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政府投資建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)環(huán)節(jié)涉及行業(yè)廣泛、利益主體多元、運(yùn)行機(jī)制復(fù)雜、監(jiān)管鏈條長(zhǎng)，社會(huì)關(guān)注度高，是近年來(lái)政府投資審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。2013年，為規(guī)范電子招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，促進(jìn)電子招標(biāo)投標(biāo)健康發(fā)展，國(guó)家發(fā)展改革委等8部委聯(lián)合制定了《電子招標(biāo)投標(biāo)辦法》及相關(guān)附件，為開展招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)域大數(shù)據(jù)審計(jì)奠定了技術(shù)前提。本文以某地政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為例，闡述運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法篩查投標(biāo)單位、招標(biāo)單位、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、評(píng)標(biāo)專家等市場(chǎng)主體存在的違法違規(guī)問題線索，助力招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)全覆蓋，促進(jìn)加強(qiáng)信用監(jiān)管力度、營(yíng)造競(jìng)爭(zhēng)有序的建筑市場(chǎng)秩序。

一、對(duì)投標(biāo)單位的審計(jì)

為達(dá)到承攬工程的目的，部分投標(biāo)單位通過(guò)相互串通弄虛作假搞惡性競(jìng)爭(zhēng)，是制約建筑市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的頑疴固疾。通過(guò)對(duì)投標(biāo)文件內(nèi)容等進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，可以快速鎖定投標(biāo)單位相互串通投標(biāo)、弄虛作假參與投標(biāo)等疑點(diǎn)線索。

一是查找“陪標(biāo)專業(yè)戶”，鎖定投標(biāo)單位涉嫌串通投標(biāo)問題。

匯總每個(gè)投標(biāo)單位的投標(biāo)次數(shù)、中標(biāo)次數(shù)，計(jì)算中標(biāo)率，將投標(biāo)次數(shù)多但中標(biāo)率極低的單位列為“陪標(biāo)專業(yè)戶”進(jìn)行重點(diǎn)分析。篩選“陪標(biāo)專業(yè)戶”參與過(guò)且未中標(biāo)的所有項(xiàng)目，匯總其與中標(biāo)單位編制投標(biāo)文件電腦的MAC地址、軟件加密鎖編號(hào)等硬（軟）件信息，若與中標(biāo)單位信息一致，則符合招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例中“不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件由同一單位或者個(gè)人編制”視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)情形。

二是查找投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異，涉嫌串通投標(biāo)問題。

將各投標(biāo)單位的技術(shù)標(biāo)部分進(jìn)行查重、校核分析，獲取投標(biāo)文件異常一致疑點(diǎn)；將招標(biāo)控制價(jià)清單、同一項(xiàng)目所有投標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)清單等關(guān)聯(lián)，獲取各投標(biāo)單位投標(biāo)總價(jià)及分部分項(xiàng)單價(jià)比例呈現(xiàn)規(guī)律性變化疑點(diǎn)。對(duì)照投標(biāo)備案資料進(jìn)一步核實(shí)，若情況屬實(shí)則符合招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例中“不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異”視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)情形。

三是查找投標(biāo)單位提供虛假資料參與投標(biāo)，涉嫌違規(guī)轉(zhuǎn)包等問題。

匯總中標(biāo)單位項(xiàng)目部成員基本情況，將身份證號(hào)與社保數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，審查社保繳納單位與投標(biāo)單位不一致的情況，通過(guò)函詢、與相關(guān)人員座談了解等方式，核實(shí)是否存在借用資質(zhì)投標(biāo)、關(guān)鍵崗位人員證書掛靠等弄虛作假騙取中標(biāo)的問題。結(jié)合實(shí)地抽查施工日記、工程款撥付申請(qǐng)資料等方式，查看是否存在實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部人員與中標(biāo)項(xiàng)目部人員不一致且未經(jīng)審批同意更換的情況，進(jìn)一步坐實(shí)違規(guī)轉(zhuǎn)包問題線索。

二、對(duì)招標(biāo)單位的審計(jì)

國(guó)家發(fā)展改革委等13部委《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)制度進(jìn)一步規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)主體行為的若干意見》明確，切實(shí)保障招標(biāo)人在選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、編制招標(biāo)文件、在統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)體系內(nèi)選擇電子交易系統(tǒng)和交易場(chǎng)所、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、委派代表參加評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)人、簽訂合同等方面依法享有的自主權(quán)。通過(guò)對(duì)招標(biāo)文件、中標(biāo)情況開展大數(shù)據(jù)分析，可以快速甄別招標(biāo)人利用自主權(quán)巧妙包裝招標(biāo)文件“打擦邊球”，讓違規(guī)行為“合法化”的行為。

一是查找招標(biāo)人設(shè)置不合理限制條件排斥潛在投標(biāo)人的問題。

審計(jì)中，從招標(biāo)文件中抓取對(duì)投標(biāo)人資格條件的要求，重點(diǎn)篩查要求投標(biāo)人所具備的施工資質(zhì)是否與招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模相匹配；篩查招標(biāo)文件中關(guān)于投標(biāo)單位注冊(cè)資本、取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)項(xiàng)等要求是否為排斥潛在投標(biāo)人而“量身定制”的限制性條件。

二是查找應(yīng)公開未公開招標(biāo)的問題。

招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例要求，招標(biāo)人可以依法對(duì)工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)全部或者部分實(shí)行總承包招標(biāo)。以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)的工程、貨物、服務(wù)屬于依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目范圍且達(dá)到國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)。審計(jì)中，將項(xiàng)目暫估價(jià)與招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行比對(duì)，重點(diǎn)分析暫估價(jià)占控制價(jià)比例30%以上的項(xiàng)目，是否存在設(shè)備、專業(yè)工程等達(dá)到《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定》要求，需公開招標(biāo)而未公開招標(biāo)的問題。

三是查找設(shè)置區(qū)域歧視，制約優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的問題。

2019年以來(lái)，國(guó)家發(fā)展改革委聯(lián)合國(guó)務(wù)院有關(guān)部門在全國(guó)開展了工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)域營(yíng)商環(huán)境專項(xiàng)整治，旨在維護(hù)建筑市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序。審計(jì)中，通過(guò)分析投標(biāo)單位工商注冊(cè)數(shù)據(jù)，對(duì)比本地企業(yè)與外地企業(yè)的中標(biāo)率，查看當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng)開放程度，是否存在因區(qū)域歧視、設(shè)定排他性條件，影響優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的問題。

三、對(duì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的審計(jì)

招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是伴隨招投標(biāo)制度逐步建立而發(fā)展起來(lái)的中介咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，在開展咨詢服務(wù)時(shí)，由其代招標(biāo)人收取、退還投標(biāo)保證金，并收取招標(biāo)代理費(fèi)用。通過(guò)對(duì)投標(biāo)保證金管理系統(tǒng)、招標(biāo)文件銷售情況開展大數(shù)據(jù)分析，可以快速鎖定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)投標(biāo)保證金收退不規(guī)范、亂收費(fèi)等問題。

一是查找未按規(guī)定收取投標(biāo)保證金的問題。

招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例明確，招標(biāo)人在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過(guò)招標(biāo)項(xiàng)目估算價(jià)的2%。審計(jì)中，將“投標(biāo)保證金管理系統(tǒng)”中同一項(xiàng)目投標(biāo)單位繳納的投標(biāo)保證金進(jìn)行比對(duì)，審查同一項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)未按同一標(biāo)準(zhǔn)收取投標(biāo)保證金問題。

二是查找未及時(shí)退還投標(biāo)保證金本息的問題。

《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》規(guī)定，招標(biāo)人最遲應(yīng)當(dāng)在與中標(biāo)人簽訂合同后五日內(nèi)，向中標(biāo)人和未中標(biāo)的投標(biāo)人退還投標(biāo)保證金及銀行同期存款利息。審計(jì)中，重點(diǎn)篩選“投標(biāo)保證金管理系統(tǒng)”中投標(biāo)保證金退還金額大于等于繳納金額的情形，計(jì)算退還的本金及計(jì)息情況，審查計(jì)息天數(shù)是否與收取天數(shù)一致，核實(shí)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)投標(biāo)保證金本息退還不及時(shí)問題。

三是查找違規(guī)收取電子招標(biāo)文件費(fèi)用的問題。

招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例要求，招標(biāo)人發(fā)售資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件收取的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)限于補(bǔ)償印刷、郵寄的成本支出，不得以營(yíng)利為目的。審計(jì)中，通過(guò)抓取招標(biāo)文件中關(guān)于收取招標(biāo)文件費(fèi)用的項(xiàng)目信息，篩查工程建設(shè)交易平臺(tái)數(shù)據(jù)，匯總參與投標(biāo)的單位數(shù)量，計(jì)算收取的電子招標(biāo)文件費(fèi)用總額，核實(shí)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)亂收費(fèi)問題。

四、對(duì)評(píng)標(biāo)專家的審計(jì)

評(píng)標(biāo)專家的正確履職與否，直接影響評(píng)標(biāo)活動(dòng)的公平公正和評(píng)標(biāo)質(zhì)量，規(guī)范專家抽取、做好評(píng)標(biāo)專家推選工作是評(píng)標(biāo)專家管理的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)評(píng)標(biāo)專家就職單位、年齡、參與評(píng)標(biāo)頻次等進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，可以快速鎖定評(píng)標(biāo)專家管理方面存在的違規(guī)違紀(jì)問題。

一是查找評(píng)標(biāo)專家未主動(dòng)回避的問題。

《山東省公共資源交易綜合評(píng)標(biāo)評(píng)審專家?guī)旌蛯＜夜芾頃盒修k法》規(guī)定，專家符合參加評(píng)標(biāo)評(píng)審活動(dòng)前3年內(nèi)與投標(biāo)人存在勞動(dòng)關(guān)系，或者擔(dān)任過(guò)投標(biāo)人的董事、監(jiān)事，或者是投標(biāo)人的控股股東或?qū)嶋H控制人情形的，應(yīng)申請(qǐng)主動(dòng)回避。審計(jì)中，將評(píng)標(biāo)專家繳納社保單位名稱與投標(biāo)單位名稱和工商注冊(cè)等進(jìn)行比對(duì)，篩查評(píng)標(biāo)專家應(yīng)主動(dòng)回避未主動(dòng)回避的問題。

二是查找評(píng)標(biāo)專家不符合資格條件的問題。

《山東省房屋建筑和市政工程評(píng)標(biāo)專家管理實(shí)施辦法》規(guī)定，入選省綜合專家?guī)斓膶＜覒?yīng)當(dāng)具備從事相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域工作滿8年并具有高級(jí)職稱、取得中級(jí)職稱滿6年且具備注冊(cè)類證書的條件。審計(jì)中，按通常情況下本科畢業(yè)年齡在23周歲左右推算，能夠入選評(píng)標(biāo)專家的年齡一般在31周歲以上，重點(diǎn)審查專家年齡偏輕的情況，進(jìn)一步核實(shí)評(píng)標(biāo)專家不符合資格條件入庫(kù)情況。

三是查找評(píng)標(biāo)專家單月參評(píng)項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定次數(shù)的問題。

《山東省房屋建筑和市政工程評(píng)標(biāo)專家管理實(shí)施辦法》規(guī)定，同一名專家每月參加評(píng)標(biāo)活動(dòng)原則上不超過(guò)4次。審計(jì)中，將所有評(píng)標(biāo)專家參與評(píng)標(biāo)日期作為關(guān)鍵字段進(jìn)行篩選，審查同一個(gè)月份參評(píng)超過(guò)4次的專家信息，進(jìn)一步查證評(píng)標(biāo)專家抽取不符合規(guī)定的問題。

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