近年來，小規(guī)模納稅人增值稅免征政策備受關(guān)注。在政策實(shí)踐過程中，出現(xiàn)了一些誤區(qū)。一起看看有沒有中招。

一、小規(guī)模納稅人季度30萬以內(nèi)不用繳稅

錯(cuò)誤

小規(guī)模納稅人季度30萬的免征政策針對的只是增值稅，不管是個(gè)體戶還是企業(yè)，除了增值稅還有個(gè)人經(jīng)營所得稅或企業(yè)所得稅等需要繳納。

二、小規(guī)模納稅人不一定是個(gè)體工商戶

很多人一談到小規(guī)模納稅人就覺得一定是個(gè)體工商戶，小規(guī)模納稅人可以是個(gè)體工商戶，也可以是企業(yè)。

三、免稅額度是一年120萬

年度120萬免增值稅的說法不夠嚴(yán)謹(jǐn)。例如某小規(guī)模納稅人選擇季度申報(bào)，4個(gè)季度分別為20萬，20萬，25萬，40萬。雖然一年未超過120萬，但是第四季度超過了30萬，第四季度是不能享受免征政策的。

四、季度30萬以內(nèi)就不需要成本票了

前面提過，除了增值稅，企業(yè)還需要繳納企業(yè)所得稅。如果沒有成本票，一方面會(huì)導(dǎo)致無成本，利潤虛高，導(dǎo)致企業(yè)所得稅高；另一方面，長期有銷無進(jìn)，容易引起稅務(wù)預(yù)警引發(fā)稽查。所以，發(fā)生了業(yè)務(wù)往來就需要獲取成本票。

五、申報(bào)周期選擇

小規(guī)模納稅人根據(jù)申報(bào)周期的選擇，一般是季度，也有月度。申報(bào)周期一年一次，不可隨意調(diào)整。例如某小規(guī)模納稅人1-3月的銷售額為6萬，8萬，11萬。若是選擇月度申報(bào)，則1月和2月可享受免征，3月則需要納稅。若是選擇季度申報(bào)，則1-3月總額不超過30萬，季度免征增值稅。

六、開具增值稅專票也可免征

針對免征的額度，只能夠是普票免征，若開具了專票，需要根據(jù)專票的稅率1%或3%正常納稅。并且注意，專票的額度同時(shí)會(huì)影響季度30萬的額度。例如本季度某小規(guī)模納稅人普票已經(jīng)開具28萬，此時(shí)開具5萬元的專票，不僅專票會(huì)繳稅，由于整體開票額度超過了季度30萬，會(huì)導(dǎo)致開具普票的部分也要繳稅。

七、超過額度是超過部分繳稅還是全額繳稅

答案是超過額度全額繳稅。

若季度開票額度30萬零1元，不是針對超過的1元繳稅，而是以300001元進(jìn)行繳稅。按照1%稅率，繳納3000.01元增值稅。

八、免稅額度就是開票收入

免稅額度除了開票收入，還包括未開票收入。例如某便利店，季度開票25萬，未開票收入還有6萬。由于整體的銷售額超過了30萬，則無法享受免征的政策。

九、申報(bào)義務(wù)

季度長期保持在30萬限額以內(nèi)，也要按時(shí)申報(bào)，不征收≠不申報(bào)。

十、小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)

小規(guī)模納稅人針對增值稅的身份，而小微企業(yè)是企業(yè)的身份類型。兩者不能混為一談。小微企業(yè)是指同時(shí)滿足：年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。小微企業(yè)享受的政策是不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所企業(yè)所得稅。綜合計(jì)算為5%。

以是關(guān)于小規(guī)模納稅人的常見誤區(qū)，如需了解更多園區(qū)政策，可后臺(tái)滴滴。