2025 年 1 月 1 日延遲退休政策正式落地，職工法定退休年齡迎來(lái)調(diào)整，其中男女職工的延遲節(jié)奏存在明顯差異。男職工執(zhí)行每 4 個(gè)月延遲 1 個(gè)月的調(diào)整規(guī)則，而原法定退休年齡為 50 歲的女職工，延遲節(jié)奏更快，按照每 2 個(gè)月延遲 1 個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)有序延長(zhǎng)法定退休年齡。

與此同時(shí)，《彈性退休暫行辦法》同步推出，徹底打破了以往 “到齡即退” 的單一模式，形成彈性提前退休、彈性延遲退休、改革后法定年齡退休的多元選擇格局。這一變化雖給予職工更多自主權(quán)，卻也讓即將面臨退休抉擇的人群陷入兩難 —— 不再是無(wú)需思考的 “到點(diǎn)辦理”，而是需要結(jié)合自身情況權(quán)衡利弊。

我們以一名1976 年 1 月出生的原 50 歲退休女職工為例，具體測(cè)算不同退休時(shí)間的養(yǎng)老金待遇差異，為退休選擇提供參考。按照政策規(guī)則，該女職工若選擇彈性提前退休，可按原法定年齡在 2026 年 1 月滿 50 歲時(shí)辦理退休；若執(zhí)行延遲退休政策，則需順延 7 個(gè)月，于 2026 年 8 月退休。兩種選擇的養(yǎng)老金待遇究竟有何不同？

養(yǎng)老金核算的核心公式為：養(yǎng)老金 = 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 + 過(guò)渡性養(yǎng)老金 + 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金其中，過(guò)渡性養(yǎng)老金的發(fā)放對(duì)象主要是 1992 年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立前參加工作的職工，其工齡可認(rèn)定為視同繳費(fèi)年限。該女職工 1976 年出生，18 歲即 1994 年參加工作，晚于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立時(shí)間，因此無(wú)視同繳費(fèi)年限，不享受過(guò)渡性養(yǎng)老金，養(yǎng)老金僅由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。

情形一：2026 年 1 月 50 歲時(shí)退休

設(shè)定測(cè)算前提：繳費(fèi)基數(shù) 0.6、退休地當(dāng)年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù) 8000 元、個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額 80000 元、50 歲退休對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù) 195 個(gè)月。

1. 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 = 計(jì)發(fā)基數(shù) ×(1 + 繳費(fèi)基數(shù))÷2× 繳費(fèi)年限 ×1%該女職工 1994 年參加工作，2026 年退休，繳費(fèi)年限為 32 年。基礎(chǔ)養(yǎng)老金 = 8000×(1+0.6)÷2×32×1%=2048 元
2. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 = 個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額 ÷ 計(jì)發(fā)月數(shù)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 = 80000÷195≈410 元
3. 月養(yǎng)老金總額 = 2048+410=2458 元

情形二：2026 年 8 月延遲 7 個(gè)月退休

延遲 7 個(gè)月退休，意味著養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限和個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額都會(huì)相應(yīng)增加，同時(shí)退休年齡對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)也會(huì)調(diào)整。

1. 繳費(fèi)年限變化：延遲 7 個(gè)月，繳費(fèi)年限增加 7/12≈0.58 年，累計(jì)繳費(fèi)年限達(dá) 32+0.58=32.58 年基礎(chǔ)養(yǎng)老金 = 8000×(1+0.6)÷2×32.58×1%=2085 元
2. 個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額變化：假設(shè)每月個(gè)人賬戶新增存儲(chǔ)額 400 元，7 個(gè)月累計(jì)增加 2800 元，個(gè)人賬戶總存儲(chǔ)額升至 80000+2800=82800 元；50 歲 7 個(gè)月退休對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為 192 個(gè)月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 = 82800÷192=431 元
3. 月養(yǎng)老金總額 = 2085+431=2516 元

待遇對(duì)比

延遲 7 個(gè)月退休后，月養(yǎng)老金較 50 歲退休時(shí)增加 2516-2458=58 元，折算下來(lái)每延遲 1 個(gè)月，養(yǎng)老金約提升 8.3 元。

從測(cè)算結(jié)果來(lái)看，延遲退休確實(shí)能帶來(lái)養(yǎng)老金待遇的小幅提升，但這并非選擇退休時(shí)間的唯一考量因素。職工在做抉擇時(shí)，還需綜合評(píng)估三方面現(xiàn)實(shí)條件：一是身體狀況，若身體條件允許，能勝任工作，延遲退休不失為提升待遇的選擇；二是經(jīng)濟(jì)壓力，延遲退休期間無(wú)法領(lǐng)取養(yǎng)老金，且需持續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，需考量自身經(jīng)濟(jì)承受能力；三是家庭需求，若存在照顧老人、撫育孫輩等家庭責(zé)任，提前退休或許更貼合生活規(guī)劃。

總而言之，延遲退休與提前退休各有優(yōu)劣，沒(méi)有絕對(duì)的 “最優(yōu)解”，只有結(jié)合個(gè)人實(shí)際情況的 “最合適解”。