文/梧桐小新

近期，深交所公布了對北京市天元律師事務所、容誠會計師事務所的監(jiān)管函以及對3名簽字律師、2名簽字注冊會計師給予通報批評處分的決定，事涉北京國遙新天地信息技術股份有限公司創(chuàng)業(yè)板IPO項目。經(jīng)查，2016年及2019年，9名股東受讓國遙股份實際控制人吳秋華所持約5.5%的發(fā)行人股權，天元律所及3名簽字律師未保持應有的職業(yè)審慎，對前述9名股東的出資來源進行全面深入核查，核查程序執(zhí)行不到位，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，影響深交所對國遙股份股份權屬清晰的審核判斷。容誠所及2名申報會計師未充分關注并審慎核查發(fā)行人股東資金往來存在的異常情況，核查程序執(zhí)行不到位；未充分關注發(fā)行人收入確認、采購管理方面存在不規(guī)范情形，發(fā)表的核查意見不準確。

北京市天元律師事務所：

2023年6月28日，本所受理了北京國遙新天地信息技術股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。北京市天元律師事務所（以下簡稱天元律所）為發(fā)行人律師。經(jīng)查，天元律所在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

2016年及2019年，9名股東受讓發(fā)行人實際控制人吳秋華所持約5.5%的發(fā)行人股權。天元律所未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——關于申請首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》的相關規(guī)定，對前述9名股東的出資來源進行全面深入核查，核查程序執(zhí)行不到位，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，影響本所對發(fā)行人股份權屬清晰的審核判斷。

天元律所的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第二款和第三十八條第二款的規(guī)定。

鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項等有關規(guī)定，本所決定對北京市天元律師事務所采取書面警示的監(jiān)管措施。

天元律所應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)范和本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責，認真履行律師專業(yè)職責，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證發(fā)行上市申請文件中與專業(yè)職責有關的事項和出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所

2025年9月12日

當事人：

謝發(fā)友，北京國遙新天地信息技術股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目簽字律師；

李化，北京國遙新天地信息技術股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目簽字律師；

楊君，北京國遙新天地信息技術股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目簽字律師。

2023年6月28日，本所受理了北京國遙新天地信息技術股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。謝發(fā)友、李化、楊君為項目簽字律師。經(jīng)查，謝發(fā)友、李化、楊君在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

2016年及2019年，9名股東受讓發(fā)行人實際控制人吳秋華所持約5.5%的發(fā)行人股權。簽字律師未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——關于申請首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》的相關規(guī)定，對前述9名股東的出資來源進行全面深入核查，核查程序執(zhí)行不到位，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，影響本所對發(fā)行人股份權屬清晰的審核判斷。

謝發(fā)友、李化、楊君的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，依據(jù)本所《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項的規(guī)定，經(jīng)本所自律監(jiān)管紀律處分委員會審議通過，本所作出如下處分決定：

對謝發(fā)友、李化、楊君給予通報批評的處分。

對于謝發(fā)友、李化、楊君的上述違規(guī)行為及本所給予的處分，本所將通報中國證監(jiān)會，并記入誠信檔案。

當事人應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)范和本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信，勤勉盡責，認真履行律師專業(yè)職責，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證發(fā)行上市申請文件中與專業(yè)職責有關的事項和出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所

2025年9月12日

容誠會計師事務所（特殊普通合伙）:

2023年6月28日，本所受理了北京國遙新天地信息技術股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請，容誠會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱容誠所）為項目申報會計師。經(jīng)查明，容誠所在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

一、未充分關注并審慎核查發(fā)行人股東資金往來存在的異常情況，核查程序執(zhí)行不到位

2016年及2019年，9名股東受讓發(fā)行人實際控制人吳秋華所持約5.5%的發(fā)行人股權。經(jīng)查，申報會計師未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》5-15的相關規(guī)定，對前述9名股東的資金往來進行全面深入核查。申報會計師未關注到前述股權轉(zhuǎn)讓涉及的資金往來存在集中性與循環(huán)性等異常情況，核查程序明顯不到位，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，影響本所對發(fā)行人股份權屬清晰的審核判斷。

二、未充分關注發(fā)行人收入確認、采購管理方面存在不規(guī)范情形，發(fā)表的核查意見不準確

招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人收入確認、采購、資金等各項內(nèi)部控制制度均得到有效執(zhí)行。申報會計師對此發(fā)表肯定的核查意見。

經(jīng)查，發(fā)行人存在先確認收入后補內(nèi)部材料、虛構無商業(yè)實質(zhì)的采購交易并套取資金至體外資金池、部分采購合同未按內(nèi)部制度規(guī)定逐級審批等不規(guī)范情形。申報會計師未充分關注發(fā)行人收入確認、采購管理方面存在的不規(guī)范情形，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表的核查意見不準確。

容誠所的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第二款和第三十八條第二款的規(guī)定。

鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)本所《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，本所上市審核中心決定對容誠會計師事務所（特殊普通合伙）采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

容誠所應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范及本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專業(yè)意見，保證招股說明書中與自身專業(yè)職責有關的內(nèi)容及出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2025年9月12日

當事人：

陳君，北京國遙新天地信息技術股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目簽字注冊會計師；

陳美玉，北京國遙新天地信息技術股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項目簽字注冊會計師。

2023年6月28日，本所受理了北京國遙新天地信息技術股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請，陳君、陳美玉為項目簽字注冊會計師。經(jīng)查，陳君、陳美玉在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

一、未充分關注并審慎核查發(fā)行人股東資金往來存在的異常情況，核查程序執(zhí)行不到位

2016年及2019年，9名股東受讓發(fā)行人實際控制人吳秋華所持約5.5%的發(fā)行人股權。經(jīng)查，簽字注冊會計師未保持應有的職業(yè)審慎，未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》5-15的相關規(guī)定，對前述9名股東的資金往來進行全面深入核查。簽字注冊會計師未關注到前述股權轉(zhuǎn)讓涉及的資金往來存在集中性與循環(huán)性等異常情況，核查程序明顯不到位，獲取的核查證據(jù)不足以支持其核查結論，影響本所對發(fā)行人股份權屬清晰的審核判斷。

二、未充分關注發(fā)行人收入確認、采購管理方面存在不規(guī)范情形，發(fā)表的核查意見不準確

招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人收入確認、采購、資金等各項內(nèi)部控制制度均得到有效執(zhí)行。簽字注冊會計師對此發(fā)表肯定的核查意見。

經(jīng)查，發(fā)行人存在先確認收入后補內(nèi)部材料、虛構無商業(yè)實質(zhì)的采購交易并套取資金至體外資金池、部分采購合同未按內(nèi)部制度規(guī)定逐級審批等不規(guī)范情形。簽字注冊會計師未充分關注發(fā)行人收入確認、采購管理方面存在的不規(guī)范情形，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表的核查意見不準確。

陳君、陳美玉的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，依據(jù)本所《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項的規(guī)定，經(jīng)本所自律監(jiān)管紀律處分委員會審議通過，本所作出如下處分決定：

對陳君、陳美玉給予通報批評的處分。

對于陳君、陳美玉的上述違規(guī)行為和本所給予的處分，本所將記入誠信檔案。

深圳證券交易所

2025年9月12日