至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人可享受免征增值稅政策。很多個體戶包括企業(yè)，在享受小規(guī)模納稅人增值稅政策的過程中，容易忽略細(xì)節(jié)，導(dǎo)致“犯錯”，最終反而未真正享受到這個政策紅利。一起來看看有哪些注意事項(xiàng)是容易被忽略的：

一、政策內(nèi)容

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

若申報期為季度申報的，季度銷售額未超過30萬元，享受免征政策。

二、注意事項(xiàng)

1，開具普票

享受免征政策，在滿足小規(guī)模納稅人身份以及開票額度的情況下，要注意是開具普票才免征。若小規(guī)模納稅人自行或申請開具有專票，專票不免征。專票根據(jù)開具的1%或者3%的稅率繳納對應(yīng)的稅費(fèi)。特別需要注意，專票也會影響每個月或者每個月季度的免征額度。

2，超過額度是全額交還是超過部分交？

某小規(guī)模個體戶老王，按季度申報繳稅。上一個季度公開具普票31萬元，超過了30萬元的免征額度。

是按照

①超過部分1萬元繳納增值稅：1萬×1%=100元；

②全額31萬元繳納增值稅：31萬×1%=3100元；

答案是后者！

對于月度超過了10萬元或者季度超過了30萬元的情景，是需要全額繳納增值稅，而不是只針對超額的部分繳納。

所以，在經(jīng)營過程中，經(jīng)營者要注意自身的開票額度。

3，免稅≠不申報

納稅人應(yīng)按照時間要求主動合規(guī)申報，小規(guī)模納稅人不能夠因?yàn)榉舷硎苊庠鲋刀惥筒簧陥?。除了增值稅，還有其他的比如個人經(jīng)營所得稅、企業(yè)所得稅等需要申報。

4，免征銷售額包含哪些？

小規(guī)模納稅人按照月度10萬元或季度30萬元免征的銷售額，是包含開票收入和未開票收入。

例如某月度申報的小規(guī)模納稅人，單月開具發(fā)票8萬元，未開票收入4萬元。經(jīng)營者按照8萬元開票收入進(jìn)行申報。

這樣是不能夠享受免征政策的，即使在申報的時候沒有將4萬元收入申報，后期也會經(jīng)過金稅四期系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)被要求補(bǔ)稅，金額較大的甚至面臨定型為偷稅罰款。

三、園區(qū)成立經(jīng)營主體降低稅負(fù)

經(jīng)營者為了降低自身稅負(fù)，要多了解政策以及關(guān)注自身經(jīng)營的數(shù)據(jù)。除了小規(guī)模納稅人的增值稅免征政策，對入駐在一些地方稅收園區(qū)的個體戶或者公司，也有相應(yīng)的政策。入駐園區(qū)，需要業(yè)務(wù)真實(shí)，符合三流合一。

1，個體戶

成立在稅收園區(qū)月銷售額10萬以內(nèi)，年度120萬以內(nèi)的個體戶，可申請“雙免政策”，免征增值稅和個稅，相當(dāng)于綜合稅負(fù)為0%！年開票額在120萬至450萬的，可申請個稅核定征收，低至0.5%。加上增值稅和附加稅，綜合稅負(fù)1.56%起。

2，有限公司

注冊在稅收園區(qū)的有限公司，符合條件的可申請企業(yè)所得稅核定征收。綜合稅負(fù)可控制在8.8%，包含增值稅和附加稅。

企業(yè)所得稅核定征收是有相關(guān)法律依據(jù)的，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而定。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第一百一十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第四十四條的規(guī)定核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，可以采用下列方法：

(一)參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定;

(二)按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定;

(三)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定;

(四)按照其他合理方法核定。

企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)按照前款規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。

綜上所述：小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)注意政策的解讀和運(yùn)用。如需了解更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可主頁滴滴