11月17日，廣西南寧、貴州安順、寧波三地稅務(wù)部門曝光了3起拆分收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件；河北唐山、江蘇常州、海南三地稅務(wù)部門曝光了3起騙取增值稅留抵退稅案件。

從此次曝光的案件看，有的通過設(shè)置內(nèi)外兩套賬、利用員工個(gè)人賬戶交叉收款，人為拆分真實(shí)營收；有的通過個(gè)人銀行卡收款的方式，隱匿真實(shí)銷售收入，減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；還有的通過開立并控制多個(gè)個(gè)體工商戶，拆分收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等。

寧波大學(xué)商學(xué)院副教授季浩表示，隨著稅收征管從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，稅務(wù)部門已經(jīng)構(gòu)建起覆蓋面廣、反應(yīng)靈敏、跨區(qū)聯(lián)動(dòng)的監(jiān)管體系，在當(dāng)前多維度的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)下，拆分收入、隱匿收入等違法手段已經(jīng)難以藏身。他解釋道，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收大數(shù)據(jù)比對申報(bào)數(shù)據(jù)與銀行流水、用工數(shù)據(jù)等多源數(shù)據(jù)，能夠快速識(shí)別異常經(jīng)營特征。對于“一址多證”“銷項(xiàng)稅額過低”等典型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依托實(shí)地核查、合同驗(yàn)證、資產(chǎn)追蹤等手段，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營主體真實(shí)經(jīng)營狀況的精準(zhǔn)監(jiān)管。

此次曝光的拆分收入騙稅案件中，有3家涉案主體通過設(shè)立空殼主體、虛假申報(bào)等方式，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，企圖掩蓋真實(shí)營收規(guī)模。

廣西咕咕狗商務(wù)秘書有限公司在 2020 年至 2022 年間，通過拆分收入、調(diào)整人員至關(guān)聯(lián)企業(yè)等手段，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等共計(jì) 118.94 萬元，最終被追繳稅費(fèi)、滯納金及罰款合計(jì) 264.67 萬元，款項(xiàng)已全部入庫。

貴州安順市百年婚宴有限公司于 2021 年至 2023 年設(shè)立兩個(gè)空殼個(gè)體工商戶，拆分本公司營業(yè)收入并設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入，少繳稅費(fèi) 249.77 萬元，稅務(wù)部門作出合計(jì) 392.79 萬元的處理處罰決定，因未按期繳清稅款已移送公安。

自然人夏安陽在 2019 年至 2021 年注冊并控制 9 家個(gè)體工商戶，通過拆分收入虛假申報(bào)，少繳個(gè)人所得稅 345.92 萬元，被追繳稅款、滯納金及罰款共計(jì) 518.88 萬元，同樣因未繳清稅款移送公安偵辦。

“企業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷售總額超過500萬元后需登記為一般納稅人，無法再享受小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)優(yōu)惠，便想出個(gè)用空殼個(gè)體戶拆分營業(yè)收入的招數(shù)?！币幻髽I(yè)負(fù)責(zé)人說，該企業(yè)將超過享受稅費(fèi)優(yōu)惠限額的收入，拆分至空殼個(gè)體戶，企圖逃避稅務(wù)監(jiān)管，達(dá)到偷稅目的，最終被稅務(wù)部門依法查實(shí)。

此次稅務(wù)部門還公布了3 起騙取增值稅留抵退稅案件，涉案主體均通過隱匿銷售收入、個(gè)人賬戶收款等方式虛假申報(bào)，既騙取留抵退稅，又存在少繳相關(guān)稅費(fèi)的雙重違法情形。

河北遵化市千里行加油加氣站在 2020 年 1 月至 2023 年 4 月間，通過個(gè)人賬戶收款少計(jì)銷售收入，違規(guī)享受留抵退稅 51.86 萬元，同時(shí)少繳稅費(fèi) 51.33 萬元，被合計(jì)追繳 224.05 萬元，款項(xiàng)已全部入庫。

江蘇常州馬丁新能源科技有限公司在 2021 年至 2022 年以個(gè)人賬戶收取銷售款，騙取留抵退稅 392.72 萬元，少繳稅費(fèi) 486.29 萬元，被稅務(wù)部門作出合計(jì) 1327.38 萬元的處理處罰決定，目前已移送公安。

海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司在 2021 年至 2023 年通過隱匿收入虛假申報(bào)，騙取留抵退稅 172.05 萬元，少繳稅費(fèi) 192.24 萬元，被合計(jì)追繳 727.61 萬元，已移送公安偵辦。

貴州大學(xué)法學(xué)院副教授曲君宇認(rèn)為，部分經(jīng)營主體受利益驅(qū)動(dòng)，通過拆分、隱匿收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠，已構(gòu)成《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的偷稅行為。從執(zhí)法實(shí)踐看，拆分、隱匿收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠這一行為的違法代價(jià)遠(yuǎn)超預(yù)期“收益”，違法經(jīng)營主體除被追繳稅款、加收滯納金外，還將面臨不繳或少繳稅款50%至五倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將被納入稅收違法“黑名單”，承受多部門聯(lián)合懲戒與市場信譽(yù)損失。

（作者 杜濤）

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杜濤

財(cái)稅與環(huán)保新聞部主任 長期關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)，財(cái)政和貨幣政策領(lǐng)域。主要關(guān)注財(cái)稅、審計(jì)、環(huán)保、基建以及PPP等方向。線索請聯(lián)系：dutao@eeo.com.cn。