自從德國(guó)養(yǎng)老金納入征稅范圍，不少人都在擔(dān)心：退休后到手的錢(qián)到底夠不夠用？

我們常聽(tīng)到的 “標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金（Eckrente）”—— 連續(xù)45年拿德國(guó)平均工資的勞動(dòng)者能領(lǐng)到的金額，2024年約為1770歐元 / 月。本文就以更具代表性的 1800 歐元 / 月養(yǎng)老金為例，一步步算清稅費(fèi)和社?？鄢?，看看最終能拿到手的到底有多少。

注：本文假設(shè)退休者 2023年底退休，2024年夏季已享受首次養(yǎng)老金上調(diào)（當(dāng)前月領(lǐng)1800 歐元），暫不考慮 2025 年夏季的再次上調(diào)，計(jì)算邏輯貼合實(shí)際領(lǐng)取場(chǎng)景。

社保扣除：醫(yī)保 + 護(hù)理險(xiǎn)，合計(jì) 12.15%

退休后依然需要繳納醫(yī)療保險(xiǎn)和護(hù)理保險(xiǎn)，這部分費(fèi)用由德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（DRV）直接扣除，是固定支出項(xiàng)：

1. 醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人承擔(dān) 8.55%

基礎(chǔ)費(fèi)率 14.6%：和工作時(shí)一樣，退休保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（相當(dāng)于 “雇主”）承擔(dān)一半（7.3%），個(gè)人繳 7.3%；

附加費(fèi) 2025 年平均 2.5%：同樣由雙方各承擔(dān)一半（1.25%）；

個(gè)人合計(jì)繳納：7.3% + 1.25% = 8.55%。

2. 護(hù)理保險(xiǎn)：個(gè)人全額承擔(dān) 3.6%

2025 年基礎(chǔ)費(fèi)率 3.6%，無(wú)子女者需多繳 0.6 個(gè)百分點(diǎn)，有 25 歲以下子女可減免（退休者通常不適用）；

按基礎(chǔ)費(fèi)率計(jì)算，個(gè)人需全額繳納 3.6%。

社?？偪鄢壤?.55% + 3.6% = 12.15%

以 1800 歐元為例，每月社?？鄢?800 × 12.15% ≈ 219 歐元

養(yǎng)老金征稅：免稅額逐年遞減

2005 年《退休收入法》實(shí)施后，養(yǎng)老金逐步征稅，但同時(shí)設(shè)立了個(gè)人養(yǎng)老金免稅額，避免退休者負(fù)擔(dān)過(guò)重：

1. 免稅額核心規(guī)則

·免稅比例按退休年份定，終生不變；

·2025 年退休：免稅 16.5%；2030 年：14%；2040 年：9%；2058 年及以后：全額納稅；

關(guān)鍵提醒：免稅額以退休后第一年的養(yǎng)老金總額為基數(shù)固定，后續(xù)養(yǎng)老金上漲時(shí)，應(yīng)稅部分會(huì)逐年增加。

2. 可額外抵扣的金額

退休者雖抵扣項(xiàng)目有限，但有兩項(xiàng)固定抵扣額可享受：

·工作相關(guān)支出固定額：102 歐元 / 年；

·特別支出固定額：36 歐元 / 年；

·年度基本免稅額：2025 年單身 12096 歐元（年收入低于此金額原則上不納稅），夫妻雙倍。

3. 2023 年退休者示例（貼近 1800 歐元場(chǎng)景）

假設(shè) 2023 年底退休，2024 年全年養(yǎng)老金 21128 歐元（上半年 1721 歐元 / 月，下半年 1800 歐元 / 月）：

·2023 年退休免稅比例 17.5%，免稅額 3698 歐元；

·扣除固定抵扣額和基本免稅額后，實(shí)際應(yīng)納稅額大幅降低。

最終到手多少？1800 歐元養(yǎng)老金實(shí)領(lǐng)明細(xì)

因稅款按年核算，此處簡(jiǎn)化計(jì)算（暫不考慮養(yǎng)老金夏季上調(diào)）：

月養(yǎng)老金：1800 歐元；

社?？鄢杭s 219 歐元（12.15%）；

稅費(fèi)扣除：約 43 歐元；

月凈到手養(yǎng)老金：1800 - 219 - 43 = 1539 歐元。

關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)：社?？鄢h(yuǎn)高于稅費(fèi)

這個(gè)結(jié)果藏著兩個(gè)重要信息：

·社?？鄢?19 歐元）是稅費(fèi)（43 歐元）的 5 倍；

·扣除社保后，僅 3% 的養(yǎng)老金用于繳稅。

雖然稅費(fèi)不算高，但對(duì)退休者來(lái)說(shuō)，房租、取暖、食品等基本開(kāi)支已占去養(yǎng)老金大半，額外 43 歐元的稅費(fèi)仍會(huì)增加生活壓力。

免稅額具體計(jì)算示例（一看就懂）

免稅額 = 退休后第一年全年養(yǎng)老金總額 × 退休當(dāng)年免稅比例（終生固定）

比如：2025 年 7 月 1 日退休者

·以 2026 年全年養(yǎng)老金總額為基數(shù)；

·乘以 2025 年免稅比例 16.5%；

得出的金額就是終身不變的養(yǎng)老金免稅額。