2026年度

個稅專項附加扣除信息確認

將于12月1日開始

每年的12月，納稅人需對次年享受個稅專項附加扣除的內(nèi)容進行確認。7項個稅專項附加扣除分別是：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護。這項操作看似簡單，卻藏著不少容易忽略的細節(jié)。漏填信息可能少拿優(yōu)惠，填錯項目還可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。為幫助大家順順利利享受扣除、明明白白省錢，我們梳理了一組填報高頻易錯點，這份實用指南請收好！

子女教育扣除

易錯情形>>1.填報同一子女的合計扣除比例超過100%。

正確處理>>父母可以選擇一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

易錯情形>>2.子女畢業(yè)后不再接受全日制學(xué)歷教育，未錄入子女教育終止時間，繼續(xù)享受子女教育專項附加扣除。

正確處理>>子女全日制學(xué)歷教育結(jié)束后，應(yīng)及時在個稅App錄入子女教育終止時間，不得再繼續(xù)享受扣除。子女在境外接受教育時，應(yīng)及時在個稅App上傳境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

繼續(xù)教育扣除

易錯情形>>報名參加自學(xué)考試，從報名當月開始填報繼續(xù)教育專項附加扣除。

正確處理>>按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

住房貸款利息扣除

易錯情形>>1.婚后購買住房，夫妻雙方均按100%享受住房貸款利息專項附加扣除。

正確處理>>納稅人本人或者配偶單獨或者共同購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，經(jīng)夫妻雙方約定，可選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，另一方則不能扣除。

易錯情形>>2.夫妻雙方一方填報住房貸款利息專項附加扣除，另一方填報住房租金專項附加扣除。

正確處理>>納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)，不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

住房租金扣除

易錯情形>>夫妻雙方主要工作城市相同，雙方均填列住房租金專項附加扣除。

正確處理>>夫妻主要工作城市相同且沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，只能由一方（即承租人）填寫扣除。

贍養(yǎng)老人扣除

易錯情形>>1.贍養(yǎng)年滿60周歲的父母，贍養(yǎng)人為非獨生子女，卻按獨生子女填報。

正確處理>>只要納稅人有兄弟姐妹，不管是已退休，還是無贍養(yǎng)能力，納稅人均不得按獨生子女填報。對兄弟姐妹均已去世的，納稅人可以從第二年起按獨生子女享受扣除。

易錯情形>>2.因父母未滿60周歲，錯誤填報祖父母、外祖父母信息。

正確處理>>被贍養(yǎng)人是指納稅人年滿60周歲的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。子女健在的祖父母或外祖父母不符合贍養(yǎng)老人專項附加扣除條件。

3歲以下嬰幼兒照護扣除

易錯情形>>同一嬰幼兒，父母在填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除時，雙方填報的扣除比例合計超過100%。

正確處理>>納稅人照護未滿三周歲子女的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。

父母可以選擇一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

來源：中國稅務(wù)報

一審:李 忻

二審:王喜嬪

終審:張海波