浙江
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用，對于剛接觸這個概念的萌新來說可能理解起來有點(diǎn)費(fèi)勁
網(wǎng)上有很多關(guān)于遞延所得稅的詳細(xì)解釋，這里就不扯那些難懂的概念了
今天一墨帶你從最簡單的視角入手，理解什么是遞延所得稅：
說白了，遞延所得稅的存在就是為了使利潤與所得稅的配比：
舉個簡單的例子：
A公司2018年虧損100萬，2019年盈利100萬。假設(shè)稅率25%
①、在沒有遞延所得稅的世界里。
2018年：由于虧損，不需要繳納所得稅，故所得稅費(fèi)用：0
2019年：由于補(bǔ)虧100萬，仍然不需要繳納所得稅，故所得稅費(fèi)用：0
小結(jié)：很好理解上面的例子，公司2年沒有盈利不需要繳納所得稅，沒毛??！
②、在有遞延所得稅的世界里。
2018年：由于虧損，積累了100萬的可彌補(bǔ)虧損，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬，故所得稅費(fèi)用：-25萬，遞延所得稅資產(chǎn)：25萬。
2019年：由于補(bǔ)虧，可彌補(bǔ)虧損用完。沖回遞延所得稅資產(chǎn)25萬，故所得稅費(fèi)用25萬，遞延所得稅資產(chǎn)：0
小結(jié)：更好理解了，2018年利潤-100萬，所得稅-25萬；2019年利潤+100萬，所得稅+25萬。
總結(jié)：這就是會計之美，美在平衡，美在配比。
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