張女士計(jì)劃開(kāi)一家設(shè)計(jì)工作室，在注冊(cè)時(shí)犯了難：選擇公司還是個(gè)體工商戶(hù)？?jī)烧呒{稅差異直接影響經(jīng)營(yíng)成本。通過(guò)對(duì)比二者的稅種、稅率、以及優(yōu)惠政策，作為創(chuàng)業(yè)者的參考。

公司主要繳納的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅。個(gè)體戶(hù)主要繳納增值稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

一、核心稅種差異

1，增值稅：影響增值稅不是簡(jiǎn)單根據(jù)公司性質(zhì)還是個(gè)體戶(hù)性質(zhì)來(lái)判斷的，是要看營(yíng)業(yè)主體是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。界定標(biāo)準(zhǔn)為連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額是否超過(guò)500萬(wàn)元。

一般納稅人增值稅稅率適用6%-13%，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人適用1%征收率，季度30萬(wàn)以?xún)?nèi)銷(xiāo)售額免征。

所以，公司可能為小規(guī)模納稅人身份或一般納稅人身份，個(gè)體戶(hù)也是一樣的。所以在增值稅板塊，兩者并無(wú)太大區(qū)別。

2，所得稅：

公司的所得稅叫做企業(yè)所得稅，適用25%的稅率進(jìn)行征收。當(dāng)然，符合小微企業(yè)的公司，可享受優(yōu)惠按照5%稅率征收企業(yè)所得稅。小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是滿(mǎn)足從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)。

個(gè)體戶(hù)的所得稅即個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，若采用查賬征收的，則適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅優(yōu)惠是，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。

注意：①不管是企業(yè)所得稅還是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，應(yīng)納稅所得額是看利潤(rùn)，也就是需要減去成本支出。②個(gè)體戶(hù)個(gè)人所得稅也有地方采用核定征收，其稅負(fù)會(huì)更低，后文講解。③個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于非法人實(shí)體，不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

3，分紅個(gè)稅

企業(yè)繳納完企業(yè)所得稅之后，股東分紅到個(gè)人賬戶(hù)需要再繳納20%的分紅個(gè)稅。

個(gè)體工商戶(hù)不需要繳納分紅個(gè)稅。

二、以年利潤(rùn)50萬(wàn)對(duì)比

假設(shè)個(gè)體工商戶(hù)和公司營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售額都滿(mǎn)足小規(guī)模納稅人增值稅免征。

注意：個(gè)人注冊(cè)個(gè)體工商，若沒(méi)有在其他單位任職受雇，全年可減6萬(wàn)額度。若其他地方任職公司已申報(bào)減免，則個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得不可重復(fù)減免。

三、政策參考及各自?xún)?yōu)勢(shì)

四、選擇建議

選擇公司：適合規(guī)模擴(kuò)張，業(yè)務(wù)量大。上下游要求公司性質(zhì)合作，且都是一般納稅人涉及開(kāi)增值稅專(zhuān)票，通過(guò)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣減輕稅負(fù)壓力。只能開(kāi)普票和XX工作室可能導(dǎo)致一些訂單的缺失。

選擇個(gè)體戶(hù)：低成本、利潤(rùn)較小，申請(qǐng)享受地方核定征收。入駐地方園區(qū)的個(gè)體戶(hù)，享受“雙免政策”，季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)以?xún)?nèi)的，免增值稅和個(gè)稅。年度120萬(wàn)至450萬(wàn)，核定個(gè)稅0.5%起，綜合稅負(fù)低至1.56%。

稅負(fù)差異是創(chuàng)業(yè)選擇的重要因素，但不是唯一因素，還要根據(jù)法律法規(guī)、自身行業(yè)、地方政策、上下游關(guān)系等綜合考量。

建議若前期業(yè)務(wù)量小，對(duì)開(kāi)票沒(méi)有要求，可通過(guò)個(gè)體戶(hù)輕裝上陣，豐富資源，積累訂單。隨著業(yè)務(wù)量提升和上下游的要求，可根據(jù)時(shí)機(jī)以及500萬(wàn)的銷(xiāo)售額臨界點(diǎn)轉(zhuǎn)為一般納稅人公司。

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