在“大眾創(chuàng)業(yè)”的背景下，企業(yè)形態(tài)選擇直接影響經(jīng)營成本與風險邊界。2025年上半年，我國新設經(jīng)營主體1327.8萬戶。其中：新設企業(yè)462萬戶，占比34.8%；新設個體工商戶862.9萬戶，占比65%。個體工商戶和公司，作為經(jīng)營者創(chuàng)業(yè)的第一步選擇，有哪些區(qū)別呢？

轉自公眾號《稅清無余》

一、基礎差異對比

除了稅費，個體戶和有限公司在法律性質，注冊要求，經(jīng)營權限等諸多方面都有本質差異。通過表格簡單對比如下：

轉自公眾號《稅清無余》

從注冊和行業(yè)限制方面看，個體工商戶流程更簡單，便捷，但是部分行業(yè)，例如金融，電信，油品銷售等。公司則更標準，流程更加規(guī)范和復雜，但是在行業(yè)限制和未來發(fā)展方面更具優(yōu)勢。

二、稅費差異

個體工商戶主要繳納增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅三大類。公司則需要繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅以及利潤分紅產(chǎn)生的分紅個稅。

1，增值稅

增值稅的納稅身份，主要由年應稅銷售額和會計核算水平?jīng)Q定。

• 企業(yè)或個體工商戶的年應稅銷售額超過500萬元，強制升級為一般納稅人；
• 具備健全的會計核算體系，可主動申請升級為一般納稅人。

小規(guī)模納稅人身份：目前按應稅銷售總額的1%征收，季度30萬以內（月度10萬以內）免征增值稅。大部分個體戶通常都是小規(guī)模納稅人身份。

一般納稅人：可自行開具高稅率專票：6%（服務類）、9%（建筑交通）、13%（商貿銷售）。通過專票抵扣增值稅進項稅額。

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2，附加稅

附加稅以增值稅為計稅依據(jù)，超過免稅額度后，可享受“六稅兩費”減半征收政策。個體戶，小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)，可直接享受。有限公司如果滿足小規(guī)?；蛐∥⑵髽I(yè)標準，可享受“六稅兩費”政策。

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3，所得稅

有限公司需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅為25%稅率。目前小微企業(yè)可以享受減按5%稅率征收。小微企業(yè)需要滿足年應稅所得額不超過300萬元，企業(yè)在職人員人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

個體工商戶需要繳納個人經(jīng)營所得稅，查證征收以應納稅所得額（利潤）為計稅依據(jù)（總收入-成本-費用-損失-稅金等），適用五級超額累進稅率，5%-35%。截至2027年12月31日，個體工商戶可享受年應納稅所得額200萬以內減半征收政策。

4，分紅個稅

有限公司完成以上稅費后，將剩余的利潤從公戶提取到老板或股東賬戶，需要繳納20%分紅個稅。個體工商戶則無需繳納此費用。

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三、核定政策

個體工商戶個稅征收方式除了查賬征收，還有核定征收方式。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條第三款規(guī)定

納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

目前在部分地方園區(qū)注冊成立的個體戶，符合條件，可申請核定征收政策，根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模和銷售額，主要分為;

1，大額核定：年銷售額450萬以內，符合條件，個稅申請核定征收，稅率低至0.5%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率1.56%起。

2，小額雙免：年銷售額120萬以內，月度銷售額10萬以內，符合條件，申請雙免政策，免征個稅和增值稅，綜合稅率0%。

注意，入駐園區(qū)確保業(yè)務真實，三流/四流合一。

總結：對于前期業(yè)務量下，逐步提升，交易客戶以個體戶和個人為主的，可設立個體工商戶。若合作方有明確的專票要求，訂單量比較大，有分公司計劃的，有限公司更合適。經(jīng)營者根據(jù)自身的規(guī)模、營收、發(fā)展計劃等，合理規(guī)劃選擇。

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