關(guān)于員工及時(shí)確認(rèn)2026年專項(xiàng)附加扣除的通知

各位同事：

根據(jù)【國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第7號(hào) 】 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》的公告第九條的規(guī)定：納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

為了做好本公司個(gè)人所得稅2026年的預(yù)扣預(yù)繳工作，確保您2025年繼續(xù)及時(shí)的享受專項(xiàng)附加扣除政策，現(xiàn)就2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)工作的操作步驟和具體方法通知如下：

第一步 進(jìn)填報(bào)界面

01 登錄手機(jī)【個(gè)人所得稅APP】在2026年度專項(xiàng)附加扣除開始確認(rèn)啦~下方點(diǎn)【去確認(rèn)】

02點(diǎn)擊下方【去確認(rèn)】

第二步 信息確認(rèn)

01 若2025年度已填報(bào)過專項(xiàng)附加扣除信息，直接點(diǎn)擊

【一鍵帶入】

02 根據(jù)提示“將帶入2025年度信息，請(qǐng)確認(rèn)是否繼續(xù)？”或者“您在2026年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息，如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息！”，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】。如下圖：

03 打開【可確認(rèn)】狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除信息，核對(duì)信息；如需修改們可以點(diǎn)擊【修改】，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊【一鍵確認(rèn)】。如果有【已失效】信息，則需要先刪除，然后再確認(rèn)。如下圖：

04 點(diǎn)擊【一鍵確認(rèn)】后，信息則提交成功。無需重復(fù)確認(rèn)，否則之前已確認(rèn)的信息會(huì)顯示【已作廢】，系統(tǒng)會(huì)以最終的信息為準(zhǔn)。如下圖：

納稅人可以在確認(rèn)之后在APP中點(diǎn)擊【首頁】，選擇【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】，選擇【扣除年度2026】，查看已提交信息。若有變動(dòng)，則可以選擇作廢或修改。

第三步 信息修改或作廢

2026年需要對(duì)已填寫信息進(jìn)行修改或者作廢

（1）點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】，進(jìn)入填報(bào)頁面?！?/strong>填報(bào)記錄】選擇【查詢年度2026年】。

（2）點(diǎn)擊進(jìn)入想要修改的或者作廢的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,進(jìn)入修改即可?；蛘唿c(diǎn)擊進(jìn)入想要作廢的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。點(diǎn)擊左下角【作廢】，確認(rèn)作廢后，即可作廢成功。

第四步 新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目

先按照“情形一”的步驟將上一年度不需要修改的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目同步后，點(diǎn)擊APP【首頁】，點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】。（以子女教育為例）如下圖：

根據(jù)最新政策，會(huì)計(jì)菌梳理了七張表格，分別對(duì)應(yīng)七項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，簡(jiǎn)單明了一文講清楚，快來對(duì)表了解吧~

子女教育支出如何扣除

扣除

范圍

學(xué)前教育支出

學(xué)歷教育支出

滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前（不包括0-3歲階段）

義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）

扣除

方式

定額扣除

定額扣除

扣除

標(biāo)準(zhǔn)

2000元/月/每個(gè)子女

扣除

主體

父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇各扣除50%

父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇一方全額扣除

注意

事項(xiàng)

1.子女在境內(nèi)學(xué)校或境外學(xué)校接受教育，在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育均可享受。

2.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的不可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除。

3.具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

4. 納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

繼續(xù)教育支出如何扣除

扣除

范圍

學(xué)歷繼續(xù)教育支出

技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）教育期間

取得證書的年度

扣除

方式

定額扣除

定額扣除

扣除

標(biāo)準(zhǔn)

400/月

最長(zhǎng)不超過48個(gè)月

3600元

扣除

主體

本人扣除

本人扣除

個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。

注意

事項(xiàng)

1.對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。

2. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

大病醫(yī)療支出如何扣除

扣除

范圍

基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)藥費(fèi)除去醫(yī)保報(bào)銷后發(fā)生的支出

個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分

扣除

方式

限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

扣除

標(biāo)準(zhǔn)

每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

扣除

主體

醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；

未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

注意

事項(xiàng)

1.次年匯算清繳時(shí)享受扣除。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料備查。

溫馨

提示

可通過手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療相關(guān)數(shù)額。

住房貸款利息支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出

實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度

（不超過240個(gè)月）

扣除

方式

定額扣除

扣除

標(biāo)準(zhǔn)

1000元/月

扣除

主體

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

注意

事項(xiàng)

1.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

住房租金支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出

直轄市會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定城市

市轄區(qū)戶籍人口

>100萬

市轄區(qū)戶籍人口

≤100萬

扣除

方式

定額扣除

扣除

標(biāo)準(zhǔn)

1500元/月

1100元/月

800元/月

扣除

主體

簽訂租賃合同的承租人

夫妻雙方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除

夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房的：分別扣除

注意

事項(xiàng)

1.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

2. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

贍養(yǎng)老人支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出

被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。

獨(dú)生子女

非獨(dú)生子女

扣除

方式

定額扣除

定額扣除

扣除

標(biāo)準(zhǔn)

3000元/月

每人不超過1500元/月（分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度）

扣除

主體

本人扣除

平均分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p>

約定分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人自行約定分?jǐn)偙壤?/p>

指定分?jǐn)偅?/strong>由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偙壤?/p>

注意

事項(xiàng)

1.指定分?jǐn)偧凹s定分?jǐn)偙仨毢炗啎鎱f(xié)議。

2.指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/p>

3.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除

扣除

范圍

納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出

從嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月

扣除

方式

定額扣除

扣除

標(biāo)準(zhǔn)

2000元/月/每孩

扣除

主體

父母（監(jiān)護(hù)人）可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

父母（監(jiān)護(hù)人）也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

注意

事項(xiàng)

1.具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

2.納稅人需要留存子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料備查。

住房租金

專項(xiàng)附加扣除填報(bào)“五步走”

下面以【住房租金】專項(xiàng)附加扣除填報(bào)為例，給大家進(jìn)行填報(bào)操作

01 點(diǎn)擊【住房租金】，選擇扣除年度2026，點(diǎn)擊【確認(rèn)】

02 確認(rèn)材料準(zhǔn)備完畢后，點(diǎn)擊【準(zhǔn)備完畢，進(jìn)入填報(bào)】

03 填寫【本人信息】，填寫完成后點(diǎn)擊【下一步】

04 填寫【住房租金支出信息】和【工作城市信息】，點(diǎn)擊【下一步】

05 選擇【申報(bào)方式】，點(diǎn)擊【提交】即可

注：通過扣繳義務(wù)人申報(bào)：單位可以使用扣繳端軟件，獲取您填寫的專項(xiàng)附加扣除信息，按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。這種方式下，可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。

綜合所得年度自行申報(bào)：納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，扣繳單位無法獲取到納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。這種方式下，納稅人在年度匯算清繳時(shí)才能享受扣除并辦理退稅。

專項(xiàng)附加扣除填報(bào)

常見困惑

一、沒有及時(shí)填寫專項(xiàng)附加扣除信息，可不可以補(bǔ)報(bào)?

答：可以選擇由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣，不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除。也可以選擇在次年3-6月綜合所得年度匯算時(shí)一次性扣除。

二、前面月份沒有申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，多扣的稅款怎么辦?

答：?jiǎn)T工在專項(xiàng)附加扣除采集前可能會(huì)多預(yù)繳稅款，但在采集后每次申報(bào)時(shí)會(huì)累計(jì)扣除前幾個(gè)月的總和，如果稅款為負(fù)值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進(jìn)行個(gè)人綜合所得年度匯算時(shí)多退少補(bǔ)。

三、專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式怎么選擇?

答：方式一：通過扣繳義務(wù)人申報(bào)

扣繳義務(wù)人為您辦理個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)，需事先下載您本次提交的專項(xiàng)附加扣除信息。

即：由您的單位按月進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)，可以較早享受專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠政策。

優(yōu)點(diǎn)：按月按時(shí)享受，不用自行辦理扣除：

缺點(diǎn)：?jiǎn)挝粫?huì)知道部分個(gè)人信息。

方式二：綜合所得年度自行申報(bào)

您本次提交的專項(xiàng)附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報(bào)中進(jìn)行稅前扣除。

即：不由單位申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，次年3-6月綜合所得年度匯算時(shí)自行辦理專項(xiàng)附加扣除，延遲享受專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠。

優(yōu)點(diǎn)：?jiǎn)挝徊粫?huì)知道您的個(gè)人信息；

缺點(diǎn)：延遲享受、自行辦理較麻煩。

四、換新單位，專項(xiàng)附加扣除如何操作?

答：方式一：由新單位在申報(bào)系統(tǒng)中采集并報(bào)送你的個(gè)人信息，一般最遲3天內(nèi)APP中會(huì)自動(dòng)添加上任職受雇信息，之后打開APP，【我要查詢】-【專項(xiàng)附加扣除填信息查詢】-【選擇需要更改的項(xiàng)目】-【修改】-【修改扣繳義務(wù)人】后提交即可。

注意， 之后需要和單位確認(rèn)下是否能在申報(bào)系統(tǒng)中下載到你的專項(xiàng)附加扣除信息。

方式二：直接向新單位提交紙質(zhì)或電子版的專項(xiàng)附加扣除信息。

以上操作配圖和操作步驟僅供參考，具體以實(shí)際界面展示為準(zhǔn)。

請(qǐng)各位同事在12月31日前完成2026年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)工作，如有疑問，可聯(lián)系人力資源部\財(cái)務(wù)部某某，電話***。

××公司人力資源部\財(cái)務(wù)部

2025年12月16日

?本文由會(huì)計(jì)說整理發(fā)布，編輯會(huì)計(jì)菌。素材來源：稅來稅往、會(huì)計(jì)頭條、稅務(wù)師顧姐、個(gè)稅APP、貓叔說稅、財(cái)叔稅課堂等網(wǎng)絡(luò)。如需轉(zhuǎn)載，請(qǐng)務(wù)必注明以上信息，侵權(quán)必究。