個體工商戶作為我國經(jīng)濟(jì)的重要毛細(xì)血管，其稅收政策直接關(guān)系到數(shù)千萬經(jīng)營者的切身利益?，F(xiàn)在除了創(chuàng)業(yè)者，很多企業(yè)老板名下也注冊了個體戶。2025年，隨著增值稅減免延續(xù)、核定征收政策調(diào)整，個體戶的納稅門檻與稅負(fù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了顯著變化。

一、增值稅

1，免稅和減稅紅利

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元， 季度銷售額不超過30萬元，且開具的是普通發(fā)票，可全額免征增值稅；

適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收；適用3%預(yù)征收率同樣減按1%預(yù)征。

若開具專票，可按照1%或者3%稅率開具。

2，超額處理

個體戶月銷售額如果大于10萬元，則按照1%繳納增值稅。

二、附加稅

附加稅享受“六稅兩費(fèi)”減半政策。增值稅為0的前提下，附加稅為0；若增值稅按1%征收，則附加稅為0.06%。

三，個人經(jīng)營所得稅

1，查賬征收模式

按照年應(yīng)納稅所得額，適用5%-35%稅率征收。采用查賬征收，需要有賬簿健全，具備精準(zhǔn)核算的能力，并且要盡可能的獲取能夠證明成本費(fèi)用的發(fā)票，以免造成利潤虛高從而多繳納個稅。

2，個稅優(yōu)惠政策

除一般的查賬征收外，入駐在地方稅收經(jīng)濟(jì)扶持園區(qū)的個體戶，還可享受優(yōu)惠：

①減半征收政策，不管是核定征收還是查賬征收，對于年應(yīng)納稅所得額在200萬以內(nèi)的部分，可享受減半征收優(yōu)惠政策。

②小額免征政策，月銷售10萬以內(nèi)，且年銷售額在120萬以內(nèi)，開具普票，可享受免增值稅和免個稅的“雙免政策”，綜合稅負(fù)為0%！

③大額核定政策，年銷售額在120萬以上，450萬以內(nèi)的大額個體戶，可享受個稅核定，根據(jù)地區(qū)和行業(yè)的不同，個稅核定低至0.5%-1.5%，加上增值稅和附加稅，綜合稅負(fù)1.56%-3%。

綜上所述，120萬是個體戶的核心分水嶺。當(dāng)然，申請入駐地方是稅收園區(qū)，需要以業(yè)務(wù)真實(shí)為前提，并注意四流一致（合同、發(fā)票、資金、物流），保留相關(guān)的憑證。

個體工商戶辦理流程簡單，目前可選擇除特殊行業(yè)的大部分行業(yè)，比如商貿(mào)、建筑、服務(wù)等。在經(jīng)營過程中，可直接用法人名下的個人賬戶經(jīng)營收款，無需額外繳納企業(yè)所得稅和分紅個稅。

小結(jié)：

2025年，個體戶階梯優(yōu)惠特征為：

小額（年?duì)I業(yè)額120萬以內(nèi)）：通過普票和控制每月的開票額度，可實(shí)現(xiàn)“零稅負(fù)”；

大額（年?duì)I業(yè)額120萬-450萬）：通過申請核定征收，綜合稅負(fù)控制在3%以內(nèi)；

升級（超過年500萬）：可升級為一般納稅人，通過專票進(jìn)項(xiàng)抵扣以及其他一般納稅人和企業(yè)的相關(guān)政策降低稅負(fù)壓力。

總之，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)營模式，經(jīng)營規(guī)模，行業(yè)特征以及地方政策，選擇最優(yōu)納稅方案，嚴(yán)格遵守合規(guī)要求，穩(wěn)健發(fā)展。

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