567,941.59

其他流動資產(chǎn)

3,534,002.55

3,534,002.55

流動資產(chǎn)合計(jì)

509,032,193.93

-2,915.09

509,029,278.84

長期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

27,444.59

27,444.59

固定資產(chǎn)清理

在建工程

無形資產(chǎn)

長期待攤費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)

其他非流動資產(chǎn)

非流動資產(chǎn)合計(jì)

27,444.59

27,444.59

資產(chǎn)總計(jì)

509,059,638.52

-2,915.09

509,056,723.43

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)付職工薪酬

266,197.36

-96,033.98

170,163.38

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)

90,458.23

90,458.23

其他應(yīng)付款

538,346,221.24

854,728.00854,728.00

539,200,949.24

0.160.16

一年內(nèi)到期非流動負(fù)債

流動負(fù)債合計(jì)

538,702,876.83

758,694.02758,694.02

539,461,570.85

0.140.14

預(yù)計(jì)負(fù)債

1,000,000.00

-1,000,000.00-1,000,000.00

非流動負(fù)債合計(jì)

1,000,000.00

-1,000,000.00

負(fù)債總計(jì)

539,702,876.83

-241,305.98

539,461,570.85

實(shí)收資本

10,000,000.00

10,000,000.00

資本公積

盈余公積

未分配利潤

-40,643,238.31

238,390.89

-40,404,847.42

凈資產(chǎn)

-30,643,238.31

238,390.89

-30,404,847.42

各明細(xì)項(xiàng)目調(diào)整事項(xiàng)說明如下：

1、銀行存款

審計(jì)調(diào)整說明：

（1）補(bǔ)交3月當(dāng)月住房公積金，調(diào)減銀行存款2,832.00元；

（2）補(bǔ)計(jì)利息收入，調(diào)增銀行存款540.82元。

詳見銀行存款清查表。

2、其他應(yīng)收款審計(jì)調(diào)整說明：

（1）滾調(diào)根據(jù)其他應(yīng)收款賬齡組合，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備623.91元，調(diào)減其他應(yīng)收款623.91元。

詳見其他應(yīng)收款清查表。

3、應(yīng)付職工薪酬

審計(jì)調(diào)整說明：

（1）滾調(diào)補(bǔ)計(jì)提2019年員工采暖補(bǔ)貼，調(diào)增職工福利費(fèi)9,520.00元；

（2）滾調(diào)補(bǔ)計(jì)提2019年12月員工生日補(bǔ)貼，調(diào)增職工福利費(fèi)500.00元；

（3）滾調(diào)應(yīng)付職工薪酬獎金余額，調(diào)減職工工資152,639.57元；

（4）滾調(diào)補(bǔ)計(jì)提解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償，調(diào)增辭退福利54,800.00元；

（5）滾調(diào)應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)余額，調(diào)減職工福利費(fèi)8,346.96元；

（6）滾調(diào)應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)用余額，調(diào)增社保費(fèi)132.55元。詳見應(yīng)付職工薪酬清查表。

4、其他應(yīng)付款

審計(jì)調(diào)整說明：

（1）滾調(diào)根據(jù)判決書調(diào)整，調(diào)增對嘉裕XX公司應(yīng)付款471,658.00元；

（2）滾調(diào)補(bǔ)計(jì)提陜西秦煤實(shí)業(yè)集團(tuán)運(yùn)銷有限責(zé)任公司借款利息，調(diào)增對陜西秦煤實(shí)業(yè)集團(tuán)運(yùn)銷有限責(zé)任公司應(yīng)付款166,750.00元。

（3）補(bǔ)計(jì)提陜西秦煤實(shí)業(yè)集團(tuán)運(yùn)銷有限責(zé)任公司2020年1至3月份借款利息，調(diào)增對陜西秦煤實(shí)業(yè)集團(tuán)運(yùn)銷有限責(zé)任公司應(yīng)付款217,500.00元。

（4）補(bǔ)交3月當(dāng)月住房公積金，調(diào)增其他應(yīng)付款1,180.00元；

詳見其他應(yīng)付款清查表。

5、預(yù)計(jì)負(fù)債

審計(jì)調(diào)整說明：

（1）滾調(diào)與嘉裕XX公司糾紛已經(jīng)判決，調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債1,000,000元。

詳見預(yù)計(jì)負(fù)債清查表。

6、凈資產(chǎn)

項(xiàng)目

賬面數(shù)

調(diào)整數(shù)

審定數(shù)

實(shí)收資本

10,000,000.00

10,000,000.00

資本公積

盈余公積

未分配利潤

-40,643,238.31

238,390.89

-40,404,847.42

合計(jì)

-30,643,238.31

238,390.89

-30,404,847.42

審計(jì)調(diào)整說明：

（1）滾調(diào)其他應(yīng)收款，相應(yīng)調(diào)減年初未分配利潤623.91元；

（2）滾調(diào)應(yīng)付職工薪酬，相應(yīng)調(diào)增年初未分配利潤96,033.98元；

（3）滾調(diào)其他應(yīng)付款，相應(yīng)調(diào)減年初未分配利潤638,408.00元，同時調(diào)減本期利潤217,500.00元；

（4）滾調(diào)預(yù)計(jì)負(fù)債，相應(yīng)調(diào)增年初未分配利潤1,000,000元；

（5）補(bǔ)交3月當(dāng)月住房公積金，調(diào)減本期利潤1,652.00元；

（6）補(bǔ)計(jì)利息收入，調(diào)增本期利潤540.82元。

詳見未分配利潤清查表。

九、報(bào)告適用范圍說明

以上清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告僅供深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和賽格XX公司審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資單位之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本次審計(jì)的注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

**會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）深圳分所

中國注冊會計(jì)師：**

中國注冊會計(jì)師：**

中國·深圳

二○**年五月十二日

— THE END —

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