如果你投資了港美股，最近一定已經注意到了一個趨勢：稅局正頻繁通過短信、電話或者郵件的方式，提醒投資者主動申報境外收入。

隨著CRS（共同申報準則）的全面推行，中國稅局對跨境投資的監(jiān)管力度不斷加大，你的港美股賬戶再也“隱身”不了！全球100+國聯網，稅務局通過大數據“一鍵”看到你的余額、收益，境外炒股盈利=全球所得，必須申報20%個稅。

那么問題來了：CRS究竟是怎么“穿透”你的資產的？信息是如何一步步被上報的？該如何合理申報、避免踩坑？今天，我們就來把CRS這件事，講明白。

CRS稅務局的“全球情報網”

CRS簡單來說，就是一個全球稅務局之間共享信息的“朋友圈”（不含非CRS簽約國）。在這個朋友圈里，已經有上百個國家和地區(qū)（包括開曼、BVI、瑞士、香港、澳門、新加坡等熱門離岸地）互相“加了好友”。彼此約定好：

“親，我家金融機構掌握的你家稅務居民賬戶信息，我會定期@你；你那邊有我家稅務居民的信息，也別忘了@我哦！”

如今，這張CRS情報網已經越織越密。自動交換金融賬戶信息的國家越來越多。

根據OECD最新公告，截至2025年3月13日，全球已有126個國家和地區(qū)簽署CRS協議，近百個國家/地區(qū)與中國實現了“數據互通”。

累計交換賬戶超過1.1億個，涉及資產規(guī)模高達11萬億歐元——這數據量，堪比“雙十一”的快遞洪流！

你的金融賬戶信息

是怎么被“上交”的？

想象一下，你在香港某銀行有個賬戶，這套"上交"流程堪比一部諜戰(zhàn)劇，交換過程如圖所示：

具體而言，主要分為四步：

第一步：盤問（盡職調查）

在CRS簽約國，銀行、券商、信托等金融機構可一點都不馬虎。它們會通過國籍、常駐地址、電話號碼、資金流向等信息，判斷你是否屬于“需被上報的對象”。

新開戶時你通常會被要求填一堆表格，其中有一張是《自我證明》（Self-Certification），要你書面聲明自己的稅務居民身份。別小看這張紙——隨便填寫等同于在可能的“證據”上簽字。

舉個真實案例：某位張先生明明是內地稅務居民，卻為圖方便寫成香港稅務居民。后來稅務機關核查到他每年在港居住不足180天，結果不僅賬戶被上報，還因虛假陳述惹來麻煩。

第二步：標記（賬戶分類）

金融機構會按賬戶性質與余額給你“打標簽”：

存量個人賬戶通常分為低凈值（低于100萬美元）與高凈值（100萬美元及以上），后者會被重點盯著；

新開賬戶則會被一律嚴審。對于離岸公司、信托等被動實體，機構要追溯到實際控制人（即自然人）。

第三步：打包（信息匯集）

每年一次，金融機構把已經標好的賬戶信息打包上報，包里通常包含：姓名、地址、出生日期、稅務居民國、賬號、余額，以及當年利息、股息、出售金融資產所得等。

如果賬戶屬于特殊類型，報送內容還會更細：現金價值保險合約需報送現金價值，信托需披露委托人、受益人信息等。

第四步：發(fā)貨（信息交換）

金融機構把這些信息報給本國稅務機關，稅務機關通過加密通道把數據傳給你的稅收居民國（例如中國）的稅務局。整個流程高度自動化、電子化，你基本不會被單獨通知，想中途“截胡”幾乎不可能。

需要注意的是，各國間的雙邊或多邊交換通常在每年9月30日前完成，例如：中國與新加坡會在2025年9月交換2024年度的數據。

案例分享：

蘭州人李女士早年在香港工作，留下一筆資金存在當地銀行并購買了理財產品。此后她常年定居蘭州，幾乎把這筆錢忘得一干二凈，從未申報過相關收益。

直到去年，蘭州市稅務局接到國家稅務總局從香港交換來的數據，發(fā)現李女士名下長期持有折合人民幣300多萬元的資產，并每年獲得可觀的投資收益。稅務局工作人員隨即禮貌致電核實。李女士起初以為遇到詐騙電話，但經多方確認后，她最終補繳了稅款和少量滯納金。

她后來打趣地說：“哎呀，真是人在家中坐，稅從天上來！以前覺得天高皇帝遠，現在發(fā)現地球就是個村，村支書（稅務局）啥都知道！”

如果你也遇到類似情況，該怎么辦？是panic sell（恐慌拋售）還是冷靜應對？別慌！CRS針對的是偷逃稅，而不是合法持有海外資產。核心邏輯只有一句話：

該在你稅務居民國繳的稅，一分都不能少。

對于擁有海外賬戶或資產的中國稅務居民，可以參考這份簡單的“自檢三連”：

1、我是誰？

明確自己的稅務居民身份。按照中國稅法，在境內有住所，或雖無住所但一個納稅年度內在境內居住累計滿183天的個人，均視為中國稅務居民。

2、我有什么？

理清自己名下的所有海外金融賬戶與資產，包括銀行存款、證券、信托、保險現金價值等。

3、我繳稅了嗎？

回顧這些海外資產所產生的收益（如利息、股息、租金、轉讓所得等），是否已在國內依法申報納稅。

重點來了

境外所得怎么申報？

很多人以為CRS就是“全球收稅”，其實大錯特錯！

CRS本質是信息交換工具，不直接產生稅單。但一旦信息回國，稅務局就能精準“定位”你的境外收入，漏報、瞞報？后果很嚴重。這才是真正關系到你錢包的部分！

根據《中華人民共和國個人所得稅法》

中國稅務居民從中國境外取得的所得，應當在次年3月1日至6月30日期間辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳時，進行申報并補繳已境外繳納的稅款可按規(guī)定抵扣。

截至目前，中國稅務居民涉及的境外所得申報涵蓋以下8大類，如圖所示：

1、需申報的收入類型

• 工資薪金所得：在境外工作的工資收入；

• 勞務報酬所得：在海外接項目、做顧問等所得；

• 稿酬所得：在國外出版書籍或發(fā)表文章的收入；

• 特許權使用費：專利、版權、商標在海外授權使用的收益；

• 利息、股息、紅利：海外投資、分紅等金融回報；

• 財產租賃所得：海外房產出租收入；

• 財產轉讓所得：出售海外房產、股票、股權的所得；

• 偶然所得：例如境外中獎、抽獎等一次性收入。

• 在境外已繳納的稅款可按規(guī)定抵扣國內個稅（務必保存完稅憑證）；

• 綜合所得（前四項）適用3%—45%的超額累進稅率；

• 經營所得適用5%—35%的超額累進稅率；

• 其他所得（如偶然所得等）適用20%的比例稅率。

每年3月1日至6月30日，與個稅匯算清繳一并辦理。

誰最“危險”？
這四類人要自查！

第一類：雙重身份者

比如持有香港身份或外國綠卡，卻長期居住在國內；又或是拿著中國護照，卻在海外居住超過183天。

一旦稅務身份混亂，信息可能會被兩邊稅務機關同時關注。

第二類：離岸公司玩家

在BVI、開曼注冊空殼公司藏資產？現在這一套已經行不通。

CRS會“穿透”公司結構，直接鎖定實際控制人。殼公司秒變“透明殼”。

第三類：港股、美股股民

通過海外賬戶炒股、買基金、拿分紅？利息、紅利、資本利得都屬于需申報的境外所得。

案例：杭州的王女士去年港股盈利50萬港幣未申報，結果今年被補稅加滯納金共超10萬元。

第四類：海外信托/保單持有者

離岸信托、香港儲蓄險、新加坡IUL等產品的現金價值，也在CRS監(jiān)控范圍內。

目前這些項目暫未納入境外所得申報，但未來政策是否收緊、是否要申報？仍充滿不確定性。需要提前規(guī)劃、做好準備。

三步自查建議

第一步：梳理資產

列出自己名下所有海外金融賬戶：銀行、證券、信托、保險現金價值等。

第二步：計算收益

統計這些資產過去一年的收益，包括利息、股息、租金、轉讓所得等。

第三步：準備材料

整理好境外完稅證明、投資憑證、合同等關鍵文件，必要時請專業(yè)人士審核。

CRS標志著全球稅收監(jiān)管進入了一個全新的“透明時代”，越早布局的人越能掌握主動權，別等稅局敲門才慌張，歡迎添加“counton08”，向唐頓國際咨詢，為您提供專業(yè)解決方案，讓未來更安心。

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