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大額資金使用風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施辦法(試行)

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)XX大額資金管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提升資金使用效益，防范資金投入風(fēng)險(xiǎn)，完善大額資金管理使用的監(jiān)督措施，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《XX大額專項(xiàng)資金管理辦法》等相關(guān)文件規(guī)定， 結(jié)合XX實(shí)際， 制定本辦法。

第二條 大額資金按照“集體決策、 分級(jí)負(fù)責(zé)、 責(zé)權(quán)統(tǒng)一、 跟蹤問責(zé)”的原則進(jìn)行申報(bào)、管理、使用和考核監(jiān)督。

第三條 大額資金的分類及標(biāo)準(zhǔn)

（一）工程建設(shè)項(xiàng)目:指單項(xiàng)（筆）或單批（次）預(yù)算金額超過200萬(wàn)元以上的,XX自行或委托其他單位進(jìn)行的各種建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建及相關(guān)的裝修、拆除、修繕、安裝等基本建設(shè)、大型修繕以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和改造工程。

（二）XX設(shè)備:指單項(xiàng)（筆）或單批（次）預(yù)算金額超過50萬(wàn)元以上的,XX自行購(gòu)置的大型XX儀器及設(shè)備。

（三）其他大額資金：指單項(xiàng)（筆）或單批（次）預(yù)算金額超過30萬(wàn)元以上的其他專項(xiàng)資金。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第四條 工程建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)估

后勤管理處是工程建設(shè)項(xiàng)目的管理部門,負(fù)責(zé)組織XX相關(guān)部門、二級(jí)XX（部）及XX專家力量進(jìn)行前期調(diào)研、項(xiàng)目論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完成工程建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)。需要上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五條 XX設(shè)備的評(píng)估

（一）XX處和科技處分別是大型XX設(shè)備購(gòu)置的歸口管理部門。

（二）評(píng)估流程

1、各部門、二級(jí)XX（部）進(jìn)行前期調(diào)研和評(píng)估；

2、各部門、二級(jí)XX（部）向歸口管理部門提出購(gòu)置申請(qǐng)；

3、歸口管理部門預(yù)審,并組織XX相關(guān)部門、二級(jí)XX（部）及XX專家力量依據(jù)國(guó)家和XX相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估論證,形成論證報(bào)告；

4、歸口管理部門集中匯審后發(fā)起立項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)XX領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

5、進(jìn)口設(shè)備按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條 其他大額資金的評(píng)估

由項(xiàng)目管理部門依據(jù)國(guó)家和XX相關(guān)規(guī)定進(jìn)行論證、立項(xiàng)，報(bào)XX領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)防控

第七條 立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）大額資金投入意向不能與國(guó)家政策和XX發(fā)展目標(biāo)相脫節(jié)；

（二）項(xiàng)目建議書論證要充分、程序要合規(guī)、內(nèi)容要完整、資料要真實(shí)；

（三）各種性能、品牌、參數(shù)不能帶有明顯排他性；

（四）上報(bào)前要經(jīng)過本部門黨政領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過；

第八條 預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的原則，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制、調(diào)整等工作，XX其他部門負(fù)責(zé)預(yù)算申報(bào)、執(zhí)行等工作；

（二）建立預(yù)算編制的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，財(cái)務(wù)部門與預(yù)算執(zhí)行部門就預(yù)算編制進(jìn)行充分溝通；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批管理制度，財(cái)務(wù)預(yù)算需按照XX“三重一大”相關(guān)規(guī)定和黨委會(huì)議事規(guī)則，提交XX黨委會(huì)審議通過；

（四）規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，確保所有大額資金支出納入XX預(yù)算，杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出；

（五）嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與審批程序。

第九條 招標(biāo)采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）必須遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)守信的原則；

（二）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)招標(biāo)采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定和《XX招標(biāo)采購(gòu)工作管理辦法》進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)工作；

（三）項(xiàng)目歸口管理部門要認(rèn)真核對(duì)標(biāo)書，防止標(biāo)底過高、內(nèi)容和附件不符、參數(shù)帶有明顯傾向性等不良現(xiàn)象的發(fā)生；

（四）XX組織公開招標(biāo)要在XX網(wǎng)站發(fā)布招標(biāo)公告，滿足招投標(biāo)法規(guī)定條件的需在政府采購(gòu)網(wǎng)站公開發(fā)布；

（五）加強(qiáng)對(duì)第三方招標(biāo)代理公司的管理和監(jiān)督，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的必須回避；

（六）建立健全XX專家評(píng)委庫(kù)，根據(jù)隨機(jī)抽取并確定評(píng)標(biāo)專家，組成專家評(píng)標(biāo)委員會(huì)；

（七）不相容崗位相互分離，自覺接受上級(jí)行政管理部門的監(jiān)督管理和XX紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查；

（八）對(duì)開標(biāo)、評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全程錄像記錄，加強(qiáng)自身監(jiān)督；

（九）按照規(guī)定及時(shí)公示招標(biāo)采購(gòu)結(jié)果。

第十條 合同管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)合同管理的相關(guān)規(guī)定和《XX經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》進(jìn)行合同的制訂、簽訂、履行、歸檔等各項(xiàng)合同管理工作；

（二）嚴(yán)把合同起草關(guān)、審查關(guān)、執(zhí)行關(guān)、驗(yàn)收關(guān)，加強(qiáng)對(duì)合同訂立和執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督；

（三）加強(qiáng)合同用章的管理，有專人保管。

第十一條 驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）嚴(yán)格按照《XX國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行大額資金項(xiàng)目完工的驗(yàn)收工作；

（二）各項(xiàng)目使用部門是項(xiàng)目驗(yàn)收的第一責(zé)任人，必須認(rèn)真對(duì)照合同清單進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收，嚴(yán)把驗(yàn)收關(guān)；

（三）各項(xiàng)目使用部門驗(yàn)收合格后，報(bào)XX國(guó)有資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行全面驗(yàn)收、簽字；

（四）參加驗(yàn)收人員必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)，防止項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、采購(gòu)物品的數(shù)量和質(zhì)量與招標(biāo)文件和合同不一致。

第十二條 審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）遵守國(guó)家和XX內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，堅(jiān)持審計(jì)復(fù)核、底稿簽證等質(zhì)量控制制度，堅(jiān)持審計(jì)問題集體討論決定，多環(huán)節(jié)、多層次控制審計(jì)質(zhì)量；

（二）加強(qiáng)對(duì)第三方審計(jì)代理公司的管理和監(jiān)督，審計(jì)及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的必須回避；

（三）項(xiàng)目責(zé)任人不得擅自修改審計(jì)內(nèi)容，確需修改的應(yīng)商請(qǐng)審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組進(jìn)行修改；

（四）審計(jì)報(bào)告內(nèi)容或造價(jià)審計(jì)報(bào)告要在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，公開審計(jì)結(jié)果，接受群眾監(jiān)督；

（五）加強(qiáng)基建工程全過程監(jiān)理、造價(jià)控制，杜絕施工過程的偷工減料、跑冒滴漏、以次充好等現(xiàn)象的發(fā)生；

（六）合同約定和財(cái)政專項(xiàng)資金要求二審的項(xiàng)目，或有爭(zhēng)議需要二審的項(xiàng)目，必須進(jìn)行二次審計(jì)。

第十三條 付款的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）合理設(shè)置財(cái)務(wù)支出相關(guān)崗位，確保支出業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離；

（二）明確支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照XX《大額資金支出管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理付款；

（三）落實(shí)部門主體責(zé)任，資金使用部門的負(fù)責(zé)人對(duì)付款提交的原始單據(jù)和資料的真實(shí)性、相關(guān)性、合法性和合規(guī)性嚴(yán)格把關(guān);

（四）加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出事項(xiàng)是否納入預(yù)算，是否與預(yù)算相符，是否按規(guī)定履行審批程序等;

（五）財(cái)務(wù)部門對(duì)大額資金的使用實(shí)行跟蹤監(jiān)管。

第四章 績(jī)效考評(píng)

第十四條 按照“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，各項(xiàng)目主管歸口管理部門在項(xiàng)目完成后的六個(gè)月內(nèi)，對(duì)大額資金投入的立項(xiàng)論證情況、資金投入和使用情況、項(xiàng)目合規(guī)合法性、項(xiàng)目管理情況、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果等進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)。

第十五條 績(jī)效考評(píng)的主要指標(biāo)

（一）立項(xiàng)論證情況

1、內(nèi)容的合規(guī)性:大額資金投入意向是否與國(guó)家政策和XX發(fā)展目標(biāo)相脫節(jié)；項(xiàng)目建議書論證內(nèi)容的完整性和資料的真實(shí)性；各種性能、品牌、參數(shù)是否帶有明顯排他性。

2、程序的規(guī)范性:上報(bào)前是否經(jīng)過本部門集體討論通過；是否按照XX“三重一大”相關(guān)規(guī)定和黨委會(huì)議事規(guī)則，提交XX黨委會(huì)審議通過；是否按規(guī)定納入XX預(yù)算。

（二） 資金投入和使用情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況：預(yù)算執(zhí)行率；專款專用率；審批程序的規(guī)范性；支出內(nèi)容的合規(guī)性；預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性。

2、招標(biāo)采購(gòu)：招標(biāo)文件的正確性和合理性；采購(gòu)流程的合規(guī)性；供應(yīng)商資質(zhì)的完備性；公示征詢的規(guī)范性。

3、合同管理：合同訂立程序的規(guī)范性；合同內(nèi)容的完整性和科學(xué)性；合同管理的完備性。

4、項(xiàng)目管理：項(xiàng)目監(jiān)理的規(guī)范性；施工有責(zé)投訴情況；進(jìn)度安排的科學(xué)性；項(xiàng)目變更的規(guī)范性；項(xiàng)目簽證的合規(guī)性；職責(zé)分工的明確性；項(xiàng)目管理制度的健全性。

5、安全管理：項(xiàng)目實(shí)施過程中的安全性；項(xiàng)目使用過程中的安全性。

6、財(cái)務(wù)管理：資金使用的規(guī)范性；財(cái)務(wù)管理制度的健全性；審計(jì)核減率。

7、資產(chǎn)管理：項(xiàng)目驗(yàn)收的規(guī)范性；項(xiàng)目資產(chǎn)使用登記管理情況；日常維護(hù)機(jī)制的建立健全情況。

8、檔案管理：檔案管理的規(guī)范性；相關(guān)資料保存的完整性。

（三）任務(wù)目標(biāo)完成情況及效益

1、目標(biāo)完成情況：項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度；項(xiàng)目計(jì)劃完工程度；項(xiàng)目設(shè)施完成質(zhì)量；項(xiàng)目設(shè)施利用率；項(xiàng)目設(shè)施性價(jià)比。

2、效益：社會(huì)效益；經(jīng)濟(jì)效益；服務(wù)對(duì)象滿意度。

（四） 績(jī)效考評(píng)的其他內(nèi)容。

第十六條 建立總結(jié)通報(bào)制度。每年由審計(jì)處牽頭對(duì)上一年大額資金使用情況進(jìn)行抽樣績(jī)效考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果上報(bào)XX領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)大額資金使用效果較好的予以表?yè)P(yáng)，較差的通報(bào)批評(píng)，責(zé)令限期整改，整改不到位或不進(jìn)行整改的，將根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置。

第十七條 強(qiáng)化績(jī)效問責(zé)機(jī)制。XX紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)大額資金使用實(shí)行全過程監(jiān)督。逐步將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入XX目標(biāo)責(zé)任制考核體系，并作為干部任用及離任審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容，在大額資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和績(jī)效評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第五章 附則

第十八條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

— THE END —

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