引言：增值稅和企業(yè)類型是兩碼事

一般納稅人和小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人身份，不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體身份。個(gè)體戶≠小規(guī)模納稅人，有限公司≠一般納稅人！

一、銷售額的身份選擇

• 年銷售額是否達(dá)到500萬(wàn)元
• 自身是否具備建立完整賬簿的能力
• 合作商是否需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

1，一般納稅人：王老板在A市開(kāi)辦了一個(gè)玩具工廠，通過(guò)原材料的購(gòu)買，機(jī)器加工，人工組裝，最后銷往各地經(jīng)銷商，每年的銷售額流水上千萬(wàn)。由于王老板的上下游合作商多為一般納稅人，加上自身的銷售額每年遠(yuǎn)超500萬(wàn)元，所以王老板的玩具廠注冊(cè)為一般納稅人有限公司。

2，小規(guī)模納稅人：林先生在A市主營(yíng)一家學(xué)習(xí)用品店，主要進(jìn)貨書本，文具，玩具等學(xué)生用品，售賣的對(duì)象絕大部分都是學(xué)生和家長(zhǎng)等個(gè)人。每月的銷售額幾萬(wàn)塊，遇到開(kāi)學(xué)旺季銷售額會(huì)有所上升，由于年銷售額遠(yuǎn)低于500萬(wàn)，加上大多數(shù)客戶只要普票或不要發(fā)票，林先生注冊(cè)為小規(guī)模有限公司。

二、增值稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)有何區(qū)別？

1，一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)王先生玩具工廠從上游進(jìn)貨100元取得13%專票，通過(guò)加工處理，售賣給下游130元開(kāi)具13%專票。該筆交易需要繳納的增值稅為：（130×13%）-（100×13%）=3.9元。為什么一般納稅人要求上游開(kāi)具專票，我們常聽(tīng)說(shuō)一般納稅人更喜歡和一般納稅人做交易？看看以下的場(chǎng)景：

2，小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×適用征收率。例如林先生賣出100元商品，按照3%征收率標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅：100元×3%=3元。小規(guī)模納稅人不采用進(jìn)銷項(xiàng)抵扣的辦法，所以也無(wú)需取得專用發(fā)票。雖然不能抵扣，但是截至2027年底，小規(guī)模納稅人有相應(yīng)的減免政策。

• 減征：適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收。
• 免征：月度銷售額10萬(wàn)元內(nèi)，免征增值稅。季度為納稅人周期的標(biāo)準(zhǔn)為季度銷售額30萬(wàn)內(nèi)。

小結(jié)：在計(jì)稅方法和優(yōu)惠政策上，一般納稅人是不是就一定完全不占優(yōu)勢(shì)呢？不完全是，當(dāng)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)足夠完成，全面，抵扣比較完整，且實(shí)際利潤(rùn)本就不高的場(chǎng)景下，一般納稅人更有優(yōu)勢(shì)。

三、一般納稅人的稅率

一般納稅人稅率主要有13%、9%、6%、0%四種稅率，適用場(chǎng)景如圖：

四、兩者對(duì)比圖

五、如何選擇？

1，創(chuàng)立初期業(yè)務(wù)小，默認(rèn)選擇小規(guī)模納稅人，充分享受小規(guī)模優(yōu)惠政策。

2，客戶沒(méi)有專票特殊要求，選擇小規(guī)模納稅人。

3，服務(wù)業(yè)，比如咨詢，設(shè)計(jì)等，長(zhǎng)期缺成本，以人工為主，選小規(guī)模納稅人。

4，需要參與競(jìng)標(biāo)，看重資質(zhì)，注冊(cè)一般納稅人。

5，上下游多為一般納稅人企業(yè)，有明確的專票要求，選擇一般納稅人。

6，自身能夠獲得充分的進(jìn)項(xiàng)抵扣，未來(lái)有大規(guī)模業(yè)務(wù)計(jì)劃，選擇一般納稅人。

六、新手創(chuàng)業(yè)，個(gè)體戶優(yōu)勢(shì)

小規(guī)模個(gè)體工商戶，不僅可以享受增值稅減免政策，還能享受個(gè)稅減半與核定征收政策。

• 減半政策：年利潤(rùn)200萬(wàn)以內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得稅減半征收。
• 核定征收：地方扶持園區(qū)核定政策，年銷售額450萬(wàn)內(nèi)，核定個(gè)稅，綜合稅率1.66%起；月銷售額10萬(wàn)內(nèi)開(kāi)具普票還能申請(qǐng)雙免政策。

結(jié)語(yǔ)：小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)核算健全，可以主動(dòng)要求升級(jí)為一般納稅人；但是一般納稅人不能隨意調(diào)整轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人。經(jīng)營(yíng)者要注意連續(xù)12個(gè)月500萬(wàn)元的開(kāi)票額度限制。

轉(zhuǎn)自公——中——hao——《稅清無(wú)余》