在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，個體工商戶作為市場經(jīng)濟的重要主體，其稅負壓力直接影響經(jīng)營活力與發(fā)展空間。2025年，相關(guān)部門延續(xù)并優(yōu)化了多項稅收政策，為個體經(jīng)營者提供了實質(zhì)性支持。

個體戶若是小規(guī)模納稅人身份，可享受月度10萬或季度30萬普票的免征增值稅政策。那作為除增值稅以外的另一大稅種，個人經(jīng)營所得稅有哪些政策和減輕稅負的方法呢？

一、需要申報經(jīng)營所得稅的情形

除了最常見的個體工商戶，個人獨資企業(yè)投資者，合伙企業(yè)個人合伙人，承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)辦理預(yù)繳納稅申報和和匯算清繳。

計算公式和稅率（查賬征收）

個人經(jīng)營所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收。根據(jù)不同的條件和情景，分別適應(yīng)。

個體戶自身有設(shè)置賬簿，具有精準核算的能力，采用查賬征收方式。計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-成本、費用及損失；

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

個體工商戶五級超額累進稅率表，5%-35%,全應(yīng)納稅所得額3萬以下，稅率5%，全年應(yīng)納稅所得額超過50萬，稅率35%。

案例：老王的一家個體戶，年銷售額100萬，成本費用等減去80萬，剩余20萬，則需要繳納的應(yīng)稅額=20萬×20%-10500=29500元。

二、享受政策，運用政策

1，個體工商戶減半征收個人所得稅

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

案例中的老王，由于符合條件，年應(yīng)納稅所得額不超過200萬，享受減半征收，最終繳納的應(yīng)稅額=29500÷2=14750元。

2，通過列支成本、費用、損失，減少應(yīng)納稅額

通過查賬征收的公式，經(jīng)營者在經(jīng)營過程中，要留取成本費用及損失的發(fā)票和憑證。以免造成利潤虛高，多繳納稅費。

①經(jīng)營中，于合作上游合作，付款即索要發(fā)票；

②若個體戶有員工，并發(fā)放工資，可作為成本；注意，個體工商戶業(yè)主人的工資不可作為成本項列支；

3，重視匯算清繳扣除項目

計算每一納稅年度的應(yīng)納稅所得時，可減除費用6萬元（月均5000減基礎(chǔ)扣除），專項扣除（三險一金）、專項附加扣除（如贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育等）以及依法確定的其他扣除，在辦理匯算清繳時減除。

• 個人沒有綜合所得，只有經(jīng)營所得，可在辦理匯算清繳時減除。
• 個人如果既取得綜合所得（比如工資薪金），又設(shè)立了個體戶，可選擇一處，申報減除。

案例中的老王，如果有可扣減的項目，則可在年度匯算清繳時進行申報，可能會退一部分預(yù)繳的稅款，從而減輕自身的稅負壓力。

三、核定征收，地方加持

對于未設(shè)立賬簿，無法精準核算成本費用的個體戶，采用核定征收的方式征繳個人經(jīng)營所得稅。

1，核定利潤，依然適用五級超額累進稅率表

例如阿林的工作室，只有自己一個人在負責(zé)，完全沒有設(shè)立賬簿做賬的條件。年銷售額達到了200萬。無法采用查賬征收的方式對成本費用進行核算。采用核定征收，比如按照行業(yè)的平均利潤率，核定為10%。

應(yīng)納稅所得額=200萬×10%=20萬；

應(yīng)納稅額=20萬×20%-10500。

2，地方稅收園區(qū)政策

入駐在地方稅收扶持園區(qū)的個體戶，根據(jù)其年銷售額，可申請不同的政策，前提條件是業(yè)務(wù)真實，要符合四流合一。

①小額雙免

季度銷售額30萬以內(nèi)，年度120萬以內(nèi)，開具普票的個體戶，可申請免征增值稅和免征個稅的雙免政策，綜合稅負為0%。

②大額核定

年度銷售額在120萬至450萬，開具普票的個體戶，可申請個稅核定征收，核定利率低至0.5%。加上增值稅和附加稅，綜合稅負1.56%起。

例如阿林的工作室提前設(shè)立在地方稅收園區(qū)，年度200萬，按核定2%，綜合稅負只有4萬元左右。

綜上所述，不管是查賬征收還是選擇入駐在地方園區(qū)享受核定征收，個體戶經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身行業(yè)和經(jīng)營特點，提前了解政策動向，從35%的稅率，通過減半征收政策、列支成本、核定征收、專項附加扣除等，可降低至3%以內(nèi)，甚至為0%！

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