2025 年以來，38 家會計師事務所已收到 146 張罰單，信永中和年內 9 次被點名且罰沒超 1400 萬元，四成涉事機構遭罰沒，審計執(zhí)業(yè)合規(guī)問題引發(fā)行業(yè)聚焦。

圖源：深交所官網一日兩家所領罰：信永中和第9次被點名，中興財光華涉六項違規(guī)

8月15日，信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）因在海聯(lián)金匯2023年度財務報表審計項目中存在五項違規(guī)，收到深交所監(jiān)管函。這是該所 2025 年年內第9次被監(jiān)管點名，此前其因多家公司年度審計報告存在虛假記載，已被監(jiān)管罰沒超 1400 萬元。無獨有偶，同日中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）也因在原新三板掛牌公司海合達 2023 年年報審計項目中存在違規(guī)，被廈門證監(jiān)局警示。

圖源：深交所官網

信永中和五項審計程序缺位，涉事注會遭通報批評

據深交所查明，信永中和在海聯(lián)金匯審計中，關鍵審計事項應對、風險評估與內部控制測試、收入及存貨等項目審計、函證程序、項目質量復核等五項程序執(zhí)行均不到位。據此，深交所對該項目兩名簽字注冊會計師劉某顯、李某余給予通報批評，同時向信永中和出具監(jiān)管函，要求其強化質量管理，提升審計執(zhí)業(yè)質量。

中興財光華六方面違規(guī)，對多類異常未保持職業(yè)懷疑

中興財所的違規(guī)則體現在海合達審計的六個方面：控制測試程序有缺陷、營業(yè)收入審計程序不足、固定資產與無形資產審計不到位、截止性測試及函證程序存在不足。廈門證監(jiān)局指出，該所對多項異常情形未保持職業(yè)懷疑，也未通過恰當審計程序獲取充分證據。

例如，在海合達系統(tǒng)及軟件業(yè)務營業(yè)收入審計中，僅獲取合同等基礎資料，未關注收入同比增長快的異常；面對供應商發(fā)函地址異常，未對詢證函回函可靠性保持懷疑。最終，廈門證監(jiān)局對中興財所及兩位簽字注冊會計師逯某君、馮某出具警示函，并記入證券期貨市場誠信檔案。

被罰背后情形有別：海合達涉財務造假，海聯(lián)金匯年報暫未被指問題

值得注意的是，兩家機構被罰背后情況略有不同。廈門證監(jiān)局在警示中興財所的同時，也向海合達及其董事長兼總經理潘允敬、財務負責人鄧春成出具警示函，原因與海合達財務造假相關。該局指出，海合達在新三板掛牌期間財務內控不健全、核算不規(guī)范，2023 年存在虛增營收利潤及固定資產、無形資產的情況，導致年報財務數據不準確。而信永中和所涉的海聯(lián)金匯 2023 年年報，目前未被監(jiān)管指出存在問題。

信永中和年內9張罰單：3次涉年報審計，罰沒合計1434.9萬元

對信永中和而言，年內被罰次數不少。以披露日期計，其年內已收9份罰單，其中 3 次因年報審計項目違規(guī)被罰款，合計罰沒 1434.9萬元。

具體來看，7月18日，因中泰化學 2021年、2022年審計報告分別存在重大遺漏及重大遺漏與虛假記載等問題，被新疆證監(jiān)局責令改正，沒收業(yè)務收入 335.85 萬元（不含稅）并罰款 335.85 萬元；同日，因西科農業(yè) 2022 年審計報告存在虛假記載，被四川證監(jiān)局責令改正，沒收收入 42.45 萬元并罰款 80 萬元；7月11日，因恒信璽利 2019 年至 2021 年審計報告存在虛假記載，被證監(jiān)會責令改正，沒收收入 220.75 萬元并罰款420萬元。

行業(yè)罰單圖景：38家所領146張罰單，4家機構超10張，16家遭罰沒

事實上，年內多次領罰單的并非只有信永中和。據券商中國依據同花順 iFinD 數據統(tǒng)計，截至 8 月 17 日，2025 年以來共有 38 家會計師事務所收到證監(jiān)會及派出機構、交易所的罰單，合計 146 張。其中大華、天健、大信、立信四家事務所罰單數量居前，均在 10 張及以上。

在這 38 家機構中，16 家被監(jiān)管責令改正的同時遭沒收違法收入并罰款，占比 42%。大信、眾華、天衡、中興華等事務所罰沒金額超千萬元，以大信為例，今年證監(jiān)會對其發(fā)布 6 份行政處罰措施，涉 6 家公司年報虛假記載，6 次合計罰沒 4759.43 萬元。

（提醒：內容來自：深交所官網、券商中國、公開新聞報道。文中觀點僅供參考、不作為投資建議。）

尾聲：

“ 從信永中和的9次被點名到38家機構的146張罰單，審計機構執(zhí)業(yè)合規(guī)的重要性愈發(fā)凸顯。如何筑牢審計質量防線，既是行業(yè)機構的必答題，也是維護市場財務信息真實性的關鍵一環(huán)?！?/strong>

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