個(gè)體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)的主力軍，截至2025年5月底，規(guī)模已經(jīng)超過了1.27億戶。個(gè)體戶開展經(jīng)營活動(dòng)如何交稅？稅率是多少？

轉(zhuǎn)自公眾號《稅清無余》

1，增值稅（銷售額）

對于絕大多數(shù)的個(gè)體戶來說，年銷售額都在500萬以下，作為小規(guī)模納稅人個(gè)體戶，看看如何繳納增值稅？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，截至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收。也就是說，當(dāng)個(gè)體戶開展經(jīng)營活動(dòng)，有了營收，就要以收入為依據(jù)，適用1%征收率計(jì)算增值稅。比如一年的銷售額300萬，按照1%計(jì)算，需要繳納3萬元的增值稅。除此之外，在滿足月銷售額10萬以內(nèi)（季度申報(bào)30萬以內(nèi)），開具普票的情況下，還可以免征增值稅！比如均勻的嗎，一個(gè)月銷售額接近10萬，一年接近120萬的銷售額情況下，可以做到免增值稅。

2，附加稅（增值稅額）

小規(guī)模納稅人個(gè)體戶，增值稅以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，那么附加稅如何計(jì)算呢？附加稅本身是依附增值稅繳納的稅種，在增值稅免征的前提下，附加稅無需繳納。若增值稅超免征額度，按照1%繳納。附加稅則可享受“六稅兩費(fèi)”減半征收，按照增值稅的6%繳納。

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3，個(gè)人經(jīng)營所得稅

個(gè)稅根據(jù)征收方式，分為查賬征收和核定征收兩種計(jì)稅方式。

A：查賬征收（利潤）

適用于有健全的賬簿，完整的資料憑證，能夠精準(zhǔn)核算利潤的個(gè)體戶。計(jì)算公式為，

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（利潤）×稅率-速算扣除數(shù)

也就是說，一年的總收入-成本-費(fèi)用-稅費(fèi)-損失等列支扣減后，利潤為正，則需要繳納個(gè)稅。如果列舉的資料憑證是虧潤，則無需繳納。查賬征收的稅率和速算扣除數(shù)稅率表如下：

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截至2027年12月31日，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額200萬以內(nèi)部分可享受減半征收政策。

例如某服務(wù)類個(gè)體戶年銷售額200萬，列支成本抵扣50萬，需要繳納個(gè)稅：

（200萬-50萬）×35%-65500=459500，減半后實(shí)繳229750。

對于查賬征收的個(gè)體戶，需要注意成本發(fā)票的獲取和管理。否則會導(dǎo)致利潤虛高，加重稅負(fù)壓力。

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B：核定征收（銷售額）

對于規(guī)模較小，或自身達(dá)不到建賬能力，資料殘缺，無法精準(zhǔn)計(jì)算利潤的個(gè)體戶，則采用核定征收的方式計(jì)算繳納個(gè)稅。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

條例第十五條第三款規(guī)定納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

例如某個(gè)體戶營業(yè)額200萬，無法計(jì)算利潤，按照當(dāng)?shù)匦袠I(yè)平均利潤率10%核定利潤，則按照20萬應(yīng)納稅所得額，再適用五級超額累進(jìn)稅率和速算扣除計(jì)算。

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4，地方政策加持

除了增值稅減征免征，附加稅減半，應(yīng)納稅所得額200萬減半征收等政策，部分地方園區(qū)還有政策的加持。注冊成立在地方稅收園區(qū)的個(gè)體戶，符合條件可申請核定征收，年銷售額450萬以內(nèi)，個(gè)稅核定稅率低至0.5%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率1.56%起。滿足月度10萬以內(nèi)，符合條件還可申請雙免政策，綜合稅負(fù)0%。入駐園區(qū)確保業(yè)務(wù)真實(shí)，三流/四流合一

對于個(gè)體戶經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的規(guī)模和經(jīng)營情況，合理的享受政策，規(guī)范管理自身的資料憑證。

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