面對(duì)財(cái)務(wù)工作交接，尤其是涉及前任領(lǐng)導(dǎo)分管期間的事項(xiàng)，可以參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)“會(huì)計(jì)工作交接”，核心原則是 “清晰界定責(zé)任、留存書面依據(jù)、確保流程合規(guī)”，從源頭避免后續(xù)因歷史問題被牽連。

以下是具體步驟和注意事項(xiàng)，供大家參考：

一、正式啟動(dòng)交接：明確 “交接范圍” 和 “責(zé)任邊界”

先溝通 “交接原則”，明確 “歷史責(zé)任歸原負(fù)責(zé)人”

主動(dòng)和借調(diào)領(lǐng)導(dǎo)說明：“為了理清工作，避免后續(xù)混淆，這次交接我們盡量把每項(xiàng)工作的當(dāng)前狀態(tài)、歷史憑證、未完成事項(xiàng)都列清楚，尤其是您分管期間的項(xiàng)目，我后續(xù)接手后如果有需要核實(shí)的，可能還會(huì)麻煩您協(xié)助?！?br/>（目的：提前鋪墊 “誰分管誰負(fù)責(zé)” 的邏輯，減少對(duì)方抵觸）

列出 “交接清單目錄”，確保無遺漏

按財(cái)務(wù)工作核心模塊分類，比如：正在執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度、審批流程（含領(lǐng)導(dǎo)簽字權(quán)限）；未完結(jié)的項(xiàng)目（如基建項(xiàng)目的付款進(jìn)度、合同條款、發(fā)票情況、審計(jì)問題等）；已完成但可能有后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目（如過去的報(bào)銷、撥款、資產(chǎn)處置等，是否有遺留爭議）；財(cái)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限、密碼、紙質(zhì) / 電子憑證存放位置；對(duì)接的外部單位（如財(cái)政局、審計(jì)局、施工方等）及當(dāng)前溝通事項(xiàng)；其他口頭安排的工作（務(wù)必追成書面記錄）。

二、逐項(xiàng)核實(shí)：“看得見、摸得著、可追溯” 的證據(jù)是關(guān)鍵

對(duì) “未完結(jié)項(xiàng)目”：查清 “進(jìn)度 + 憑證 + 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”

每個(gè)項(xiàng)目要求提供：合同原件（核對(duì)付款節(jié)點(diǎn)、責(zé)任條款）、已付款憑證（銀行回單、發(fā)票、審批單）、當(dāng)前進(jìn)度說明（如基建項(xiàng)目的工程進(jìn)度、是否欠票、是否有審計(jì)提出的問題）。重點(diǎn)標(biāo)注：是否存在 “超合同付款”“無票付款”“審批手續(xù)不全” 等問題，讓原領(lǐng)導(dǎo)在清單上注明原因（如 “因 XX 原因，發(fā)票暫未收回，預(yù)計(jì) XX 時(shí)間補(bǔ)齊”）。

對(duì) “歷史遺留問題”：明確 “是否已處理” 及 “處理結(jié)果”

比如過去的審計(jì)整改、上級(jí)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，需確認(rèn)：是否已完成整改？未完成的原因是什么？后續(xù)需要做什么？
（若有未整改事項(xiàng)，務(wù)必寫清 “截至交接日，該問題未完成整改，原因?yàn)?XXX”，避免接手后被認(rèn)定為 “新問題”）

對(duì) “審批權(quán)限和流程”：確認(rèn) “書面依據(jù)”

若原領(lǐng)導(dǎo)有特殊審批習(xí)慣（如某些事項(xiàng)口頭同意、代替他人簽字等），務(wù)必要求補(bǔ)充書面說明或補(bǔ)辦手續(xù)，明確 “交接前的審批責(zé)任歸原負(fù)責(zé)人”，交接后按新流程執(zhí)行（最好同步告知單位主要領(lǐng)導(dǎo)，明確你的審批權(quán)限）。

三、書面確認(rèn)：“簽字畫押” 是保護(hù)自己的核心

制作《工作交接清單》，逐項(xiàng)簽字確

清單需包含：每項(xiàng)工作的 “名稱、狀態(tài)、憑證位置、備注（含風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）”；一句話聲明：“以上交接內(nèi)容經(jīng)雙方核實(shí)，截至 XX 年 XX 月 XX 日，情況屬實(shí)。交接前的相關(guān)工作責(zé)任由原負(fù)責(zé)人承擔(dān)，交接后由接收人負(fù)責(zé)。”交接人（原領(lǐng)導(dǎo)）、接收人（你）、監(jiān)交人（建議找單位辦公室主任或主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，增加權(quán)威性）三方簽字，并注明日期。

留存 “輔助證據(jù)”，以防萬一

交接時(shí)全程錄音（提前告知對(duì)方 “為了避免遺漏，我錄個(gè)音方便后續(xù)整理”，合規(guī)且留痕）；所有紙質(zhì)憑證、合同、清單復(fù)印件自己存檔一份，電子文檔加密備份；若原領(lǐng)導(dǎo)拒絕在有問題的事項(xiàng)上簽字，務(wù)必單獨(dú)記錄（如 “關(guān)于 XX 項(xiàng)目無票付款事宜，原領(lǐng)導(dǎo)說明為 XX 原因，但未在清單上確認(rèn)”），并找監(jiān)交人見證。

四、交接后：及時(shí) “報(bào)備” 和 “劃清界限”

向單位主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)交接情況

交接完成后，簡要向你的直屬領(lǐng)導(dǎo)或單位一把手說明：“已和 XX 領(lǐng)導(dǎo)完成財(cái)務(wù)工作交接，重點(diǎn)梳理了 XX 未完結(jié)項(xiàng)目和 XX 遺留問題，清單已三方簽字，原件在檔案室存檔，我這里留了備份，后續(xù)工作中如果涉及歷史問題，我會(huì)及時(shí)匯報(bào)?！?br/>（目的：讓更高層知道交接的嚴(yán)肅性，認(rèn)可責(zé)任劃分）

接手后處理歷史問題：“先請(qǐng)示，再行動(dòng)”

若后續(xù)發(fā)現(xiàn)交接清單外的歷史問題（如過去的錯(cuò)賬、違規(guī)支出），不要自行處理，第一時(shí)間向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)：“發(fā)現(xiàn) XX 年度有 XX 問題，可能是交接時(shí)遺漏了，您看需要怎么核實(shí)處理？”
（避免因 “處理歷史問題” 而被認(rèn)定為 “責(zé)任歸屬人”）

核心邏輯總結(jié)

財(cái)務(wù)工作的責(zé)任追溯依賴 “書面憑證” 和 “流程記錄”，交接時(shí)的核心是 “把過去的事說清楚、把責(zé)任劃明白、讓第三方（監(jiān)交人 / 領(lǐng)導(dǎo)）知情”。對(duì)于存在爭議或未完成的項(xiàng)目，建議通過書面形式（如會(huì)議紀(jì)要、交接報(bào)告）記錄雙方的溝通結(jié)果和責(zé)任劃分。

只要做到 “不替前任背鍋、不隱瞞歷史問題、不擅自處理遺留風(fēng)險(xiǎn)”，就能最大程度保護(hù)自己。

本文依據(jù)：

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（1996年6月17日財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)公布，根據(jù)2019年3月14日《財(cái)政部關(guān)于修改<代理記賬管理辦法>等2部部門規(guī)章的決定》修改）
第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接 第25條至第35條