美國“鎖人”新規(guī)卡了回國路？棄籍得先交“分手費(fèi)”，金額多少全看這幾點(diǎn)
身邊不少拿了美國國籍或綠卡的朋友，近年總在念叨“想回國內(nèi)定居”——畢竟父母年紀(jì)大了要照顧，國內(nèi)工作機(jī)會也越來越多?？烧嬉獎悠鹗洲k棄籍手續(xù)，卻都被美國的新規(guī)潑了冷水：不是填幾張表就能走，得先跟國稅局（IRS）算筆“分手費(fèi)”，也就是俗稱的“棄籍稅”。更讓人頭疼的是，這錢不是固定數(shù)，少則幾萬、多則上百萬美元，變數(shù)大得很。
據(jù)美國人口普查局?jǐn)?shù)據(jù)，截至2024年美國華人人口已達(dá)600萬，其中不少人都有回國規(guī)劃，可這道“用錢換身份自由”的門檻，讓很多人犯了難。其實(shí)這不是美國第一次搞棄籍稅，但2025年1月IRS剛更新了最終法規(guī)，不僅明確了征稅細(xì)節(jié)，還加了后續(xù)的贈與稅條款，等于把“鎖人”的繩子又緊了緊。

一、先搞懂：誰會被“盯上”？3個條件觸線就得交錢
別以為棄籍稅是針對富豪的“專屬稅”，普通家庭要是踩了紅線，一樣得掏腰包。美國稅法（IRC 877A條款）里寫得明明白白，滿足以下3個條件任意一個，就是“覆蓋棄國者”，必須繳棄籍稅 。
首先是收入線：棄籍前5年，年均凈所得稅超過規(guī)定門檻，2025年已經(jīng)漲到206000美元了。比如前幾年在硅谷做技術(shù)崗的，年薪高，很容易觸線。其次是資產(chǎn)線：棄籍當(dāng)天全球凈資產(chǎn)超200萬美元，不管是美國的房子還是國內(nèi)的股票，都得算進(jìn)去。最后是合規(guī)線：沒法證明過去5年都足額交了稅，哪怕是漏報了海外賬戶，也算觸線。
這里得提醒一句，綠卡持有者也跑不了——如果15年里持有綠卡滿8年，就算“長期居民”，棄卡時照樣按這個標(biāo)準(zhǔn)算稅。而且不管是棄國籍還是棄綠卡，先得交2350美元的行政處理費(fèi)，這錢一分不能少，也不給豁免 。
二、算不清的“變數(shù)”：錢多少？全看資產(chǎn)和時機(jī)
最讓人心慌的是棄籍稅的金額，沒有固定公式，全看你手里的資產(chǎn)狀況，差一點(diǎn)可能就是幾十萬的差距。核心規(guī)則是“視同出售”——把你名下所有資產(chǎn)，都當(dāng)成棄籍前一天按市價賣了，賺的差價就得交稅。
第一個變數(shù)是資產(chǎn)增值多少。比如你100萬買的美國房產(chǎn)，棄籍時漲到300萬，增值200萬就得算應(yīng)稅收益；但要是國內(nèi)的股票虧了錢，能用來抵扣盈利，可要是沒盈利，虧了也白虧。第二個變數(shù)是每年調(diào)整的免稅額度：2025年每人有890000美元的免稅額度，超過的部分才交稅，但這額度每年隨通脹變，早棄和晚?xiàng)壊畈簧?。第三個變數(shù)是資產(chǎn)類型：持有超過一年的房產(chǎn)、股票算長期收益，稅率低些；不到一年的算短期，按普通收入稅率收，最高能到37%。
更坑的是“賬面交稅”——哪怕你沒真賣房子股票，只是算出來“賺了”，也得拿出真金白銀交稅。要是拿不出錢，能申請延期，但得抵押資產(chǎn)還得付利息，直到資產(chǎn)真賣掉那天為止。
三、真影響回國？這些“隱形成本”得提前算
這新規(guī)可不只是掏筆錢那么簡單，直接打亂了很多人的回國節(jié)奏，尤其是三個地方得提前盤算。
對高凈值家庭來說，這筆稅可能是“大出血”。比如手里有幾套海外房產(chǎn)、公司股權(quán)的，算下來增值幾百萬美元，棄籍稅可能就得交幾十萬，不少人干脆先擱置了棄籍計(jì)劃，改成“中美兩頭跑”。對普通家庭，麻煩在“證明資產(chǎn)”——國內(nèi)的房產(chǎn)、存款得找合規(guī)機(jī)構(gòu)估值，光準(zhǔn)備材料就得花幾個月，還得擔(dān)心估值不準(zhǔn)被IRS核查。
更長遠(yuǎn)的是后續(xù)稅務(wù)坑：2025年新規(guī)里加了條，“覆蓋棄國者”以后給美國的親友送錢、留遺產(chǎn)，接收方得交40%的稅。比如想給在美國的孩子留套房，以前可能免稅，現(xiàn)在孩子得先交一半的稅才能拿到，等于把全家都綁在了稅務(wù)鏈條上。
其實(shí)美國搞這規(guī)矩，說白了是怕人“逃稅”，但確實(shí)把不少想回國的人架在了中間。要是真打算走，得提前做兩件事：一是找中美兩國的稅務(wù)師算清資產(chǎn)賬，看看哪些能合理調(diào)整；二是查好過去5年的稅表，別在“合規(guī)線”上栽跟頭。畢竟棄籍是大事，別等臨門一腳才發(fā)現(xiàn)，要交的“分手費(fèi)”比想象中多得多。