我有個(gè)客戶昨天接到電話，說他在2023至2024年間，通過境外賬戶進(jìn)行的美股投資，累計(jì)盈利300多萬元人民幣。稅務(wù)局要求他在兩周之內(nèi)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。按照20%的稅率計(jì)算，他需要補(bǔ)繳60多萬元的稅款。如果沒有按時(shí)繳納，每年還將被加收18%的滯納金。

他很疑惑就打電話給我了，他的說“補(bǔ)稅是必須的”，畢竟稅務(wù)已經(jīng)知道他盈利了。但他真正擔(dān)心的，是自己的投資本金會(huì)不會(huì)有問題。

從法律的角度來說，本金不屬于稅務(wù)管轄的范疇，這個(gè)歸外匯局管。外匯管理規(guī)定也說了，境內(nèi)自然人或企業(yè)，不得將資金用于海外的股票類投資。不過，稅務(wù)機(jī)關(guān)與外匯管理局之間還沒有實(shí)現(xiàn)信息完全共享，他需要考慮的是當(dāng)初他炒股的那筆錢是哪里來的，是從國內(nèi)轉(zhuǎn)出去的，還是在國外本來就有的收入，或者國外其他來源。

所以，無論你是境外投資，還是境外消費(fèi)，外匯局在乎的是資金出入境的路徑。而稅務(wù)，目前在乎的只是你盈利了沒有。你前年賺300萬，去年虧1000萬，你盈利的300萬還是要交稅的。至于他為什么知道你盈利了，還是資金流動(dòng)路徑的問題。

總而言之，你無法合理解釋資金來源與出境路徑，而這些路徑又不符合外匯管理規(guī)定，那么根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，外匯局有權(quán)以“逃匯”為由，對你處以高達(dá)違法金額30%的罰款。這種潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，遠(yuǎn)大于當(dāng)前的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

其實(shí)，我們早就給合法合規(guī)的海外投資提供了很多渠道。包括QDII（合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者）、港股通、美股ETF、跨境基金等，都是符合監(jiān)管要求的投資路徑。至于你為了在境外投資，“螞蟻搬家”，找朋友“借”外匯，或者找一些“一個(gè)點(diǎn)”就能換匯的中間人，你可能會(huì)面臨巨額罰款與法律責(zé)任，還保不齊被騙。

所以，境外投資收益是高，你也得搞清楚資金路徑，這才是關(guān)鍵。