2025年，商貿(mào)企業(yè)依然面臨銷售13%與進項不足的稅負差異，有的商貿(mào)企業(yè)甚至超過10%的落差，這樣的情況侵蝕著企業(yè)的毛利空間，導致企業(yè)面臨缺進項票，缺成本票，從而影響增值稅、所得稅的尷尬局面。

一、為什么會出現(xiàn)這樣的情景

1，供應商方面

很多商貿(mào)企業(yè)為了降低運營成本，合作對象常常是小規(guī)納稅人、個體工商戶、個人等進行合作。小規(guī)模納稅人只能開具稅率最高為3%的專票，不足以抵扣13%的增值稅。

例如某商貿(mào)公司從上游拿貨100元，賣給下游200元，并開具了13%的發(fā)票。上游提供的發(fā)票稅率不同，導致該商貿(mào)公司的增值稅稅負差異巨大，同時影響企業(yè)所得稅和分紅個稅。

• 上游為一般納稅人，開具了13%的專票，需要繳納的增值稅為：
• （200×13%）-（100×13%）=13元；
• 上游為小規(guī)模納稅人，只能開具3%的專票，增值稅為：
• （200×13%）-（100×3%）=23元；
• 上游為個人，無法開具專票，增值稅為：
• （200×13%）=26元。

除了供應商身份受限，無法開具相應的增值稅專票，還有部分上游供應商是為了自身避稅或者少繳稅，會以各種理由推脫不開具發(fā)票，使商貿(mào)企業(yè)難以獲取足額的成本票。

2，企業(yè)自身方面

• 在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)只考慮了眼下的價格因素，選擇了不開票或者啥開票可降低商品價格的供應商。享受了“眼下”的低價，但是埋下了“無票”或者“票面稅率較低”的坑，進而在計算匯總時發(fā)現(xiàn)稅負上升。
• 內(nèi)部管理制度不夠嚴謹，對發(fā)票的審核程度不夠，企業(yè)應當嚴格按照“憑票報賬”的原則進行報銷，并且在報銷時也要注意其他證明憑證材料。例如打車，需要有行程單和付款截圖；采購辦公用品，有付款截圖和商品明細等。
• 企業(yè)的隱形支出比較多，比如公關費，招待費，好處費，傭金回扣等，一些很難獲得發(fā)票的支出項，積少成多的導致了最后缺票的大窟窿。
• 還有一些行業(yè)，例如建筑，需要聘請臨時兼職人力，個人較多，無法全力配合開票。

通過以上的原因分析，可以立馬調(diào)整：

1，盡量選擇能夠開具專票的供應商，就算是加一些稅點，也要盡量獲取發(fā)票。

2，內(nèi)部加強報銷的培訓和要求，建立嚴格的報銷體系。

二、地方稅收園區(qū)

除此之外，通過地方稅收園區(qū)招商，還有以下方案可以考慮。

1，有限公司獎勵

在不改變原有的經(jīng)營模式和地址的情況下，企業(yè)可以設立新的有限公司或者設立分公司，入駐地方園區(qū)，享受當?shù)氐脑鲋刀惡推髽I(yè)所得稅的獎勵扶持：

增值稅獎勵：實際繳納增值稅×50%×（50%-80%）；

企業(yè)所得稅獎勵：實際繳納企業(yè)所得稅×40%×（50%-80%）

當月納稅，次月兌現(xiàn)。

2，一般納稅核定所得稅

增值稅正常根據(jù)不同的行業(yè)，按照6%-13%繳納；

附加稅以增值稅為計稅依據(jù)，按照12%計算繳納；

企業(yè)所得稅，核定征收，最低1%。

3，成立個體戶，重構業(yè)務模型，比如成立采購中心，用于和大量的個人或者個體戶進行業(yè)務往來。

個體戶不需要實繳注冊資金，并且可以用個人名下賬戶收款運營，只需要繳納增值稅、附加稅和個人經(jīng)營所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅個稅。成立在稅收園區(qū)的個體戶，年銷售額120萬以內(nèi)，月度10萬以內(nèi)，可享受雙免政策；年銷售額120萬至450萬，可申請個稅核定征收，稅率低至0.5%。

如需了解更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可主頁滴滴。