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行業(yè)突出問題剖析與根源探究

(一)超出執(zhí)業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)亟待整治

在日常監(jiān)管和年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)，存在非注冊會計師通過不正當手段(如利用掛名注冊會計師)控制事務(wù)所的情況。這些非專業(yè)人士利用掛名注冊會計師的方式，繞過專業(yè)資質(zhì)的限制，實際控制事務(wù)所，大批量出具審計報告。此類行為不僅公然無視行業(yè)規(guī)范與職業(yè)道德的底線，更是對市場秩序的嚴重擾亂，加劇行業(yè)管理的復雜性和挑戰(zhàn)性，為監(jiān)管帶來很大困難。

(二)不正當?shù)蛢r競爭亂象問題凸顯

部分事務(wù)所為了獲取業(yè)務(wù)，采取低價競爭策略，導致審計收費與審計成本不匹配，事務(wù)所為實現(xiàn)盈利，對審計程序、審計時間進行大幅壓縮，從而嚴重影響審計的質(zhì)量和可靠性，損害投資者利益，這種不正當?shù)蛢r競爭不僅破壞了公平、有序的市場競爭環(huán)境，擾亂了整個注冊會計師行業(yè)的市場秩序，嚴重影響行業(yè)的健康發(fā)展。

(三)懲戒力度有限與違規(guī)成本偏低問題

行業(yè)自律監(jiān)管懲戒種類和力度有限，僅能起到一定程度上的警示作用，而無法對嚴重違規(guī)或?qū)掖芜`規(guī)者實施全面且強有力的制裁，并產(chǎn)生足夠的威懾，難以有效阻止其違規(guī)行為。

部分違規(guī)者利用制度漏洞，通過重新設(shè)立新所等方式規(guī)避應(yīng)有的懲戒，繼續(xù)在行業(yè)內(nèi)從事違規(guī)活動，對行業(yè)產(chǎn)生持續(xù)的不良影響，損害行業(yè)整體利益，破壞行業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

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