進入7月國家稅務(wù)總局已經(jīng)悄悄上線了一個先的申報——【互聯(lián)網(wǎng)平臺信息報送】

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01

新電子稅局新增申報項目！

這些企業(yè)務(wù)必7 月 30 日前報送！

具體內(nèi)容如下：

1.報送主體：

所有有交易閉環(huán)的電商平臺，如淘寶、京東、拼多多、抖音、快手、美團、小紅書等，以及境外平臺在境內(nèi)的運營主體。

① 免予報送的情形：平臺內(nèi)從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的從業(yè)人員的收入信息，以及平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員在規(guī)定施行前的涉稅信息，無需報送。

② 減輕報送負擔(dān)的措施：扣繳申報、代辦申報時已填報的涉稅信息以及通過政府部門信息共享能獲取的涉稅信息，平臺企業(yè)無需重復(fù)報送。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提供安全可靠的涉稅信息報送渠道、便捷的接口服務(wù)和政策解讀咨詢等。

2.報送內(nèi)容：

（1）基本信息：平臺內(nèi)經(jīng)營者的營業(yè)執(zhí)照/身份證復(fù)印件、簽約合同、店鋪信息、實際控制人身份信息、統(tǒng)一社會信用代碼等。

（2）收入信息：按實際收款金額（GSV）計算的店鋪銷售收入，包括銷售額、退款金額、交易數(shù)量；非貨幣收入（如虛擬禮物）按平臺折算規(guī)則填報。

（3）特殊信息：直播人員關(guān)聯(lián)關(guān)系表（如MCN機構(gòu)與主播的隸屬關(guān)系）、跨境交易明細。

3.報送頻率：

每季度結(jié)束后次月提交，即4月、7月、10月、1月。2025年首次報送時間為10月，報送7-9月數(shù)據(jù)。

特別提醒：根據(jù)《《國家稅務(wù)總局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關(guān)事項的公告》》

（1）平臺基本信息報送

已經(jīng)在《規(guī)定》施行前就從事互聯(lián)網(wǎng)經(jīng) 營業(yè)務(wù)的平臺企業(yè)，得在 2025 年 7 月 1 日至 30 日期間，向稅務(wù)機關(guān)報送基本信息，像企業(yè)注冊登記信息、平臺運營模式、業(yè)務(wù)范圍這些都得包含在內(nèi)。

新設(shè)立的互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)，從開始從事互聯(lián)網(wǎng)經(jīng) 營業(yè)務(wù)那天起，30 天內(nèi)要完成報送。要是基本信息有變動，得在變動后的 30 天內(nèi)報送更新。

（2）平臺內(nèi)人員信息報送

2025 年 10 月 1 日至 31 日，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)要首次報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。

之后每個季度結(jié)束，次月都得按時報送相關(guān)信息。

4.稅務(wù)預(yù)警機制：

采用“雙比對”系統(tǒng)，即平臺報送數(shù)據(jù)與商家稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行比對，差異超過閾值將自動觸發(fā)預(yù)警。預(yù)警可能觸發(fā)的條件包括：一季度平臺收入≥10萬，卻申報為0；年銷售≥500萬，卻未升級一般納稅人；成本發(fā)票缺口＞30%（申報100萬，票只有70萬）。

5.稅務(wù)處罰：

未按期報送：處2萬元-10萬元罰款。

報送信息不實：處5萬元-30萬元罰款。

情節(jié)嚴(yán)重（如隱瞞收入數(shù)據(jù)）：處10萬元-50萬元罰款+停業(yè)整頓。

02

稅局開始出手了！

多家電商企業(yè)收到稅局通知書了！

一、7月稅局已經(jīng)盯上0申報的電商企業(yè)了

看到這個通知書時，頓時感覺到，膽子大的人真多，上億的收入，愣是一毛錢稅都不想出，全是0申報！

很多企業(yè)抱著僥幸心理，以為只要不做賬、零申報，就不用交稅了。殊不知，通常情況下，半年以上零申報就可列為長期零申報，而長期零申報屬于異常申報，要列入重點監(jiān)控對象。

關(guān)于2025年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！
稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項稅額，且無進項稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報：計稅依據(jù)為0時。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。

二、某電商企業(yè)收到稅局通知要求提供以前年度經(jīng)營的有關(guān)資料

03

電商企業(yè)應(yīng)該如何繳稅？

一、電商主體為個體工商戶納稅

1、增值稅：

季度銷售額≤30萬，小規(guī)模納稅人，免繳

年銷售額≤500萬，小規(guī)模納稅人，目前可以享受優(yōu)惠減按1%計稅

年銷售額>500萬，一般納稅人，按13%計稅

2、個人所得稅(經(jīng)營所得，稅率5%-35%)

另外，在2027年12月31日前，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額200萬以下的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，可疊加享受。

二、電商主體為有限公司納稅

1、增值稅(與個體戶相同):

季度銷售額≤30萬，小規(guī)模納稅人，免繳

年銷售額≤500萬，小規(guī)模納稅人，目前可以享受優(yōu)惠減按1%計稅

年銷售額>500萬，一般納稅人，按13%計稅

2、企業(yè)所得稅:

小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額≤300 萬元的部分，實際適用 5% 的稅率；

年度應(yīng)納稅所得額＞300 萬元的，不再享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，需按 25% 的法定稅率全額計算繳納企業(yè)所得稅。

三、核心差異

1、所得稅類型：個體戶繳經(jīng)營所得(5%~35%)，公司繳企業(yè)所得(5%/25%)

2、稅負規(guī)劃：根據(jù)營收規(guī)模選擇主體，個體戶適合小額經(jīng)營，公司適合規(guī)模化發(fā)展。

文 章 來 源 ： 財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅務(wù)師顧姐 等。

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