11月6日，最高人民檢察院公益訴訟檢察廳發(fā)布6件大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型輔助公益訴訟辦案典型案例，其中，"山東省膠州市人民檢察院督促整治偷逃成品油增值稅行政公益訴訟案"中，針對(duì)加油行業(yè)通過“無票加油”銷售模式隱瞞收入、偷逃成品油增值稅等違法情形，檢察機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型，精準(zhǔn)比對(duì)應(yīng)繳稅款與實(shí)繳稅款差異，鎖定偷逃稅款公益訴訟案件線索。

案情顯示，膠州市部分加油站在銷售成品油過程中，通過現(xiàn)金交易、引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)賬至個(gè)人賬戶或第三方平臺(tái)掃碼收款（收款方為個(gè)人）等方式，規(guī)避開具成品油銷售發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)以加油站自行申報(bào)營(yíng)業(yè)額作為征稅依據(jù)，存在稅收監(jiān)管盲區(qū)。部分經(jīng)營(yíng)者借此隱瞞收入、虛假申報(bào)，造成成品油增值稅嚴(yán)重流失，損害國(guó)家利益。

2023年3月，膠州市人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱"膠州檢察院"）通過向市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、公安交警等部門調(diào)取數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)存在加油站經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)申報(bào)不實(shí)、跨部門數(shù)據(jù)協(xié)同不足等問題。

基于違法行為的隱蔽性和普遍性，膠州檢察院創(chuàng)建“加油站‘無票加油’偷逃增值稅監(jiān)督模型”。從市場(chǎng)監(jiān)管部門調(diào)取轄區(qū)獨(dú)立核算加油站基本信息；從金融機(jī)構(gòu)調(diào)取交易流水，通過設(shè)置“油”“貨款”“采購(gòu)”等關(guān)鍵詞，結(jié)合交易時(shí)間、金額波動(dòng)規(guī)律，精準(zhǔn)篩查出與成品油銷售高度關(guān)聯(lián)的有效數(shù)據(jù)，還原真實(shí)銷售軌跡。數(shù)據(jù)運(yùn)算環(huán)節(jié)中引入市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)參數(shù)，以備案成品油年度平均進(jìn)價(jià)和售價(jià)為基準(zhǔn)，結(jié)合加油站庫存變化、加油機(jī)出油量等輔助數(shù)據(jù)，科學(xué)測(cè)算出各加油站應(yīng)繳增值稅稅額。通過對(duì)比稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)繳稅款數(shù)據(jù)，自動(dòng)識(shí)別出異常差額，篩查出54條偷逃稅線索。

2023年3月，膠州檢察院立案，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地勘驗(yàn)加油站運(yùn)營(yíng)設(shè)備核查日出油量、銷售額以及稅控裝置運(yùn)行情況，隨后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)檢察建議，督促稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)排查問題，依法征繳稅款及滯納金，并做好源頭防控工作。

為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效治理，膠州檢察院針對(duì)“無票加油”行為的技術(shù)防控短板，推動(dòng)財(cái)政部門投入73萬元為轄區(qū)內(nèi)60余家加油站統(tǒng)一升級(jí)液位儀監(jiān)控系統(tǒng)，將進(jìn)出油量與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)校驗(yàn)，形成“進(jìn)油必登記、出油必留痕、銷售必關(guān)聯(lián)”全流程數(shù)字監(jiān)管鏈。

2024年6月，檢稅雙方會(huì)簽《關(guān)于加強(qiáng)涉稅領(lǐng)域檢察監(jiān)督與行政監(jiān)管協(xié)作配合實(shí)施意見》，從源頭杜絕偷逃稅款發(fā)生。截至2024年9月，膠州市累計(jì)追繳相應(yīng)稅款8731.4萬余元。

最高檢指出，針對(duì)“無票加油”偷逃增值稅的監(jiān)管漏洞，檢察機(jī)關(guān)創(chuàng)新運(yùn)用大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型，打破“數(shù)據(jù)孤島”，通過跨部門數(shù)據(jù)融合與智能分析，實(shí)現(xiàn)從“人力篩查”到“數(shù)字賦能”的監(jiān)督方式變革，形成“數(shù)據(jù)篩查—行政履職—技術(shù)防控—制度約束”的全鏈條監(jiān)管閉環(huán)。

來源：膠州全接觸

策劃制作

責(zé)編：老兵

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