武丹/制圖

記者|薛應(yīng)軍

責(zé)編|張晶

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女子王某某因“套代購”獲刑，女子楊某因“賺匯率”獲刑……近期，北京市人民檢察院第四分院（以下簡(jiǎn)稱北京市檢四分院）發(fā)布的多起反走私法治宣傳教育典型案例引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。

這些案例中有兩起案例尤其值得關(guān)注。從事微商代購生意的王某某，因在海南離島免稅店“薅羊毛”，“套代購”免稅商品并二次加價(jià)銷售牟利，被認(rèn)定構(gòu)成走私普通貨物罪；楊某則因多次利用銀行賬號(hào)為他人非法換匯，向境外指定賬戶轉(zhuǎn)賬賺取匯率差額被判刑。

免稅店“薅羊毛”，微商代購女子構(gòu)成走私普通貨物罪

北京市檢四分院第一檢察部檢察官徐碧雪介紹，根據(jù)檢察機(jī)關(guān)辦案情況，近年來，隨著海南省離島免稅政策的推行，“套代購”型走私案逐漸增多，且根據(jù)海關(guān)緝私部門開展的打擊離島免稅“套代購”走私行動(dòng)情況看，涉案人員年齡多在19—22歲之間，有很多是大學(xué)生，處于即將離開校園的人生關(guān)鍵期。

什么是“套代購”？徐碧雪介紹，“套代購”就是“套購”+“代購”，聽起來像是省錢小妙招，實(shí)則是違法行為。“套代購”型走私，是指以牟利為目的，組織利用他人購物資格和額度購買離島免稅商品，并再次銷售牟利的行為。它通過偷逃關(guān)稅獲利，嚴(yán)重?fù)p害國家稅收和經(jīng)濟(jì)安全，參與者輕則被行政處罰、列入征信黑名單，重則構(gòu)成刑事犯罪，面臨牢獄之災(zāi)。

在王某某“套代購”走私案中，王某某到案后向檢察機(jī)關(guān)供述，2021年起，從事微商生意的她發(fā)現(xiàn)海南離島免稅商品價(jià)格低于內(nèi)地市場(chǎng)價(jià)，便開始從事代購生意，但政策規(guī)定每人每年只有10萬元購買額度。于是，她發(fā)動(dòng)親朋好友、從微信群里尋找去海南的網(wǎng)友，有償請(qǐng)求他人幫助購買手機(jī)、化妝品、酒等免稅商品郵寄給自己，或者用海南往返機(jī)票信息綁定購物App下單，再通過個(gè)人店鋪二次銷售。截至被查獲，王某某通過上述方式走私海南離島免稅商品600余件，貨物完稅價(jià)格90余萬元，偷逃稅款20余萬元。

2024年12月31日，北京市檢四分院以王某某涉嫌走私普通貨物罪依法提起公訴。案件辦理過程中，徐碧雪等檢察機(jī)關(guān)工作人員提前介入偵查，引導(dǎo)警方取證，在全面查清案件事實(shí)、準(zhǔn)確認(rèn)定罪名及犯罪數(shù)額基礎(chǔ)上，對(duì)王某某開展釋法說理，促其認(rèn)罪悔罪。北京市第四中級(jí)人民法院2025年2月25日作出判決，認(rèn)定王某某犯走私普通貨物罪。

徐碧雪介紹，根據(jù)2020年6月印發(fā)的《關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告》，對(duì)乘飛機(jī)、火車、輪船離開海南島（不包括離境）的旅客實(shí)行限值、限量、限品種免進(jìn)口稅（免稅稅種為關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅）購物。離島旅客每年每人免稅購物額為10萬元，不限次數(shù)，且已經(jīng)購買的離島免稅商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)再次銷售。

王某某偷逃稅款20余萬元，根據(jù)我國《刑法》第一百五十三條的規(guī)定，走私貨物偷逃應(yīng)繳稅額在10萬元以上不滿50萬元，屬于偷逃應(yīng)繳稅額較大，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

王某某系自首且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，檢察機(jī)關(guān)建議從輕或減輕處罰。最終，法院以走私普通貨物罪判處王某某有期徒刑8個(gè)月，緩刑1年，并處罰金21萬元。

徐碧雪檢察官提醒，離島免稅政策是國家賦予海南的特殊優(yōu)惠政策。前往海南的旅客，自己若無購買免稅品需求或購買免稅品額度未使用完，千萬不要在不清楚對(duì)方用途情況下出借或出售自己的免稅額度，也不要將自己的機(jī)票信息告知他人，否則可能成為走私普通貨物罪犯罪分子的幫助犯。

賺取匯率差額，一女子因洗錢罪、非法經(jīng)營(yíng)罪被判刑

王某某通過“套代購”方式獲利被判刑，而楊某卻因多次提供銀行賬號(hào)，為他人非法換匯并向境外指定賬戶轉(zhuǎn)賬，賺取匯率差額非法獲利，最終被判刑。

北京市檢四分院檢察官朱嫻介紹，檢察機(jī)關(guān)在辦理蔣某某等人利用北京某商貿(mào)公司和浙江省臺(tái)州市某甲、某乙貿(mào)易公司自制低價(jià)格發(fā)票、合同向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口手表、項(xiàng)鏈、戒指、擺件等商品，在走私普通貨物入境銷售案時(shí)發(fā)現(xiàn)，楊某曾多次提供銀行賬號(hào)，為蔣某某及其他人非法換匯并向境外指定賬戶轉(zhuǎn)賬，涉嫌幫助蔣某某洗錢并從事非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，遂立即引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)進(jìn)行偵查。

經(jīng)查，2021年以來，蔣某某從境外采購手表，知名品牌水晶項(xiàng)鏈、戒指、擺件等物品，通過自營(yíng)網(wǎng)店銷售。為提高利潤(rùn)，在向海關(guān)提交申報(bào)材料時(shí)，蔣某某利用親屬名下多家公司，改低采購物品單價(jià)和總價(jià)，自制低價(jià)格發(fā)票及合同，偷逃稅款273萬余元。其中，2022年2月至2023年4月，楊某將蔣某某轉(zhuǎn)賬給自己的1447.7萬余元（236萬余元來源于走私犯罪活動(dòng)，其他1211萬余元來源于其他活動(dòng)），以明顯高于央行匯率的匯率兌換成相應(yīng)外幣，支付給外商，賺取匯率差額作為收益，非法獲利27.4萬余元。

此外，檢察機(jī)關(guān)查明，楊某還為馬某、楚某等其他多人提供銀行賬號(hào)，非法換匯并向境外指定賬戶轉(zhuǎn)賬，賺取匯率差額作為收益，非法獲利6萬余元。到案后，經(jīng)檢察官釋法說理，楊某承認(rèn)明知國家外匯監(jiān)管規(guī)定及蔣某某有從事走私犯罪活動(dòng)的嫌疑，仍幫助其通過“地下錢莊”向境外支付錢款。

2024年9月26日，北京市檢四分院就蔣某某等5人走私普通貨物案提起公訴，北京市四中院于2024年11月28日作出判決，蔣某某因走私普通貨物罪，被判處有期徒刑3年，并處罰金50萬元。

2024年12月31日，北京市檢四分院就楊某洗錢及非法經(jīng)營(yíng)案提起公訴。北京市四中院于2025年4月7日作出判決，楊某因犯洗錢罪、非法經(jīng)營(yíng)罪，被判處有期徒刑1年6個(gè)月，緩刑1年8個(gè)月，并處罰金40萬元，并追繳楊某的違法所得，上繳國庫。

朱嫻表示，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，每個(gè)中國公民每年可以購買等值5萬美元的外匯，用于出國旅游、留學(xué)、醫(yī)療等個(gè)人用途，超過5萬美元的購匯，要經(jīng)過外匯管理部門審批；通過“地下錢莊”等特殊途徑將走私貨款進(jìn)行非法跨境轉(zhuǎn)移支付或私人換匯，構(gòu)成洗錢犯罪。該案中，楊某通過微信聯(lián)系上游走私犯蔣某某，按照蔣某某的要求，將境內(nèi)人民幣資金轉(zhuǎn)換為歐元和港幣，再將外幣轉(zhuǎn)賬至蔣某某指定的境外收款賬戶，實(shí)現(xiàn)資金跨境轉(zhuǎn)移，符合我國《刑法》第一百九十一條第一款規(guī)定，構(gòu)成洗錢罪。

此外，根據(jù)我國《刑法》第二百二十五條的規(guī)定，未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的行為，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。上述案件中，楊某未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，將蔣某某、馬某、楚某的人民幣資金轉(zhuǎn)為歐元、港幣等外幣并對(duì)外支付，將匯率價(jià)差作為自己的利潤(rùn)，屬于“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”。根據(jù)我國《刑法》第二百二十五條之規(guī)定，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。

據(jù)了解，北京市檢四分院立足走私案件集中管轄職能，對(duì)走私犯罪開展重拳打擊，取得了顯著成效。近3年來，共追繳毒品數(shù)十公斤，挽回稅收損失數(shù)十億元；辦理海關(guān)總署掛牌督辦的“4·17”洪氏團(tuán)伙走私普通貨物專案，追繳稅款及判處罰金合計(jì)近1億元；深化數(shù)智賦能，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，有效提升辦案效率和精準(zhǔn)度，實(shí)現(xiàn)了對(duì)走私上下游犯罪的全鏈條打擊。