我國的個人所得稅，采用“綜合+分類”混合制，包含9類所得。其中綜合所得（工資、勞務(wù)報酬等）按年合并計稅，分類所得（利息、股息、中獎等）單獨計稅，而經(jīng)營所得作為獨立稅目，適用于個體工商戶、個人獨資企業(yè)等生產(chǎn)經(jīng)營者。對個人而言，從打工領(lǐng)工資，到創(chuàng)業(yè)開店，個人綜合所得和經(jīng)營所得有什么聯(lián)系和差別呢？

一、兩者定義

1，綜合所得

個人綜合所得指居民個人在一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得的總和。屬于合并計稅，其特點是扣除項目豐富，基本費用6萬元/年、專項扣除、專項附加扣除等。

2，經(jīng)營所得

指個人通過經(jīng)營活動取得的收入（生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等），如個體戶開店、自由職業(yè)者接單等。其核心特點是“收入-成本=利潤”的核算模式，需自行承擔(dān)風(fēng)險。

關(guān)鍵區(qū)別：

• 上班族工資屬于綜合所得，由單位代扣個稅；
• 個體戶利潤屬于經(jīng)營所得，需自主申報納稅。

二、稅率博弈

舉例對比：

1，小張年薪25萬（綜合所得）：扣除6萬元基本減除費用后，適用20%稅率，需要繳納個稅21080元。

2，老李經(jīng)營材料商貿(mào)部銷售額25萬（經(jīng)營所得）：扣除可列支費用15萬，適用20%稅率，需要繳納個稅9500元。

三、申報實戰(zhàn)

1，時間節(jié)點：

• 綜合所得：次年3月1日至6月30日匯算清繳。
• 經(jīng)營所得：月度或季度預(yù)繳，次年3月31日前需要完成匯算清繳（查賬征收）。

2，常見誤區(qū)：

• 經(jīng)營所得混淆“收入”與“利潤”，按照利潤計稅，需要保留成本憑證。
• 個人名下兩處及以上經(jīng)營所得，需要合并計算繳納。
• 個人名下無綜合所得，經(jīng)營所得也可扣減每年6萬元基礎(chǔ)費用和專項扣除等。
• 臨時接單等個人業(yè)務(wù)，要分清勞務(wù)報酬（綜合所得）與經(jīng)營所得，避免重復(fù)納稅。

四、個體工商戶優(yōu)勢

以個人身份注冊個體工商戶承接業(yè)務(wù)，經(jīng)營范圍靈活廣泛，自主權(quán)更大。主要體現(xiàn)為：

1，成立個體戶前期不需要實繳注冊資金，可輕裝上陣開展運營；

2，個體戶可以不用設(shè)立公戶，個人名下賬戶可收款經(jīng)營，需要注意專卡專用；

3，個體不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，也沒有公轉(zhuǎn)私的繁瑣流程；

4，享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策

• 增值稅小規(guī)模納稅人月度10萬內(nèi)（季度30萬）免征增值稅；適用3%征收率的減按1%征收。
• 附加稅享受“六稅兩費”減半征收政策。金額10萬內(nèi)，城市維護(hù)建設(shè)稅減半征收，地方教育附加和教育費附加免征。超過10萬，三項費用減半征收。
• 個體工商戶年應(yīng)納稅所得額200萬內(nèi)，個稅減半征收

除此之外，成立在部分地方園區(qū)的個體戶。業(yè)務(wù)真實，符合條件，可申請個稅核定征收，年銷售額450萬內(nèi)，核定個稅稅率低至1%，綜合稅率2%起。

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