“公司虧損了也需要納稅嗎？”

“企業(yè)到底是按照營(yíng)業(yè)額納稅還是按照利潤(rùn)納稅？”

對(duì)于剛準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)開(kāi)辦公司企業(yè)的老板，會(huì)有以上兩個(gè)疑問(wèn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，主要面臨三大稅種，分別是增值稅，企業(yè)所得稅，股東分紅個(gè)稅。

一、增值稅

增值稅的繳納是根據(jù)營(yíng)業(yè)額進(jìn)行計(jì)算的。

增值稅是在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是我國(guó)的第一大稅種，約占全國(guó)稅收收入的30%。繳納增值稅和相關(guān)政策，要根據(jù)納稅人身份的不同分別討論，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1，一般納稅人：增值稅稅率分為13%（大部分銷(xiāo)售類(lèi)），9%（交通運(yùn)輸），6%（服務(wù)），0%（特殊規(guī)定類(lèi)）。

2，小規(guī)模納稅人：月度≤10萬(wàn)（季度≤30萬(wàn)）普票，免征增值稅；適用3%征收率的減按1%征收。

雖然單從稅率看和政策看，一般納稅人稅率更高，且小規(guī)模有優(yōu)惠。不過(guò)一般納稅人可以通過(guò)增值稅專(zhuān)票做進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)的抵扣，對(duì)于票據(jù)管理比較嚴(yán)格，能夠取得上游進(jìn)項(xiàng)票的商家來(lái)說(shuō)，可以減輕稅負(fù)。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是按照利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算的。

企業(yè)所得稅的繳納人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位等，注意，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額需要扣除不征稅和免稅收入、成本、費(fèi)用、稅金以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)所得稅稅率和政策根據(jù)其身份是一般企業(yè)還是小型微利企業(yè)來(lái)判斷。

1，一般企業(yè)：一般企業(yè)稅率為25%。

例如某企業(yè)年度利潤(rùn)最終為400萬(wàn)，則按照400萬(wàn)×25%=100萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅。

2，小微企業(yè)：實(shí)際稅負(fù)為5%。小微企業(yè)判定的主要依據(jù)是企業(yè)員工人數(shù)不超過(guò)300人，應(yīng)納稅額不超過(guò)300萬(wàn)，總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)。

除小微企業(yè)的優(yōu)惠之外，針對(duì)高級(jí)技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅15%），西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)（15%）以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策也對(duì)企業(yè)進(jìn)行了政策的幫扶。

三、分紅個(gè)稅

對(duì)股東收益征收。公司分紅代表公司有了利潤(rùn)才會(huì)分紅。所以，拿分紅的前提是公司繳納了企業(yè)所得稅之后，按照20%的稅率對(duì)分紅的部分進(jìn)行繳納。

企業(yè)需要繳納的主要稅費(fèi)，不管是營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)的影響，都是需要發(fā)票的。特別是一般納稅人針對(duì)增值稅的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣，還需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票才可以進(jìn)行抵扣，以減輕稅負(fù)壓力。

除此之外，若前期運(yùn)營(yíng)成本壓力大，且業(yè)務(wù)模式和額經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)是逐步提升的，也可以通過(guò)注冊(cè)個(gè)體戶(hù)的方式進(jìn)行。

四、個(gè)體工商戶(hù)有哪些優(yōu)勢(shì)呢？

1，個(gè)體工商戶(hù)注冊(cè)簡(jiǎn)單，個(gè)人身份即可；

2，個(gè)體工商戶(hù)不需要繳納25%企業(yè)所得稅和20%分紅個(gè)稅；

3，個(gè)體工商戶(hù)不需要設(shè)立公賬，個(gè)人賬戶(hù)即可收款；

4，符合條件，入駐地方稅收扶持園區(qū)的個(gè)體工商戶(hù)，滿足條件可申請(qǐng)“雙免政策”（年度銷(xiāo)售額120萬(wàn)，季度30萬(wàn)以?xún)?nèi)），免征增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，綜合稅負(fù)0%；針對(duì)大額個(gè)體戶(hù)可核定個(gè)稅，核定低至0.5%，綜合稅負(fù)1.56%起。

綜上所述，企業(yè)稅負(fù)貫穿經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，建議創(chuàng)業(yè)者合理規(guī)劃納稅人身份，統(tǒng)籌薪酬分紅結(jié)構(gòu)，用足優(yōu)惠政策，在合規(guī)合法前提下開(kāi)展，降低稅負(fù)，減輕壓力，輕裝上陣。如需了解更多園區(qū)稅收政策，可關(guān)注，后臺(tái)滴滴。