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在大型水利工程建設中，監(jiān)理單位作為獨立第三方，是保障工程質量、控制項目投資、守護施工安全的關鍵防線。其履職成效，直接關乎工程安全、防洪效益及國計民生。因此，對監(jiān)理工作進行審計，是確保重大水利投資效益、防范系統(tǒng)性風險的核心環(huán)節(jié)。本文基于相關文檔內(nèi)容，系統(tǒng)梳理出水利監(jiān)理履職審計中應重點關注的七類異常信號，為審計實踐提供一份清晰的 “偵查地圖”。

一、核心人物缺位

項目總監(jiān)是監(jiān)理團隊的靈魂，其現(xiàn)場到位是履職的基礎。以下信號需警惕：

（一）考勤記錄矛盾或缺失：總監(jiān)的簽到表、監(jiān)理日志中的在崗記錄，若與公司考勤、防汛值班記錄、會議紀要在時間上沖突嚴重或大量缺失，尤其在汛期、關鍵工序施工期缺位，即為重大異常。

（二）授權委托不清：總監(jiān)若長期不在崗，卻無正式、合規(guī)的授權書將職責授予水利專業(yè)監(jiān)理工程師，或授權范圍模糊，表明監(jiān)理機構管理混亂。

（三）事故追責暴露缺位：一旦發(fā)生質量安全事故（如圍堰坍塌、壩體滲漏等），若事發(fā)時段的總監(jiān)日志、巡視記錄等關鍵痕跡缺失，其到崗與履職情況必將成為審計焦點。

二、驗收把關失守

驗收是質量控制的要害，記錄是審計的重點。異常信號包括：

（一）關鍵環(huán)節(jié)記錄缺失：對隱蔽工程（如防滲墻、地基處理、隧洞開挖）、關鍵工序（如混凝土澆筑、灌漿）、重要材料（如水泥、止水材料）進場等環(huán)節(jié)的驗收記錄缺失或簽署不全，表明過程控制失效。

（二）事后補簽筆跡雷同：記錄日期與施工日志、檢測報告日期邏輯不符（如壩體填筑碾壓實驗未出已先驗收），或不同時間、不同人員的簽名筆跡驚人相似，存在事后集中補做資料的嫌疑。

（三）記錄與實體質量不符：記錄顯示 “符合要求”，但現(xiàn)場審計或后續(xù)檢測卻發(fā)現(xiàn)嚴重質量缺陷（如壓實度不達標、混凝土強度不足），證明驗收流于形式，記錄失實。

三、指令管理空轉

監(jiān)理指令是履職的重要手段，異常信號包括：

（一）有令無果：針對同一問題多次發(fā)出通知（如邊坡支護、施工導流問題），卻無相應的整改回復及復查驗證記錄，指令淪為 “一紙空文”。

（二）該令未令：從側面材料（如施工日志、監(jiān)測數(shù)據(jù)）中發(fā)現(xiàn)明顯質量問題或安全隱患（如超挖、沉降位移超標），但監(jiān)理方未發(fā)出任何書面指令，存在失職可能。

（三）指令效力被架空：涉及重大設計變更或費用增加的指令（如工程簽證），未按合同約定獲得建設單位確認，其經(jīng)濟效力存疑，反映了監(jiān)理在造價控制中的角色缺位。

四、材料與實體檢驗失控

把好材料關和實體質量檢驗關是水利工程質量控制的重中之重。異常信號包括：

（一）未見報告即放行：重要工程材料（如土工膜、灌漿水泥）或實體質量檢測（如樁基檢測、壓實度檢測）未獲合格結果，監(jiān)理已簽字同意進入下一道工序。

（二）不合格品處置無痕：對檢驗不合格的材料或實體工程，未簽發(fā)書面指令要求整改、返工或清運，也無任何跟蹤處理記錄。

五、資金審核失真：進度款支付把關不嚴

監(jiān)理對工程量的審核關乎建設單位的資金安全。異常信號包括：

（一）超量審核：施工單位申報量明顯超出設計圖紙或合同范圍（如土石方超挖、回填量虛高），而監(jiān)理未核實即予簽認。

（二）變更手續(xù)不全仍支付：對于合同外項目或變更（如新增地質災害處理），在缺少建設單位正式批準及完整計價依據(jù)的情況下，仍審核通過其付款申請。

六、方案審查形式化

監(jiān)理對專項方案的審查是技術預控的關鍵。異常信號包括：

（一）方案與實施 “兩張皮”：施工單位未按已批準的專項方案（如高邊坡支護、施工導流與度汛、大體積混凝土澆筑）施工，而監(jiān)理未發(fā)現(xiàn)或未有效制止。

（二）審查意見空洞：對重要方案的審查意見僅為 “同意” 或 “已審核”，無任何具體、有針對性的修改或補充建議，審查流于形式。

七、檔案資料缺失

監(jiān)理檔案是履職過程的完整載體。異常信號包括：

（一）不符合清單要求：缺少針對水利工程的監(jiān)理規(guī)劃實施細則、例會紀要、監(jiān)理月報、巡查記錄等關鍵資料，表明工作未按標準開展。

（二）資料無法相互印證：監(jiān)理日志記錄的內(nèi)容（如抽排水情況、沉降觀測），在通知單、會議紀要、驗收記錄中找不到對應，或存在邏輯矛盾，無法形成完整證據(jù)鏈。

八、結論

水利工程監(jiān)理履職審計，關系重大。審計工作需深入工程肌理，通過精準識別上述七類異常信號，穿透表面現(xiàn)象，評估履職實質。這些信號如同一面鏡子，映照出監(jiān)理工作的合規(guī)性、有效性與真實性。審計人員需以水利行業(yè)法規(guī)和標準為尺，以過程痕跡為據(jù)，精準識別風險，方能有效督促監(jiān)理單位恪盡職守，最終保障水利工程的質量安全、度汛安全與投資效益。

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作者：云間翠山，審計之家專欄作者，聆聽江河脈動，指挲堤壩年輪；量方寸于字里，映千川于墨痕。擲玉引思，云山靜候。

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