以個人名義注冊個體戶開展經(jīng)營活動，主要繳納的稅種是增值稅和個稅。近年來，小規(guī)模納稅人增值稅可充分享受季度30萬內(nèi)免征政策，以及適用3%征收率減按1%征收的減征政策。個稅則是直接影響經(jīng)營主體稅負(fù)壓力大小的稅種。

一、年利潤超50萬稅率35%！

適用查賬征收的個體戶，以利潤為計(jì)稅依據(jù)，使用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。計(jì)算公式為：

• 年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。
• 年應(yīng)納稅所得額=總收入-成本-費(fèi)用-支出-以前年度虧損等。

舉例：某個體戶年收入200萬元，可列支成本項(xiàng)100萬，需要繳納的個稅為：

（200萬-100萬）×35%-65500=28.45萬

二、如何降低稅負(fù)？

1，降低應(yīng)納稅所得額

通過計(jì)算公式，顯而易見，作為計(jì)稅依據(jù)的“年應(yīng)納稅所得額”數(shù)額至關(guān)重要。通過列支扣減項(xiàng)目可有效降低稅負(fù)壓力。

• 經(jīng)營場所的房租、水電等辦公用品費(fèi)用，盡量找房東和購買方等獲取發(fā)票及憑證。
• 若個體戶雇傭了員工，給員工發(fā)的工資可作為扣減項(xiàng)目。
• 經(jīng)營中，上游商家盡量合作可以開具發(fā)票的商家，減少無票收入。

2，個人匯算扣減項(xiàng)目

個人經(jīng)營所得和個人綜合所得，可選擇一處，年底匯算時(shí)扣減基礎(chǔ)費(fèi)用6萬元/年、專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）、專項(xiàng)附加扣除（子女教育、贍養(yǎng)老人等七項(xiàng)，注意租房和貸款不可同時(shí)享用）、以及其他允許可扣減項(xiàng)目（例如個人養(yǎng)老金每年12000元）

3，享受統(tǒng)一政策

截至2027年12月31日，個體工商戶年應(yīng)利潤200萬內(nèi)，可享受減半征收政策。適用5%-35%的個稅減半后實(shí)際為2.2%-17.5%。

三、享受地方政策加持

對于規(guī)模較小，賬簿資料混亂，成本發(fā)票殘缺不齊的經(jīng)營者，無法精準(zhǔn)核算利潤，個稅征繳方式可以采用核定征收。當(dāng)前， 部分地方招商引資，入駐的企業(yè)和個體戶等，符合條件可享受相應(yīng)政策。

1，小額雙免

年銷售額120萬內(nèi)，月銷售額10萬內(nèi)，符合條件申請“雙免”，在免征增值稅的同時(shí)申請免征個稅，實(shí)現(xiàn)綜合稅率為0%！注意僅限開具普票。

2，大額核定

年銷售額450萬內(nèi)，申請個稅核定征收，稅率低至0.5%。加上增值稅和附加稅等，綜合稅率2%起。

入駐園區(qū)要求以真實(shí)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，符合三流合一。